【正文】 （7）作為發(fā)起機構的資產(chǎn)證券化業(yè)務，應按類別披露被證券化的資產(chǎn)余額，以及出售的各類資產(chǎn)證券化確認的收益或損失。操作風險管理定量信息（1）基本指標法操作風險資本要求。（2）采用不同資本計量方法的各類風險暴露余額。資本充足率（1）未并表與并表后核心一級資本充足率及計算方法。（3）薪酬政策如何與當前和未來的風險掛鉤。（3）流動性風險管理情況。（3）操作風險管理工具應用情況。（5）銀行投資的各機構類型的并表處理方法，以及報告所披露機構的范圍。定性要求是對銀行風險管理的治理、組織、制度、流程、風險覆蓋范圍、風險計量方法體系的披露，定量要求是第一支柱與第二支柱的管理內(nèi)容與計量結果的披露（一）定性要求銀行背景（1）銀行簡介：以文字形式介紹銀行集團名稱、銀行背景和其他基礎信息。覆蓋范圍：第一支柱覆蓋信用、市場、操作三大風險，第二支柱覆蓋范圍包含第一支柱風險、第一支柱涉及未計量的風險、第一支柱未覆蓋的風險，第三支柱覆蓋所有風險。計量內(nèi)部資本并將其應用于商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，是一個銀行由風險控制轉(zhuǎn)向風險管理的標志。報董事會風險管理委員會，對外進行信息披露。審批內(nèi)部資本計量的參數(shù)并定期向董事會風險管理委員會報告。資本充足率壓力測試應覆蓋全行范圍內(nèi)的實質(zhì)性風險，包括但不限于信用風險、市場風險、操作風險、銀行賬戶利率風險、流動性風險、集中度風險等。流動性風險銀行應建立與銀行規(guī)模、業(yè)務性質(zhì)及復雜程度相適應的流動性風險管理體系，充分識別、準確計量、持續(xù)監(jiān)測和適當控制銀行整體及在各產(chǎn)品、業(yè)務條線和環(huán)節(jié)、各層次機構的流動性風險，以及流動性風險與其他風險的相互影響與轉(zhuǎn)換。商業(yè)銀行識別的其他可能給銀行帶來損失的單個風險暴露或風險暴露組合，例如期限偏長貸款過于集中而產(chǎn)生的風險。例如對房地產(chǎn)行業(yè)貸款和對鐵路、公路和基礎設施等的貸款。采用基本指標法或標準法計量操作風險監(jiān)管資本的商業(yè)銀行，與其他規(guī)模和業(yè)務相類似的銀行相比，其總收入指標明顯偏低或為負值，可能低估操作風險資本要求時，應當適當提高其操作風險資本。銀行應當清晰界定內(nèi)部評級法覆蓋的信用風險暴露的范圍，并一致地執(zhí)行，防止監(jiān)管資本套利。（2）識別全行范圍的集中度風險，以及信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、銀行賬戶利率風險、聲譽風險等各類風險相互作用產(chǎn)生的風險。銀行應當完善與自身發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和財務狀況相適應的全面風險管理政策及流程，針對主要風險設定風險限額，確保限額與資本水平、資產(chǎn)、收益及總體風險水平相匹配。第二支柱被稱為監(jiān)管機關的監(jiān)督檢查，在監(jiān)管機關監(jiān)管檢查之前，監(jiān)管機關首先要求銀行董事會與高級管理層做自我監(jiān)督檢查，向監(jiān)管機關證明銀行風險計量反應承擔風險水平、風險管理水平達到監(jiān)管機關要求；然后，監(jiān)管機關基于銀行自我評估結果再進行監(jiān)督檢查。資料來源：銀聯(lián)信整理標準法操作風險資本要求計量公式：其中：KTSA為按標準法計量的操作風險資本要求。商業(yè)銀行商業(yè)銀行業(yè)務單位貸款、單位存款、項目融資、貼現(xiàn)、信貸資產(chǎn)買斷賣斷、擔保、保函、承兌、委托貸款、進出口貿(mào)易融資、不動產(chǎn)服務、保理、租賃、單位存款證明、轉(zhuǎn)貸款服務、擔保/承諾類、信用證、銀行信貸證明、債券投資（銀行賬戶）、其他商業(yè)銀行業(yè)務。α為15%。操作風險的報告、審計、監(jiān)管檢查董事會與高級管理層要了解與掌握銀行操作風險管理情況與重大操作風險事件情況，內(nèi)審部門對操作風險管理進行定期評估與評價，并提出改進建議，接受監(jiān)管部門對操作風險管理的監(jiān)督檢查。建立操作風險管理系統(tǒng)操作風險管理系統(tǒng)一般與合規(guī)、內(nèi)控系統(tǒng)統(tǒng)一建設，統(tǒng)稱GRC系統(tǒng)。