【正文】 （7）作為發(fā)起機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，應(yīng)按類別披露被證券化的資產(chǎn)余額，以及出售的各類資產(chǎn)證券化確認(rèn)的收益或損失。操作風(fēng)險管理定量信息（1）基本指標(biāo)法操作風(fēng)險資本要求。（2）采用不同資本計量方法的各類風(fēng)險暴露余額。資本充足率（1）未并表與并表后核心一級資本充足率及計算方法。（3）薪酬政策如何與當(dāng)前和未來的風(fēng)險掛鉤。（3）流動性風(fēng)險管理情況。（3）操作風(fēng)險管理工具應(yīng)用情況。（5）銀行投資的各機(jī)構(gòu)類型的并表處理方法，以及報告所披露機(jī)構(gòu)的范圍。定性要求是對銀行風(fēng)險管理的治理、組織、制度、流程、風(fēng)險覆蓋范圍、風(fēng)險計量方法體系的披露，定量要求是第一支柱與第二支柱的管理內(nèi)容與計量結(jié)果的披露（一）定性要求銀行背景（1）銀行簡介：以文字形式介紹銀行集團(tuán)名稱、銀行背景和其他基礎(chǔ)信息。覆蓋范圍：第一支柱覆蓋信用、市場、操作三大風(fēng)險，第二支柱覆蓋范圍包含第一支柱風(fēng)險、第一支柱涉及未計量的風(fēng)險、第一支柱未覆蓋的風(fēng)險，第三支柱覆蓋所有風(fēng)險。計量內(nèi)部資本并將其應(yīng)用于商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，是一個銀行由風(fēng)險控制轉(zhuǎn)向風(fēng)險管理的標(biāo)志。報董事會風(fēng)險管理委員會，對外進(jìn)行信息披露。審批內(nèi)部資本計量的參數(shù)并定期向董事會風(fēng)險管理委員會報告。資本充足率壓力測試應(yīng)覆蓋全行范圍內(nèi)的實質(zhì)性風(fēng)險，包括但不限于信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、銀行賬戶利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、集中度風(fēng)險等。流動性風(fēng)險銀行應(yīng)建立與銀行規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及復(fù)雜程度相適應(yīng)的流動性風(fēng)險管理體系，充分識別、準(zhǔn)確計量、持續(xù)監(jiān)測和適當(dāng)控制銀行整體及在各產(chǎn)品、業(yè)務(wù)條線和環(huán)節(jié)、各層次機(jī)構(gòu)的流動性風(fēng)險，以及流動性風(fēng)險與其他風(fēng)險的相互影響與轉(zhuǎn)換。商業(yè)銀行識別的其他可能給銀行帶來損失的單個風(fēng)險暴露或風(fēng)險暴露組合，例如期限偏長貸款過于集中而產(chǎn)生的風(fēng)險。例如對房地產(chǎn)行業(yè)貸款和對鐵路、公路和基礎(chǔ)設(shè)施等的貸款。采用基本指標(biāo)法或標(biāo)準(zhǔn)法計量操作風(fēng)險監(jiān)管資本的商業(yè)銀行，與其他規(guī)模和業(yè)務(wù)相類似的銀行相比，其總收入指標(biāo)明顯偏低或為負(fù)值，可能低估操作風(fēng)險資本要求時，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高其操作風(fēng)險資本。銀行應(yīng)當(dāng)清晰界定內(nèi)部評級法覆蓋的信用風(fēng)險暴露的范圍，并一致地執(zhí)行，防止監(jiān)管資本套利。（2）識別全行范圍的集中度風(fēng)險，以及信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、銀行賬戶利率風(fēng)險、聲譽風(fēng)險等各類風(fēng)險相互作用產(chǎn)生的風(fēng)險。銀行應(yīng)當(dāng)完善與自身發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)狀況相適應(yīng)的全面風(fēng)險管理政策及流程，針對主要風(fēng)險設(shè)定風(fēng)險限額，確保限額與資本水平、資產(chǎn)、收益及總體風(fēng)險水平相匹配。