【正文】 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等常規(guī)性工作，制定了具體的操作指引和工作模版。 框架編制的思路與方法在現(xiàn)有內(nèi)控體系框架的基礎(chǔ)上，根據(jù)財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的主要內(nèi)容和要求，參照國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的基本要求，結(jié)合上交所、聯(lián)交所以及COSO《內(nèi)部控制整體框架》和《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》的先進(jìn)理論，汲取國(guó)內(nèi)外其他公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)公司管理實(shí)際編制內(nèi)部控制體系框架。每年，風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理工作小組將根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求、內(nèi)外部審計(jì)對(duì)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)、公司內(nèi)控管理中出現(xiàn)的新問(wèn)題、各部門(mén)及所屬各單位反饋的意見(jiàn)及建議等，對(duì)本手冊(cè)進(jìn)行修訂，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，北京第六大洲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司行文發(fā)布。 發(fā)放本手冊(cè)須按發(fā)放范圍統(tǒng)一發(fā)放。使用者應(yīng)按相關(guān)保密要求正確使用，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得復(fù)制，不得對(duì)外泄露。 對(duì)現(xiàn)有管理體系的融入與整合本手冊(cè)以風(fēng)險(xiǎn)管控為主線，將管理理念和企業(yè)文化貫穿于其中，要求北京第六大洲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司從風(fēng)險(xiǎn)的視角出發(fā)，將內(nèi)部控制的原則和方法緊密結(jié)合到制度和流程建設(shè)中，形成公司相互融合、協(xié)調(diào)一致的有機(jī)整體。以上六本手冊(cè)相對(duì)自成一體，并與公司企業(yè)文化和制度體系相輔相成，共同構(gòu)成了支撐公司有效運(yùn)營(yíng)的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系。通過(guò)編制《內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》，建立一套科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系建設(shè)的方法和規(guī)范，為公司內(nèi)部控制體系建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)提供指引，并作為建立、運(yùn)行及評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的依據(jù)，從而確保公司上下思想上、認(rèn)識(shí)上對(duì)內(nèi)部控制體系保持高度統(tǒng)一，最終實(shí)現(xiàn)行為上的統(tǒng)一。 內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)（一）體系框架分冊(cè) 二〇一一年一月42 / 45目 錄公司介紹 11 手冊(cè)使用說(shuō)明 意義及原則 2 手冊(cè)編制的目的與意義 2 手冊(cè)編制的原則 2 手冊(cè)結(jié)構(gòu) 3 手冊(cè)結(jié)構(gòu)及內(nèi)容概要 3 手冊(cè)的特征 4 7 使用要求 7 管理與維護(hù) 7 編寫(xiě)與發(fā)布 7 發(fā)放 7 維護(hù) 72 內(nèi)部控制體系基本框架 9 總則 9 框架編制的目的 9 框架編制的依據(jù) 9 框架編制的思路與方法 9 體系框架的實(shí)施 10 編制原則 10 先進(jìn)性與實(shí)用性相結(jié)合 10 方法論與操作性相結(jié)合 10 繼承性與包容性相結(jié)合 10 滿足外部監(jiān)管與提升內(nèi)部管理相結(jié)合 11 參考標(biāo)準(zhǔn) 11 財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引 11 國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》 13 上交所、聯(lián)交所內(nèi)部控制相關(guān)的指引與守則 14 COSO《內(nèi)部控制整體框架》及《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》 15 適用范圍 19 內(nèi)部控制體系框架的主要內(nèi)容 19 內(nèi)部環(huán)境 19 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 21 控制活動(dòng) 23 信息與溝通 25 內(nèi)部監(jiān)督 273 內(nèi)部環(huán)境 29 概述 29 294 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 31 概述 31 31 325 控制活動(dòng) 34 概述 34 控制活動(dòng)的實(shí)施 34 控制活動(dòng)有效性評(píng)價(jià) 34 流程體系文件建模規(guī)范 35 權(quán)限指引 356信息與溝通 36 概述 36 構(gòu)成要素 36. 內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái) 367 內(nèi)部監(jiān)督 38 概述 38 構(gòu)成要素 38附錄一：流程編碼規(guī)則 40公司介紹北京第六大洲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司是中鐵房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司旗下的全資子公司，于 2008 年 8 月 21 日在北京市朝陽(yáng)區(qū)注冊(cè)成立，注冊(cè)資金 2000 萬(wàn)元。 手冊(cè)編制的原則《內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》是以財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引、國(guó)資委《中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、上交所和聯(lián)交所的相關(guān)指引以及COSO《內(nèi)部控制整合框架》和COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》為基礎(chǔ)，結(jié)合北京第六大洲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司實(shí)際情況編制而成的。 