據(jù)測算，操作風險的增加使銀行資本充足率平均下降1個百分點。交易對手信用風險：計量交易賬戶中未結算的證券、商品和外匯交易的交易對手信用風險暴露的風險加權資產(chǎn)。期權頭寸：拆分成基礎資產(chǎn)計算市場風險資本要求，或使用得爾塔+（Deltaplus）方法計算市場風險資本要求。（三）市場風險的計量標準法市場風險標準法不能真正反應交易賬戶頭寸的市場風險，對于債券頭寸按照久期與一定幅度的利率波動假設來計量市場風險，跟真正的市場要素波動情況沒有任何關系。利率變動百分比與債券價格變動幅度由債券的修正久期決定，在利率變動幅度過大時還要加上凸性的調(diào)整。對結構性外匯敞口不承擔市場風險，也不計提市場風險資本要求。對可供出售金融工具，銀行需要給出自己的賬戶劃分標準，對于實際操作中博取價差、交易頻繁的可供出售金融工具對應到交易賬戶，按交易賬戶進行管理；其他對應到銀行賬戶。能夠進行積極的管理。比如對一筆市場交易頭寸計量10日的市場風險為4%，遠低于平均8%的信用風險。由銀行內(nèi)部對零售風險暴露進行分池，估計零售風險暴露分池的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和有效期限。第六，使用內(nèi)部評級結果計量信用風險加權資產(chǎn)、信用風險監(jiān)管資本要求。（5）2018年必須實施內(nèi)部評級法自2013年實施新《資本管理辦法》后，我國商業(yè)銀行已經(jīng)成為了巴塞爾資本協(xié)議實施銀行，并且大多數(shù)中小銀行已經(jīng)成為了二版與三版巴塞爾資本協(xié)議達標銀行。因此，中小銀行只能按照低違約建模方法先建立并在內(nèi)部管理上使用起內(nèi)部評級，而不是去積累數(shù)據(jù)。當銀行都把關注重點放在內(nèi)部評級法本身上時，恰恰證明了銀行對內(nèi)部評級法的誤解，沒有徹底了解內(nèi)部評級法的實質(zhì)。表外資產(chǎn)表外信用風險加權資產(chǎn)計算公式=風險權重*[信用轉(zhuǎn)換系數(shù)*（名義金額合格緩釋）減值準備]+風險權重*合格緩釋。表內(nèi)風險加權資產(chǎn)計算分三個步驟：第一、先將專項減值準備扣除；第二，將合格緩釋部分適用合格緩釋的權重計算風險加權資產(chǎn)，第三，將剩余部分適用借款人的權重計算風險加權資產(chǎn)。自身信用風險變化導致其負債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益：銀行自身信用風險評價下調(diào)會導致其債券價值下降，從而使其所有者權益增加。貸款損失準備金缺口：對于銀行未提足的貸款損失準備金，監(jiān)管部門會做補提處理，即從核心一級資本中扣除。核心一級資本層，核心一級資本基本等于銀行的權益，附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本中滿足附屬公司最低資本要求（含儲備資本要求）部分，可計入核心一級資本。該商業(yè)銀行將無法生存。其他一級資本其他一級資本工具：權益屬性或負債屬性，一級資本與二級資本的區(qū)分條件為資本工具轉(zhuǎn)股與減值條件設置。第二章 第一支柱：最低資本要求一、資本與資本充足率計算（一）資本的加項計算資本是銀行自身所有或持有，受償順序排在存款人與債務人之后的，用于抵御銀行由風險帶來損失的資金余額。《指導意見》首先提出商業(yè)銀行資本工具創(chuàng)新基本原則：一是堅持商業(yè)銀行是資本工具創(chuàng)新主體原則。到2013年末，對國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的核心一級資本充足率、%、%%；對非系統(tǒng)重要性銀行的核心一級資本充足率、%、%%。對政府平臺貸款給給予了普通公司的權重安排，并在第二支柱監(jiān)督檢查中保留增加資本要求的空間。這不僅體現(xiàn)在資本充足率監(jiān)管要求等硬指標上，也體現(xiàn)在原則把握和監(jiān)管取向上。一、一級資本金充足比率有所提高，核心一級資本充足率從2%%，一級資本金充足比率將從4%提升至6%。三、第三版巴塞爾資本協(xié)議：2010年資本協(xié)議第二版資本協(xié)議是國際活躍銀行與巴塞爾銀行監(jiān)管委員會相互博弈的結果，國際活躍銀行在其中起到了很大的作用，最終巴塞爾委員會也認可了銀行使用內(nèi)部估計參數(shù)計量監(jiān)管資本要求。