第二支柱被稱為監(jiān)管機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，在監(jiān)管機(jī)關(guān)監(jiān)管檢查之前，監(jiān)管機(jī)關(guān)首先要求銀行董事會與高級管理層做自我監(jiān)督檢查，向監(jiān)管機(jī)關(guān)證明銀行風(fēng)險計量反應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險水平、風(fēng)險管理水平達(dá)到監(jiān)管機(jī)關(guān)要求；然后，監(jiān)管機(jī)關(guān)基于銀行自我評估結(jié)果再進(jìn)行監(jiān)督檢查。資料來源：銀聯(lián)信整理標(biāo)準(zhǔn)法操作風(fēng)險資本要求計量公式：其中：KTSA為按標(biāo)準(zhǔn)法計量的操作風(fēng)險資本要求。商業(yè)銀行商業(yè)銀行業(yè)務(wù)單位貸款、單位存款、項目融資、貼現(xiàn)、信貸資產(chǎn)買斷賣斷、擔(dān)保、保函、承兌、委托貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資、不動產(chǎn)服務(wù)、保理、租賃、單位存款證明、轉(zhuǎn)貸款服務(wù)、擔(dān)保/承諾類、信用證、銀行信貸證明、債券投資（銀行賬戶）、其他商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。α為15%。操作風(fēng)險的報告、審計、監(jiān)管檢查董事會與高級管理層要了解與掌握銀行操作風(fēng)險管理情況與重大操作風(fēng)險事件情況，內(nèi)審部門對操作風(fēng)險管理進(jìn)行定期評估與評價，并提出改進(jìn)建議，接受監(jiān)管部門對操作風(fēng)險管理的監(jiān)督檢查。建立操作風(fēng)險管理系統(tǒng)操作風(fēng)險管理系統(tǒng)一般與合規(guī)、內(nèi)控系統(tǒng)統(tǒng)一建設(shè)，統(tǒng)稱GRC系統(tǒng)。據(jù)測算，操作風(fēng)險的增加使銀行資本充足率平均下降1個百分點。交易對手信用風(fēng)險：計量交易賬戶中未結(jié)算的證券、商品和外匯交易的交易對手信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。期權(quán)頭寸：拆分成基礎(chǔ)資產(chǎn)計算市場風(fēng)險資本要求，或使用得爾塔+（Deltaplus）方法計算市場風(fēng)險資本要求。（三）市場風(fēng)險的計量標(biāo)準(zhǔn)法市場風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)法不能真正反應(yīng)交易賬戶頭寸的市場風(fēng)險，對于債券頭寸按照久期與一定幅度的利率波動假設(shè)來計量市場風(fēng)險，跟真正的市場要素波動情況沒有任何關(guān)系。利率變動百分比與債券價格變動幅度由債券的修正久期決定，在利率變動幅度過大時還要加上凸性的調(diào)整。對結(jié)構(gòu)性外匯敞口不承擔(dān)市場風(fēng)險，也不計提市場風(fēng)險資本要求。對可供出售金融工具，銀行需要給出自己的賬戶劃分標(biāo)準(zhǔn)，對于實際操作中博取價差、交易頻繁的可供出售金融工具對應(yīng)到交易賬戶，按交易賬戶進(jìn)行管理；其他對應(yīng)到銀行賬戶。能夠進(jìn)行積極的管理。比如對一筆市場交易頭寸計量10日的市場風(fēng)險為4%，遠(yuǎn)低于平均8%的信用風(fēng)險。由銀行內(nèi)部對零售風(fēng)險暴露進(jìn)行分池，估計零售風(fēng)險暴露分池的違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露和有效期限。第六，使用內(nèi)部評級結(jié)果計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、信用風(fēng)險監(jiān)管資本要求。（5）2018年必須實施內(nèi)部評級法自2013年實施新《資本管理辦法》后，我國商業(yè)銀行已經(jīng)成為了巴塞爾資本協(xié)議實施銀行，并且大多數(shù)中小銀行已經(jīng)成為了二版與三版巴塞爾資本協(xié)議達(dá)標(biāo)銀行。因此，中小銀行只能按照低違約建模方法先建立并在內(nèi)部管理上使用起內(nèi)部評級，而不是去積累數(shù)據(jù)。當(dāng)銀行都把關(guān)注重點放在內(nèi)部評級法本身上時，恰恰證明了銀行對內(nèi)部評級法的誤解，沒有徹底了解內(nèi)部評級法的實質(zhì)。表外資產(chǎn)表外信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算公式=風(fēng)險權(quán)重*[信用轉(zhuǎn)換系數(shù)*（名義金額合格緩釋）減值準(zhǔn)備]+風(fēng)險權(quán)重*合格緩釋。