【正文】 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指通過(guò)對(duì)各控制點(diǎn)的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行有效性檢測(cè)，以確定各業(yè)務(wù)流程中的控制點(diǎn)是否依照北京第六大洲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部控制的規(guī)定執(zhí)行，并向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告評(píng)價(jià)結(jié)果及失效控制點(diǎn)的整改建議，監(jiān)督整改落實(shí)情況，為編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告提供依據(jù)。 構(gòu)成要素內(nèi)部監(jiān)督構(gòu)成要素包括日常監(jiān)督、專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督、缺陷跟蹤、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。6信息與溝通 概述信息與溝通是公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通，以促使職責(zé)的履行。 控制活動(dòng)有效性評(píng)價(jià)公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部監(jiān)督的政策和程序，定期對(duì)控制活動(dòng)的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，查找控制缺陷，并進(jìn)行改進(jìn)和完善，確?？刂苹顒?dòng)的持續(xù)有效性。業(yè)務(wù)流程層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指以流程活動(dòng)為主線(xiàn)，圍繞每一末級(jí)業(yè)務(wù)流程中的相關(guān)流程目標(biāo)，識(shí)別影響每一流程目標(biāo)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。各級(jí)責(zé)任主體從可能性和影響程度等方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性進(jìn)行評(píng)估，綜合評(píng)估結(jié)果，確定重大風(fēng)險(xiǎn)和管理優(yōu)先順序。人力資源政策是影響公司內(nèi)部環(huán)境的關(guān)鍵因素，引導(dǎo)員工達(dá)到公司期望的職業(yè)道德水平和勝任能力。治理結(jié)構(gòu)是建立并實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是影響內(nèi)部環(huán)境的重要因素。 內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督是對(duì)公司內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性并及時(shí)加以改進(jìn)的過(guò)程，包括日常監(jiān)督、專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和缺陷跟蹤等。信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息在各職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，既能滿(mǎn)足單項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求，也能滿(mǎn)足公司整體和跨職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位的內(nèi)控管理綜合要求。 信息與溝通信息與溝通是公司及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通，以促使職責(zé)的履行。 控制活動(dòng)的實(shí)施1. 規(guī)范業(yè)務(wù)流程，制定業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)控制措施。4. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)和相關(guān)目標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)管理要求，相關(guān)職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位和內(nèi)控管理部門(mén)廣泛、持續(xù)收集與公司風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的各種內(nèi)、外部信息，包括收集歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)信息，關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)與經(jīng)營(yíng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、新技術(shù)與新產(chǎn)品、海外經(jīng)營(yíng)、公司重組、業(yè)務(wù)整合、會(huì)計(jì)政策、信息系統(tǒng)、資本運(yùn)作等方面已經(jīng)發(fā)生和將要發(fā)生的變化情況。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的影響。內(nèi)部環(huán)境確定了公司對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體態(tài)度，是內(nèi)部控制所有其他組成要素的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：管理層選擇風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，采取一系列措施使風(fēng)險(xiǎn)維持在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受范圍和風(fēng)險(xiǎn)容量范圍之內(nèi)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理由八項(xiàng)相互關(guān)聯(lián)的要素組成，來(lái)自管理層經(jīng)營(yíng)企業(yè)的方式，并融入管理過(guò)程本身。信息與溝通：信息與溝通是公司經(jīng)營(yíng)管理所需的信息被識(shí)別、獲得并以一定形式及時(shí)地傳遞，以便員工履行職責(zé)。COSO內(nèi)部控制框架提出五個(gè)互相關(guān)聯(lián)的組成要素，根據(jù)公司的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，公司可采用不同的方式來(lái)實(shí)施這些組成要素，但是所有公司都必須涉及這五個(gè)組成要素。COSO是自愿性的私人組織，致力于通過(guò)強(qiáng)化商業(yè)道德、建立完善有效的內(nèi)部控制和法人治理結(jié)構(gòu)以提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量?！吨敢分赋觯骘L(fēng)險(xiǎn)管理，是企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。企業(yè)內(nèi)部控制配套指引包括18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》?！痘疽?guī)范》在形式上借鑒了COSO 報(bào)告的五要素框架，同時(shí)在內(nèi)容上體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理八要素框架的實(shí)質(zhì)，構(gòu)建了以?xún)?nèi)部環(huán)境為重要基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重要環(huán)節(jié)、以控制活動(dòng)為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以?xún)?nèi)部監(jiān)督為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的五要素內(nèi)部控制框架?？蚣艽_定的工作目標(biāo)和內(nèi)容將在今后分年度逐步建立健全。 維護(hù)本手冊(cè)的維護(hù)是一項(xiàng)長(zhǎng)期性、經(jīng)常性的重要工作，需要公司各部門(mén)高度重視，積極參與，大力配合。 具有強(qiáng)制性和約束性本手冊(cè)明確了公司建立內(nèi)部控制體系及框架所需遵循的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了管理層及員工的管理與業(yè)務(wù)控制活動(dòng)，不僅適用于公司治理層面的控制，同時(shí)適用于經(jīng)營(yíng)管理層面的控制，具有廣泛的約束性，一經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)布，北京第六大洲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司必須嚴(yán)格執(zhí)行。 