1997年東南亞金融風暴引發(fā)了巴塞爾委員會對金融風險全面而深入的思考，巴塞爾委員會適時推出了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，為此后的巴塞爾新資本協(xié)議的出臺提供了一個具有實質(zhì)性意義的監(jiān)管原則和框架。該報告之所以被稱作資本協(xié)議，因為該報告的目標是為了限制銀行的杠桿率，即資本除以資產(chǎn)（或資產(chǎn)除以資本）的比率?？梢灶A見，廣大銀行在《商業(yè)銀行資本管理辦法》實施過程中，因為理解掌握程度、領導重視程度、人員配置、資源投入的不同，實施效果與風險管理水平提升情況也將不同，最終在風險、資本、收益綜合管理競爭中拉開差距。這使國內(nèi)銀行與國際上銀行從此站在了同一起跑線上，使用了統(tǒng)一國際監(jiān)管標準。一、第一版巴塞爾資本協(xié)議：1988年資本協(xié)議1974年前聯(lián)邦德國赫爾斯塔銀行和美國富蘭克林國民銀行的倒閉，促使國際清算銀行發(fā)起并討論跨國銀行的國際監(jiān)督管理問題，并于1975年成立了“庫克委員會”，推出了庫克協(xié)議，該協(xié)議明確了母國與東道國的監(jiān)管責任，對海外銀行監(jiān)管責任進行了明確的分工，監(jiān)管的重點是現(xiàn)金流量與償付能力。巴林銀行倒閉、東南亞金融危機事件的發(fā)生，在加劇銀行業(yè)經(jīng)營風險的同時也對銀行業(yè)資本監(jiān)管提出了新的要求。第二版《巴塞爾資本協(xié)議》的核心內(nèi)容可以總結為二個擴展一個認可。第三版《巴塞爾協(xié)資本協(xié)議》內(nèi)容主要側(cè)重于宏觀審慎的監(jiān)管，可以總結為三個改變：純凈了資本。四、中國版資本管理協(xié)議：《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》2012年6月，中國銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》。小微企業(yè)風險權重從100%下調(diào)至75%，對未使用信用卡的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)從50%細分為20%和50%兩個檔次?！渡虡I(yè)銀行資本管理辦法（試行）》將于2013年1月1日起實施，要求商業(yè)銀行在2018年底前達到規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。通知為商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃提供明確的指導，有助于緩解過渡期內(nèi)商業(yè)銀行資本充足率達標壓力。《指導意見》提高了商業(yè)銀行資本工具的損失吸收能力，有助于增強銀行體系穩(wěn)健性，并最大限度利用國際規(guī)則和國內(nèi)法規(guī)給予的政策空間，拓寬商業(yè)銀行資本補充渠道，夯實銀行服務實體經(jīng)濟的資本基礎。附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本中可進入核心一級資本條件：附屬公司核心一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分。轉(zhuǎn)股可采取全額轉(zhuǎn)股或部分轉(zhuǎn)股兩種方式，并使商業(yè)銀行的核心一級資本充足率恢復到觸發(fā)點以上。銀行的資本結構除超額貸款損失準備為二級資本外，其他資本為一級資本，且為核心一級資本，核心一級資本充足率與資本充足率相差不大。其他無形資產(chǎn)（土地使用權除外）：無形資產(chǎn)只有銀行在經(jīng)營良好時才有價值，銀行面臨危機時不具備變現(xiàn)來吸收損失的價值，需要全額扣除。確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額：養(yǎng)老金支出日事先已經(jīng)確定的，當銀行破產(chǎn)時這部分資產(chǎn)是被隔離的，不具備吸收損失的價值，需要從核心一級資本中扣除。