表內(nèi)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算分三個步驟：第一、先將專項減值準(zhǔn)備扣除；第二，將合格緩釋部分適用合格緩釋的權(quán)重計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，第三，將剩余部分適用借款人的權(quán)重計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益：銀行自身信用風(fēng)險評價下調(diào)會導(dǎo)致其債券價值下降，從而使其所有者權(quán)益增加。貸款損失準(zhǔn)備金缺口：對于銀行未提足的貸款損失準(zhǔn)備金，監(jiān)管部門會做補(bǔ)提處理，即從核心一級資本中扣除。核心一級資本層，核心一級資本基本等于銀行的權(quán)益，附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本中滿足附屬公司最低資本要求（含儲備資本要求）部分，可計入核心一級資本。該商業(yè)銀行將無法生存。其他一級資本其他一級資本工具：權(quán)益屬性或負(fù)債屬性，一級資本與二級資本的區(qū)分條件為資本工具轉(zhuǎn)股與減值條件設(shè)置。第二章 第一支柱：最低資本要求一、資本與資本充足率計算（一）資本的加項計算資本是銀行自身所有或持有，受償順序排在存款人與債務(wù)人之后的，用于抵御銀行由風(fēng)險帶來損失的資金余額?！吨笇?dǎo)意見》首先提出商業(yè)銀行資本工具創(chuàng)新基本原則：一是堅持商業(yè)銀行是資本工具創(chuàng)新主體原則。到2013年末，對國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的核心一級資本充足率、%、%%；對非系統(tǒng)重要性銀行的核心一級資本充足率、%、%%。對政府平臺貸款給給予了普通公司的權(quán)重安排，并在第二支柱監(jiān)督檢查中保留增加資本要求的空間。這不僅體現(xiàn)在資本充足率監(jiān)管要求等硬指標(biāo)上，也體現(xiàn)在原則把握和監(jiān)管取向上。一、一級資本金充足比率有所提高，核心一級資本充足率從2%%，一級資本金充足比率將從4%提升至6%。三、第三版巴塞爾資本協(xié)議：2010年資本協(xié)議第二版資本協(xié)議是國際活躍銀行與巴塞爾銀行監(jiān)管委員會相互博弈的結(jié)果，國際活躍銀行在其中起到了很大的作用，最終巴塞爾委員會也認(rèn)可了銀行使用內(nèi)部估計參數(shù)計量監(jiān)管資本要求。1997年東南亞金融風(fēng)暴引發(fā)了巴塞爾委員會對金融風(fēng)險全面而深入的思考，巴塞爾委員會適時推出了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，為此后的巴塞爾新資本協(xié)議的出臺提供了一個具有實質(zhì)性意義的監(jiān)管原則和框架。該報告之所以被稱作資本協(xié)議，因為該報告的目標(biāo)是為了限制銀行的杠桿率，即資本除以資產(chǎn)（或資產(chǎn)除以資本）的比率?？梢灶A(yù)見，廣大銀行在《商業(yè)銀行資本管理辦法》實施過程中，因為理解掌握程度、領(lǐng)導(dǎo)重視程度、人員配置、資源投入的不同，實施效果與風(fēng)險管理水平提升情況也將不同，最終在風(fēng)險、資本、收益綜合管理競爭中拉開差距。這使國內(nèi)銀行與國際上銀行從此站在了同一起跑線上，使用了統(tǒng)一國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。一、第一版巴塞爾資本協(xié)議：1988年資本協(xié)議1974年前聯(lián)邦德國赫爾斯塔銀行和美國富蘭克林國民銀行的倒閉，促使國際清算銀行發(fā)起并討論跨國銀行的國際監(jiān)督管理問題，并于1975年成立了“庫克委員會”，推出了庫克協(xié)議，該協(xié)議明確了母國與東道國的監(jiān)管責(zé)任，對海外銀行監(jiān)管責(zé)任進(jìn)行了明確的分工，監(jiān)管的重點是現(xiàn)金流量與償付能力。巴林銀行倒閉、東南亞金融危機(jī)事件的發(fā)生，在加劇銀行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的同時也對銀行業(yè)資本監(jiān)管提出了新的要求。第二版《巴塞爾資本協(xié)議》的核心內(nèi)容可以總結(jié)為二個擴(kuò)展一個認(rèn)可。