手冊(cè)結(jié)構(gòu) 手冊(cè)結(jié)構(gòu)及內(nèi)容概要本手冊(cè)包括六個(gè)分冊(cè)，即《體系框架分冊(cè)》、《內(nèi)部環(huán)境分冊(cè)》、《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分冊(cè)》、《控制活動(dòng)分冊(cè)》、《信息與溝通分冊(cè)》及《內(nèi)部監(jiān)督分冊(cè)》。1 手冊(cè)使用說(shuō)明、意義及原則 手冊(cè)編制的目的與意義隨著公司規(guī)模不斷擴(kuò)大、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)日益深入和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，以及國(guó)家各部委、外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司管控力度的不斷加強(qiáng)，為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提升公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)公司健康、良性發(fā)展，公司特編制《內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本手冊(cè)”），作為公司建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及維護(hù)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的指導(dǎo)和依據(jù)。 貫徹風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的管理理念本手冊(cè)貫徹以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制理念，強(qiáng)調(diào)事前和過(guò)程控制，在構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)上把管理風(fēng)險(xiǎn)作為內(nèi)部控制的目標(biāo)，將業(yè)務(wù)活動(dòng)所對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)以風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（RCM）的形式進(jìn)行提煉，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控和標(biāo)準(zhǔn)化管理。 編寫(xiě)與發(fā)布本手冊(cè)由風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理工作小組組織編寫(xiě)，總經(jīng)理辦公會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，北京第六大洲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司行文發(fā)布。 框架編制的依據(jù)財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引；國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》；上交所《上市公司內(nèi)部控制指引》；聯(lián)交所《企業(yè)管治常規(guī)守則》和《內(nèi)部監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本架構(gòu)》；COSO《內(nèi)部控制整體框架》及COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》及公司相關(guān)管理規(guī)定。本手冊(cè)的編制以滿(mǎn)足外部監(jiān)管要求為出發(fā)點(diǎn)，以提升公司內(nèi)部控制水平為落腳點(diǎn)，兼顧了內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制要求。內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。三者之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體，連同此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。公會(huì)接受聯(lián)交所邀請(qǐng)，制訂了《內(nèi)部監(jiān)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的基本架構(gòu)》（簡(jiǎn)稱(chēng)《內(nèi)部監(jiān)控架構(gòu)》），為上市公司提供內(nèi)部監(jiān)控基本架構(gòu)的一般指引及建議。反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)于1987年簽署了報(bào)告，號(hào)召研究并制定一個(gè)統(tǒng)一的內(nèi)部控制框架。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，應(yīng)識(shí)別和分析對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有阻礙作用的風(fēng)險(xiǎn)。2004年9月，COSO委員會(huì)發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》，在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，擴(kuò)展、提供了一個(gè)更強(qiáng)有力的框架，更廣泛地專(zhuān)注企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理?？梢栽诠芾韺又贫ㄆ髽I(yè)戰(zhàn)略或目標(biāo)的過(guò)程中對(duì)機(jī)遇加以考慮。通過(guò)持續(xù)性監(jiān)控活動(dòng)、獨(dú)立評(píng)價(jià)或兩者兼而有之來(lái)完成監(jiān)控。 人力資源政策制定完善的員工招聘、培訓(xùn)、辭退與辭職、薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲、關(guān)鍵崗位的強(qiáng)制休假和定期輪崗、重要崗位員工離崗的限制等政策及程序，健全公司管理人員的任用選拔、管理考核和激勵(lì)監(jiān)督機(jī)制，有效地保證內(nèi)部控制在公司中的順利實(shí)施。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍公司針對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)和資產(chǎn)安全目標(biāo)，分別確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍。3. 風(fēng)險(xiǎn)分析。公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，將控制措施與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略相結(jié)合，針對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。 公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部監(jiān)督的政策和程序，定期對(duì)控制活動(dòng)的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，查找控制缺陷，并進(jìn)行改進(jìn)和完善，確保控制活動(dòng)的持續(xù)有效性。 溝通信息溝通是指內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶(hù)、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門(mén)等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。3. 建立內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)。 缺陷跟蹤公司應(yīng)明確報(bào)告缺陷的職責(zé)、報(bào)告的內(nèi)容，對(duì)報(bào)告缺陷的程序及跟進(jìn)措施等方面進(jìn)行規(guī)范；制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定規(guī)范，明確缺陷定義及分類(lèi)，以及缺陷評(píng)估內(nèi)容、方法和標(biāo)準(zhǔn)等。主要控制要點(diǎn)及程序詳見(jiàn)《北京第六大洲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)部環(huán)境分冊(cè)》第3章機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配。主要控制要點(diǎn)及程序詳見(jiàn)《北京第六大洲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)