【正文】 第十條： 處罰適用情況：（一）不能有效貫徹執(zhí)行管理方針和目標(biāo)，管理體系存在嚴(yán)重缺陷，或出現(xiàn)嚴(yán)重不合格項和重大質(zhì)量安全事故，致使本單位管理體系不能正常運行，嚴(yán)重影響認(rèn)證工作；（二）出現(xiàn)不合格項后，不積極進行整改、在糾正措施的規(guī)定期限內(nèi)仍未糾正，制定的糾正措施不落實的。 （五）項目應(yīng)建立有效的自我監(jiān)督和自我完善機制，策劃和實施監(jiān)視和測量，及時獲得不同階段中的有關(guān)信息；包括顧客滿意，產(chǎn)品質(zhì)量，相關(guān)法規(guī)要求，環(huán)境、安全績效表現(xiàn)等運行有關(guān)的數(shù)據(jù)信息；并進行分析，找出存在的問題并加以解決；必要時，及時向上級反饋，以持續(xù)改進整個管理體系。 第二條 本辦法要求項目對過程、區(qū)域進行策劃、控制、監(jiān)控、測量、數(shù)據(jù)分析，進而采取必要的糾正和預(yù)防措施，以實現(xiàn)管理目標(biāo)，確保管理體系的有效運行。項目的債權(quán)、債務(wù)確認(rèn)清償完畢后進行項目承包節(jié)余分配。 （二）各單位財務(wù)資產(chǎn)部門對項目工程進行財務(wù)清算時，項目部經(jīng)理必須提供以下資料；社會中介機構(gòu)對工程項目出具的工程審計報告和詳細(xì)的工程結(jié)算資料（便于清算及法律訴訟）；《建設(shè)施工合同》、《項目承包施工合同》；項目部承擔(dān)合同約定承包范圍以外的其他零星工程結(jié)算書及《項目承包施工合同》的補充條款，項目與建設(shè)方資金及往來簽證；完整的項目工程納稅證明；齊全的會計憑證、賬簿、會計報表；各類經(jīng)濟合同等相關(guān)資料。 （二）工程項目財務(wù)決算后，確認(rèn)資產(chǎn)負(fù)債及損益，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金；該欄填列除以上二項以外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。 （8）“應(yīng)繳稅費”項目，根據(jù)“應(yīng)交稅費”科目的期末余額填列。 （三）會計報表的編制方法和要求 資產(chǎn)負(fù)債表 （1）年初數(shù)按審定的上年年報期末數(shù)填列。收到建設(shè)單位工程款時，借記“銀行存款”，貸記“預(yù)付賬款—水電安裝工程款”；支付水電安裝工程款時，作相反分錄。 主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加轉(zhuǎn)入本年利潤時，借記“主營業(yè)務(wù)收入”，貸記“本年利潤”；借記“本年利潤”，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)稅金及附加”。當(dāng)期確認(rèn)的合同收入=合同總收入*完工進度—以前會計期間累計已確認(rèn)合同收入。分包工程成本分配時借記“工程施工—合同成本—**成本項目”，貸記“預(yù)付賬款”；待分包工程結(jié)算后，按分包工程結(jié)算價格對已分配的各成本項目進行調(diào)整。項目部必須對租賃的機械設(shè)備進行登記備查。 （5）機械使用費是指施工過程中使用的各種施工機械發(fā)生的中小型維修費、機械租賃費、大型機械進退場費、燃料費以及機械操作人員工資。1工程施工[5401]（1）工程施工核算項目部實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。 繳納其他各項稅費時憑完稅發(fā)票及憑證，借記“工程施工—合同成本—間接費用”，貸記“銀行存款”。 項目經(jīng)理部上交五險一金時，借記“應(yīng)付職工薪酬”（單位部分）、“其他應(yīng)付款—五險一金（代扣個人部分）”，貸記“銀行存款”。收到票據(jù)時，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“預(yù)收賬款”；票據(jù)貼現(xiàn)時，借記“銀行存款”、“工程施工—合同成本—間接費用（貼現(xiàn)利息）”，貸記“其他應(yīng)收款”；以票據(jù)支付材料款時，借記“應(yīng)付賬款”、“庫存材料”，貸記“其他應(yīng)收賬款”。清理后為凈收益時借記“臨時設(shè)施清理”、“臨時設(shè)施攤銷”，貸記“臨時設(shè)施”、“工程施工—合同成本—其他直接費”；為凈損失時，借記“臨時設(shè)施清理”、“臨時設(shè)施攤銷”、“工程施工—合同成本—其他直接費”，貸記“臨時設(shè)施”。（2）項目部根據(jù)使用周轉(zhuǎn)材料的具體情況，采取一次攤銷、分期攤銷等方法攤銷。 季末按主營業(yè)務(wù)收入和上交比率計提管理費時，借記“主營業(yè)務(wù)收入”，貸記“內(nèi)部往來—上交管理費—**單位”；上交時，借記“內(nèi)部往來—上交管理費—**單位”，貸記“銀行存款”。 （2）賬務(wù)處理預(yù)付分包工程款時，借記“預(yù)付賬款—**單位”，貸記“銀行存款”其他應(yīng)收款[1221] （1）其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的各項應(yīng)收及暫付款。（4）項目部應(yīng)設(shè)立支票領(lǐng)用臺賬，指定專人簽發(fā)銀行支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票。（3）庫存現(xiàn)金的核算內(nèi)容主要包括：職工工資、津貼；個人勞動報酬；各種勞保、福利費等支出；出差人員差旅費；零星支出。由違紀(jì)違法行為的按照規(guī)定移交有關(guān)部門處理。（二）薪酬標(biāo)準(zhǔn)：財務(wù)總監(jiān)的工資按照各單位人力資源部出臺的職工薪酬管理辦法享受各單位規(guī)定的相應(yīng)待遇。（四）定期對所在項目的固定資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)進行清理，及時收回債權(quán)，確保國有資產(chǎn)的完整，防止國有資產(chǎn)流失。被委派項目領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得委派到該項目擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)。（六）集團總公司對資金分塊管理工作執(zhí)行情況進行年度專項考核。三、資金分塊的要求（一）個單位應(yīng)推廣使用網(wǎng)銀管理系統(tǒng)，搭建資金集中管理信息控制平臺，實行資金的實時監(jiān)控。（供材）稅費：項目各項應(yīng)交稅費按國腳稅務(wù)機關(guān)規(guī)定由資金結(jié)算中心代扣。（二）借款到期末歸還的項目，一律不得新購小汽車、發(fā)放獎金、工資調(diào)級。（二）借款利率：借款年利率原則上不低于15%。第五章 內(nèi)部借款管理一、借款的原則（一）聯(lián)營項目不予借款的原則；（二）借款用途專項使用的原則；（三）逐級報審的原則；（四）信用評級的原則。（二）資金結(jié)算中心應(yīng)當(dāng)建設(shè)賬戶管理檔案，對銀行莊戶進行跟蹤管理，經(jīng)常進行賬戶分析，杜絕久懸賬戶的發(fā)生。（2）審批：各單位財務(wù)資產(chǎn)部初審后，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第四章 銀行賬戶管理一、賬戶開設(shè)的原則各項目部必須遵循“統(tǒng)一集中管理、安全高效運轉(zhuǎn)、科學(xué)嚴(yán)密監(jiān)控”的原則，所有賬戶歸各單位資金結(jié)算中心（內(nèi)部銀行）管理，嚴(yán)謹(jǐn)私自開設(shè)銀行外部賬戶，各項目部對外結(jié)算賬戶原則上只能在機構(gòu)所在地建設(shè)銀行開設(shè)，并納入建設(shè)銀行的重客系統(tǒng)（或網(wǎng)銀系統(tǒng)）。月的標(biāo)準(zhǔn)； （三）各單位財務(wù)資產(chǎn)部收取的委派會計費用，用于支付薪酬、勞保及福利費用。 委派會計有權(quán)參與項目管理和各種有關(guān)會議，及時、有效地發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管職能。上崗后要積極參加學(xué)習(xí)，及時更新知識，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。（八） 工程竣工后，項目部未按要求將項目會計資料和項目財務(wù)臺帳、工程結(jié)算資料等送交項目責(zé)任單位的，管理保證金全額扣除。（二）項目部如使用不符合規(guī)定的勞務(wù)隊伍，除責(zé)令停工整改外，扣除保證金5萬元。原則上，項目保證金應(yīng)以現(xiàn)金或銀行存款方式繳納。湖南建工集團項目財務(wù)風(fēng)險防范管理制度（討論稿）第一章 總 則 一、為了認(rèn)證貫徹集團“創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型、升級”的發(fā)展戰(zhàn)略，加強工程項目的成本管理和會計核算，統(tǒng)一規(guī)范工程項目的財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高項目盈利能力，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和相關(guān)現(xiàn)行財務(wù)制度，結(jié)合集團的實際情況，特制定本管理制度。對于不誠信項目負(fù)責(zé)人，在2至3年內(nèi)不允許在集團范圍內(nèi)直接或間接開展任何經(jīng)營工作或項目經(jīng)濟承包或擔(dān)任單位主要負(fù)責(zé)人等，否則追究相關(guān)單位、責(zé)任人的行政管理責(zé)任。