第三版《巴塞爾協(xié)資本協(xié)議》內(nèi)容主要側(cè)重于宏觀審慎的監(jiān)管，可以總結(jié)為三個改變：純凈了資本。四、中國版資本管理協(xié)議：《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》2012年6月，中國銀監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》。小微企業(yè)風(fēng)險權(quán)重從100%下調(diào)至75%，對未使用信用卡的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)從50%細(xì)分為20%和50%兩個檔次?！渡虡I(yè)銀行資本管理辦法（試行）》將于2013年1月1日起實施，要求商業(yè)銀行在2018年底前達(dá)到規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求。通知為商業(yè)銀行制定資本規(guī)劃提供明確的指導(dǎo)，有助于緩解過渡期內(nèi)商業(yè)銀行資本充足率達(dá)標(biāo)壓力?！吨笇?dǎo)意見》提高了商業(yè)銀行資本工具的損失吸收能力，有助于增強(qiáng)銀行體系穩(wěn)健性，并最大限度利用國際規(guī)則和國內(nèi)法規(guī)給予的政策空間，拓寬商業(yè)銀行資本補(bǔ)充渠道，夯實銀行服務(wù)實體經(jīng)濟(jì)的資本基礎(chǔ)。附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本中可進(jìn)入核心一級資本條件：附屬公司核心一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分。轉(zhuǎn)股可采取全額轉(zhuǎn)股或部分轉(zhuǎn)股兩種方式，并使商業(yè)銀行的核心一級資本充足率恢復(fù)到觸發(fā)點以上。銀行的資本結(jié)構(gòu)除超額貸款損失準(zhǔn)備為二級資本外，其他資本為一級資本，且為核心一級資本，核心一級資本充足率與資本充足率相差不大。其他無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）：無形資產(chǎn)只有銀行在經(jīng)營良好時才有價值，銀行面臨危機(jī)時不具備變現(xiàn)來吸收損失的價值，需要全額扣除。確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額：養(yǎng)老金支出日事先已經(jīng)確定的，當(dāng)銀行破產(chǎn)時這部分資產(chǎn)是被隔離的，不具備吸收損失的價值，需要從核心一級資本中扣除。其優(yōu)點是銀行實施費用低、計算標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、具有可比性；缺點是做為風(fēng)險計量的方法實際上并不能反應(yīng)風(fēng)險，缺乏風(fēng)險敏感度，更大的缺陷在于權(quán)重法并不能應(yīng)用于銀行的業(yè)務(wù)流程與管理決策上，為了算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)而算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。放松的項目包括：政府平臺貸款統(tǒng)一適用100%權(quán)重，個人其他債權(quán)由100%下調(diào)到75%，按零售方式管理的小微企業(yè)由100%下調(diào)到75%，特殊處理的工商企業(yè)股權(quán)、金融機(jī)構(gòu)股權(quán)、非自用房地產(chǎn)。資產(chǎn)證券化信用風(fēng)險銀行因從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而形成的表內(nèi)外風(fēng)險暴露需要計量資產(chǎn)證券化信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露包括不限于資產(chǎn)支持證券、住房抵押貸款證券、信用增級、流動性便利、利率或貨幣互換、信用衍生工具和分檔次抵補(bǔ)。（2）首先需要積累內(nèi)部評級的數(shù)據(jù)中小銀行為了實施內(nèi)部評級法，往往說數(shù)據(jù)不夠，需要建立數(shù)據(jù)倉庫，積累數(shù)據(jù)。但使用內(nèi)部評級法計量監(jiān)管資本有過渡期，監(jiān)管規(guī)定過渡期節(jié)約資本的限度；另外，資本計量一定是雙軌制，監(jiān)管機(jī)關(guān)仍然會計量并監(jiān)測權(quán)重法下銀行的資本充足率，如果偏差過大，監(jiān)管機(jī)關(guān)會監(jiān)督銀行調(diào)整內(nèi)部評級法的參數(shù)。