手冊(cè)的特征 管理積淀與管理創(chuàng)新相結(jié)合本手冊(cè)是在總結(jié)公司成立以來(lái)的管理經(jīng)驗(yàn)及借鑒其他優(yōu)秀公司管理經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上編制而成，是管理經(jīng)驗(yàn)的沉淀和提煉。 具有廣泛適用性和前瞻性本手冊(cè)以財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引為指導(dǎo)，在借鑒國(guó)際較為成熟的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基礎(chǔ)上，立足中國(guó)國(guó)情，并充分考慮了公司的實(shí)際情況，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)提供了具體的操作指引，在覆蓋現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動(dòng)的同時(shí)，也能適應(yīng)未來(lái)一定時(shí)期業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。在使用過(guò)程中遇到疑難問(wèn)題，及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理工作小組咨詢。發(fā)放范圍（一般包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、體系覆蓋范圍及特殊使用者）由風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理工作小組提出，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理工作小組應(yīng)及時(shí)掌握本手冊(cè)的執(zhí)行情況，并采取有效措施確保內(nèi)部控制管理體系的有效運(yùn)行。 體系框架的實(shí)施框架明確了公司內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的工作任務(wù)和基本標(biāo)準(zhǔn)，是制定內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)劃的主要依據(jù)。 繼承性與包容性相結(jié)合本手冊(cè)與公司現(xiàn)行的管理制度體系相結(jié)合，力求與其他制度相融合，對(duì)于已不適用的其他各項(xiàng)管理制度，應(yīng)對(duì)照本手冊(cè)的規(guī)范要求及時(shí)修改、完善。 財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引2008年6月，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定并發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱《基本規(guī)范》），對(duì)上市公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展提出了明確要求，并鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行，旨在加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益?？刂苹顒?dòng)：控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。配套指引的制定發(fā)布，標(biāo)志著以防范風(fēng)險(xiǎn)和控制舞弊為中心、以控制標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體，結(jié)構(gòu)合理、層次分明、銜接有序、方法科學(xué)、體系完備的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引?！吨敢穼?duì)中央企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面進(jìn)行了詳細(xì)闡述，要求各中央企業(yè)把風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)各項(xiàng)管理工作的主線，將風(fēng)險(xiǎn)管理要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)流程中去，盡快建立和完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系?！妒貏t》 條列出了有關(guān)內(nèi)部監(jiān)控的條文，以及建議在《企業(yè)管治報(bào)告》中披露上市公司內(nèi)部監(jiān)控資料的規(guī)定。 COSO《內(nèi)部控制整體框架》及《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》COSO是美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)（The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting）的英文縮寫(xiě)。兩年后，該委員會(huì)提出了很多有價(jià)值的建議。COSO內(nèi)部控制框架被廣泛地選擇作為構(gòu)建和完善內(nèi)部控制體系的標(biāo)準(zhǔn)，是因?yàn)椋弘m然COSO內(nèi)部控制框架并非唯一的內(nèi)部控制框架，但卻是美國(guó)證券交易委員會(huì)唯一推薦使用的內(nèi)部控制框架，《薩班斯—奧克斯利法案》第404條款的“最終細(xì)則”也明確表明COSO內(nèi)部控制框架可以作為評(píng)估公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)。控制環(huán)境包括職業(yè)道德、員工的勝任能力、管理理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)利和責(zé)任的分配、人力資源政策與措施以及董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì)以及反舞弊等內(nèi)容。包括批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、核對(duì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、資產(chǎn)保全措施和職責(zé)分工等活動(dòng)。監(jiān)督檢查：監(jiān)督檢查是對(duì)內(nèi)部控制體系有效性進(jìn)行評(píng)估的持續(xù)過(guò)程，包括持續(xù)監(jiān)控、獨(dú)立評(píng)價(jià)和缺陷報(bào)告等。公司仍可以決定依靠這個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架去滿足企業(yè)內(nèi)控的需要，通過(guò)采用更全面的風(fēng)險(xiǎn)管理方法使企業(yè)持續(xù)發(fā)展。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理確保管理層使制定目標(biāo)的流程到位，并保持選擇的目標(biāo)支持企業(yè)的使命并與此并行不悖，同時(shí)這些目標(biāo)也與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量相一致。還應(yīng)對(duì)企業(yè)固有風(fēng)險(xiǎn)及殘存風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。從廣義上講，有效的溝通也應(yīng)自上而下、