發(fā)生一般及以上工程質(zhì)量、安全事故給單位造成嚴(yán)重不良影響或?qū)е聠挝槐粫嚎?、吊扣安全生產(chǎn)許可證的。 第九條 對項目負(fù)責(zé)人信用評定按年度進行，評定期為上年度1月1日至12月31日。第二章 信用信息采集 第五條 項目責(zé)任人信用信息由個人基本信息、良好信用信息、不良信用信息和信用評定信息構(gòu)成。 第八章 其 他 第四十五條 各單位必須嚴(yán)格遵守集團經(jīng)營管理相關(guān)規(guī)定，違反規(guī)定由各單位追究主要負(fù)責(zé)人管理責(zé)任，視情況輕重給予相應(yīng)經(jīng)濟處罰和行政處罰；同時集團將追究各單位主要負(fù)責(zé)人的行政管理責(zé)任。第四十條 各單位必須配備與統(tǒng)計工作任務(wù)相適應(yīng)的專職或兼職經(jīng)營統(tǒng)計工作人員，并保持其相對穩(wěn)定。各分公司由區(qū)域公司歸口管理、考核，向區(qū)域公司負(fù)責(zé)。低于以上標(biāo)準(zhǔn)的項目由各單位必須按統(tǒng)一的審批程序?qū)徟_定，并報總公司市場經(jīng)營部備案。 第二十一條 各單位必須建立投標(biāo)信息資料庫，由市場經(jīng)營部負(fù)責(zé)管理，包括單位資信資料、綜合信譽資料、工程業(yè)績資料、人員資料及相關(guān)綜合資料等，及時收集、整理和更新，并實行投標(biāo)資料管理庫的共享，以確保對外投資資料的一致性。第三章 投標(biāo)管理 第十六條 各單位要建立相應(yīng)的投標(biāo)管理機構(gòu)，主要負(fù)責(zé)招標(biāo)文件的評審、編制、審核及協(xié)調(diào)管理等職能。特殊情況下承接低于以上標(biāo)準(zhǔn)的項目，必須經(jīng)各單位審批同意后方可承接，且項目上交管理費不得低于3%。 第五條 業(yè)務(wù)介紹信開具管理應(yīng)遵循以下“六大原則”：統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、自營優(yōu)先、資源優(yōu)先、專業(yè)優(yōu)先、區(qū)域優(yōu)先、時效性原則，且按以上的先后順序來確定介紹信的優(yōu)先開具原則。第二條 集團經(jīng)營工作應(yīng)遵循以下原則： “統(tǒng)籌協(xié)調(diào)”的原則。各單位根據(jù)本單位實際情況重點抓規(guī)模大、影響大、效益高的工程項目，規(guī)模小、影響不大、效益不高的工程項目原則上不予承接。第九條 一張介紹信僅限于聯(lián)系一個工程。第十四條 聯(lián)系業(yè)務(wù)法人授權(quán)委托書（含信息、報名、資審、投標(biāo)、合同階段）由法定代表人授權(quán)，由各單位市場經(jīng)營部統(tǒng)一開具和管理，被授權(quán)人必須是本單位在職在崗員工。通過評審后的項目才能正式參與投標(biāo)。第二十五條 應(yīng)根據(jù)市場情況、法律法規(guī)和單位實際，規(guī)范統(tǒng)一項目內(nèi)部承包合同條款和管理。第三十一條 各單位區(qū)域、專業(yè)公司設(shè)立的基本條件：（一） 有較好的市場開拓前景或有在建工程項目；（二） 市場需求必須設(shè)立；（三） 有合適的負(fù)責(zé)人（包括經(jīng)理、書記、財務(wù)負(fù)責(zé)人和質(zhì)安負(fù)責(zé)人），擬任人選4任以上，負(fù)責(zé)人必須由各單位在聘人員擔(dān)任；（四） 有相應(yīng)的機構(gòu)或團隊；（五） 有固定的辦公場地和必要的辦公設(shè)備。第三十八條 對于本辦法區(qū)域、專業(yè)未授權(quán)部分，各區(qū)域、專業(yè)公司一律接受各單位市場經(jīng)營部直接管理，不得自行開展相關(guān)經(jīng)營活動，否則取消所有授予的權(quán)限，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰。報送時間為每月28日（遇特殊情況按臨時通知）第四十二條 列入經(jīng)營統(tǒng)計的中標(biāo)工程項目必須以收到中標(biāo)通知書或簽訂施工合同為依據(jù)。 第二條 本辦法所稱項目負(fù)責(zé)人是指以各單位的資質(zhì)承攬施工業(yè)務(wù)、負(fù)責(zé)或主要負(fù)責(zé)項目經(jīng)濟承包的責(zé)任人（個人或法人等）。第六條 各單位在對項目負(fù)責(zé)人的基本信息的采集和認(rèn)定時，要確保信息的真實、客觀、時效性。未經(jīng)單位同意私自將單位委托承包管理的工程另行轉(zhuǎn)包的。其他各單位認(rèn)為不誠信的。第六章 附 則第十八條 各單位信用管理工作人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，客觀公正，保證信用信息管理系統(tǒng)的有效運行。委員會主任由各單位分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（分管財務(wù)的各單位領(lǐng)導(dǎo)）兼任。 （六）項目管理保證金不計利息。（五）項目不能按期支付農(nóng)民工工資，材料款等引發(fā)矛盾，處理不妥當(dāng)，導(dǎo)致農(nóng)民工鬧事、新聞曝光等影響單位形象的事件的，扣除保證金5~10萬元。（三） 總公司建立集團范圍內(nèi)的財務(wù)人才庫，對財務(wù)人員進行動態(tài)管理，逐步實現(xiàn)集團范圍內(nèi)會計人員良性互動。項目資料歸檔前，妥善保管財務(wù)資料、財務(wù)印鑒。當(dāng)工程款付到合同規(guī)定的項目竣工驗收比例時，預(yù)售竣工后六個月的委派費用。年度考核于年末或翌年年初進行并以日常考核、個人述職為基礎(chǔ)。 （二）外部銀行賬戶的開立 資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)外部銀行賬戶的開立。原則上，同一個城區(qū)只開設(shè)一個賬戶。（三）賬戶注銷后，工程結(jié)算尾款匯入公司賬戶。重大借款事項，提交董事會討論后，形成決議。經(jīng)營責(zé)任單位應(yīng)優(yōu)先支付借款本息，其次才確認(rèn)自認(rèn)目標(biāo)上交款項。第六章 資金分塊管理一、資金分塊的原則（一）資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理項目工程款，并對每筆工程款實行分塊。項目資金暫未進入網(wǎng)銀系統(tǒng)的賬戶，由項目責(zé)任單位實行定期分塊清繳。（五）各單位應(yīng)確保所有項目資金分塊到位。二、委派與管理（一）財務(wù)總監(jiān)委派程序是：由各單位財務(wù)資產(chǎn)部提名，人力資源部考察合格，經(jīng)各單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，辦理聘任手續(xù)。及時向各單位匯報情況，提出整改意見和建議，提高經(jīng)濟效益。（七）財務(wù)總監(jiān)代表單位行使權(quán)利，直接對各單位財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)。（三）凡委派財務(wù)總監(jiān)具備良好的職業(yè)道德，認(rèn)真執(zhí)行會計法規(guī)及集團、各單位內(nèi)部有關(guān)制度，發(fā)揮核算、監(jiān)督、服務(wù)三大職能，考核為優(yōu)秀者，各單位給予表彰和獎勵。一、資產(chǎn)類1617臨時設(shè)施攤銷四、權(quán)益類1001庫存現(xiàn)金1618臨時設(shè)施清理4103本年利潤1002銀行存款1901待處理財產(chǎn)損溢1122應(yīng)收賬款二、負(fù)債類五、成本類1123預(yù)付賬款2202應(yīng)付賬款5401工程施工1221其他應(yīng)收款2203預(yù)收賬款5402工程結(jié)算1225內(nèi)部往來2211應(yīng)付職工薪酬六、損益類1403原材料2221應(yīng)交稅費6001主營業(yè)務(wù)收入1411周轉(zhuǎn)材料2241其他應(yīng)付款6401主營業(yè)務(wù)成本1616臨時設(shè)施6403營業(yè)稅金及附加 項目部根據(jù)自身實際情況，可增設(shè)會計科目，增設(shè)的會計科目必須符合新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定并報所屬單位備案。（2）建設(shè)單位撥付的工程款必須匯到指定的銀行賬號；項目部一切支出單據(jù)，必須由項目部經(jīng)濟責(zé)任承包人或授權(quán)人審核簽字，除按規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，其他支出款項必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 應(yīng)收賬款[1122]（1）應(yīng)收賬款是指應(yīng)向建設(shè)單位收取的工程進度款，本科目只反映工程結(jié)算款項。 （2）賬務(wù)處理 本科目借方反映所屬單位返還的各項稅費和項目部應(yīng)交的管理費，貸方反映所屬單位代扣的各項稅費和扣交的管理費。原材料的發(fā)出計價原材料發(fā)出時一般采用加權(quán)平均法計價，如果庫存不多，可采用個別計價法。 （2）賬務(wù)處理 搭建時，借記“臨時設(shè)施”，貸記“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”等。 （2）在施工期間，該科目余額不轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”科目，其余反映工程從開工至報告期累計收取的工程款，待工程竣工并辦妥結(jié)算后，該科目余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”科目，該科目結(jié)平。 （2）職工薪酬包括：職工工