銀行行內(nèi)專家建立起的內(nèi)部評級要較外部機(jī)構(gòu)準(zhǔn)確可靠，也可以向監(jiān)管機(jī)關(guān)證明對內(nèi)部評級建模過程了解與掌握，因為銀行較外部機(jī)構(gòu)掌握更多數(shù)據(jù)、更加了解客戶風(fēng)險狀況。內(nèi)部評級法的分類相對于標(biāo)準(zhǔn)法，內(nèi)部評級法是信用風(fēng)險資本計量的高級方法，內(nèi)部評級法又分為內(nèi)部評級初級法與內(nèi)部評級高級法。銀行可以不對結(jié)構(gòu)性外匯風(fēng)險暴露計提市場風(fēng)險資本。交易賬戶頭寸原則上還應(yīng)滿足以下條件：在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤。監(jiān)管機(jī)關(guān)對交易賬戶的劃分主要考慮兩個因素：一是不同賬戶的風(fēng)險管理理念和方法不同；二是計算市場風(fēng)險監(jiān)管資本的需要，若賬戶劃分不當(dāng)，會影響市場風(fēng)險監(jiān)管資本計算的準(zhǔn)確程度。第三，交易賬戶利率風(fēng)險：國內(nèi)中小銀行大多持有債券頭寸，在債券頭寸中，只為那些被劃分為交易賬戶的債券頭寸才承擔(dān)利率風(fēng)險。債券頭寸賬戶風(fēng)險要素是利率，利率變動直接影響持有債券頭寸價格的變動。特定市場風(fēng)險指債券發(fā)行主體可能違約造成的風(fēng)險。標(biāo)準(zhǔn)法計量特定市場風(fēng)險資本要求：與信用風(fēng)險資本要求計量方法相同。計量特定市場風(fēng)險資本要求時，內(nèi)部模型應(yīng)包含能反映所有引起價格風(fēng)險的重要因素，并且可對市場狀況和交易組合變化做出反應(yīng)。內(nèi)部模型法采用過多假設(shè)，過于復(fù)雜，難以理解。（一）操作風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)法實施要求操作風(fēng)險治理架構(gòu)明確董事會承擔(dān)監(jiān)控操作風(fēng)險管理有效性的最終責(zé)任，明確高級管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的操作風(fēng)險管理策略、總體政策及體系。建立關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)監(jiān)管要求建立關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)體系，實時監(jiān)測相關(guān)指標(biāo)，并建立指標(biāo)突破閾值情況的處理流程，積極開展風(fēng)險預(yù)警管控。操作風(fēng)險資本要求計量公式：其中：KBIA為按基本指標(biāo)法計量的操作風(fēng)險資本要求。做市商交易自營業(yè)務(wù)資金管理零售銀行零售業(yè)務(wù)零售貸款、零售存款、個人收入證明、個人結(jié)售匯、旅行支票、其他零售服務(wù)。資產(chǎn)管理全權(quán)委托的資金管理投資基金管理、委托資產(chǎn)管理、私募股權(quán)基金、其他全權(quán)委托的資金管理。第三章 第二支柱：監(jiān)管機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查一、第二支柱監(jiān)督檢查要求的實質(zhì)第二支柱規(guī)定監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)銀行的風(fēng)險狀況和外部經(jīng)營環(huán)境，要求銀行保持高于最低水平的資本充足率，對銀行的資本充足率進(jìn)行嚴(yán)格的控制，確保銀行有嚴(yán)格的內(nèi)部管理體制，從而有效管理自己的資本。熟悉主要業(yè)務(wù)條線特別是新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的運營情況和主要風(fēng)險，確保風(fēng)險政策和控制措施有效落實。業(yè)務(wù)開辦前，應(yīng)當(dāng)召集風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)條線等部門對新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品進(jìn)行評估，以確保銀行事先具備足夠的風(fēng)險管控能力。明確內(nèi)部資本充足性評估的內(nèi)部審計程序，定期對內(nèi)部