其優(yōu)點是銀行實施費用低、計算標準統(tǒng)一、具有可比性；缺點是做為風險計量的方法實際上并不能反應風險，缺乏風險敏感度，更大的缺陷在于權重法并不能應用于銀行的業(yè)務流程與管理決策上，為了算風險加權資產(chǎn)而算風險加權資產(chǎn)。放松的項目包括：政府平臺貸款統(tǒng)一適用100%權重，個人其他債權由100%下調(diào)到75%，按零售方式管理的小微企業(yè)由100%下調(diào)到75%，特殊處理的工商企業(yè)股權、金融機構股權、非自用房地產(chǎn)。資產(chǎn)證券化信用風險銀行因從事資產(chǎn)證券化業(yè)務而形成的表內(nèi)外風險暴露需要計量資產(chǎn)證券化信用風險加權資產(chǎn)，資產(chǎn)證券化風險暴露包括不限于資產(chǎn)支持證券、住房抵押貸款證券、信用增級、流動性便利、利率或貨幣互換、信用衍生工具和分檔次抵補。（2）首先需要積累內(nèi)部評級的數(shù)據(jù)中小銀行為了實施內(nèi)部評級法，往往說數(shù)據(jù)不夠，需要建立數(shù)據(jù)倉庫，積累數(shù)據(jù)。但使用內(nèi)部評級法計量監(jiān)管資本有過渡期，監(jiān)管規(guī)定過渡期節(jié)約資本的限度；另外，資本計量一定是雙軌制，監(jiān)管機關仍然會計量并監(jiān)測權重法下銀行的資本充足率，如果偏差過大，監(jiān)管機關會監(jiān)督銀行調(diào)整內(nèi)部評級法的參數(shù)。銀行行內(nèi)專家建立起的內(nèi)部評級要較外部機構準確可靠，也可以向監(jiān)管機關證明對內(nèi)部評級建模過程了解與掌握，因為銀行較外部機構掌握更多數(shù)據(jù)、更加了解客戶風險狀況。內(nèi)部評級法的分類相對于標準法，內(nèi)部評級法是信用風險資本計量的高級方法，內(nèi)部評級法又分為內(nèi)部評級初級法與內(nèi)部評級高級法。銀行可以不對結構性外匯風險暴露計提市場風險資本。交易賬戶頭寸原則上還應滿足以下條件：在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤。監(jiān)管機關對交易賬戶的劃分主要考慮兩個因素：一是不同賬戶的風險管理理念和方法不同；二是計算市場風險監(jiān)管資本的需要，若賬戶劃分不當，會影響市場風險監(jiān)管資本計算的準確程度。第三，交易賬戶利率風險：國內(nèi)中小銀行大多持有債券頭寸，在債券頭寸中，只為那些被劃分為交易賬戶的債券頭寸才承擔利率風險。債券頭寸賬戶風險要素是利率，利率變動直接影響持有債券頭寸價格的變動。特定市場風險指債券發(fā)行主體可能違約造成的風險。標準法計量特定市場風險資本要求：與信用風險資本要求計量方法相同。計量特定市場風險資本要求時，內(nèi)部模型應包含能反映所有引起價格風險的重要因素，并且可對市場狀況和交易組合變化做出反應。內(nèi)部模型法采用過多假設，過于復雜，難以理解。（一）操作風險標準法實施要求操作風險治理架構明確董事會承擔監(jiān)控操作風險管理有效性的最終責任，明確高級管理層負責執(zhí)行董事會批準的操作風險管理策略、總體政策及體系。建立關鍵風險指標監(jiān)管要求建立關鍵風險指標體系，實時監(jiān)測相關指標，并建立指標突破閾值情況的處理流程，積極開展風險預警管控。操作風險資本要求計量公式：其中：KBIA為按基本指標法計量的操作風險資本要求。做市商交易自營業(yè)務資金管理零售銀行零售業(yè)務零售貸款、零售存款、個人收入證明、個人結售匯、旅行支票、其他零售服務。資產(chǎn)管理全權委托的資金管理投資基金管理、委托資產(chǎn)管理、私募股權基金、其他全權委托的資金管理。第三章 第二支柱：監(jiān)管機關的監(jiān)督檢查一、第二支柱監(jiān)督檢查要求的實質(zhì)第二支柱規(guī)定監(jiān)管機構應根據(jù)銀行的風險狀況和外部經(jīng)營環(huán)境，要求銀行保持高于最低水平的資本充足率，對銀行的資本充足率進行嚴格的控制，確保銀行有嚴格的內(nèi)部管理體制，從而有效管理自己的資本。熟悉主要業(yè)務條線特別是新業(yè)務領域的運營情況和主要風險，確保風險政策和控制措施有效落實。業(yè)務開辦前，應當召集風險管理、內(nèi)部控制和業(yè)務條線等部門對新業(yè)務、新產(chǎn)品進行評估，以確保銀行事先具備足夠的風險管控能力。明確內(nèi)部資本充足性評估的內(nèi)部審計程序，定期對內(nèi)部