會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制管理制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 第十章 附 則第七十條 本制度未盡事宜，應(yīng)遵照法律法規(guī)、中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范以及中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行。 對監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r評價(jià)的記錄包括下列方面： （一）對法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的遵守情況； （二）質(zhì)量控制制度的設(shè)計(jì)是否適當(dāng)，運(yùn)行是否有效； （三）質(zhì)量控制政策和程序是否已得到適當(dāng)遵守，以使本所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。 第六十條 本所將實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷及建議采取的適當(dāng)補(bǔ)救措施，告知相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其他適當(dāng)人員。 對質(zhì)量控制制度的持續(xù)考慮和評價(jià)還包括分析下列事項(xiàng)： （一）法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的新變化，以及本所的政策和程序如何適當(dāng)反映這些變化； （二）有關(guān)獨(dú)立性政策和程序遵守情況的書面確認(rèn)函； （三）職業(yè)發(fā)展，包括培訓(xùn)； （四）與接受和保持客戶關(guān)系及具體業(yè)務(wù)相關(guān)的決策。本所規(guī)定：1. 由本所項(xiàng)目組內(nèi)部、質(zhì)量控制復(fù)核人員進(jìn)行廣泛、充分的討論，尋找解決分岐的辦法；、其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所、行業(yè)協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢，以解決這些分歧；，主任會(huì)計(jì)師應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則提出解決分歧的最終方法。 如果項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不接受項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的建議，并且重大事項(xiàng)未得到滿意解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不應(yīng)當(dāng)出具報(bào)告。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核的內(nèi)容包括對關(guān)鍵領(lǐng)域所作的判斷，尤其是執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中識別出的疑難問題或爭議事項(xiàng)、特別風(fēng)險(xiǎn)以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人認(rèn)為重要的其他領(lǐng)域。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對分派的每個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的總體質(zhì)量負(fù)責(zé)。 第三十五條 項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)考慮就重大的技術(shù)、職業(yè)道德及其他事項(xiàng)，向本所內(nèi)部或在適當(dāng)情況下向本所外部具備適當(dāng)知識、資歷和經(jīng)驗(yàn)的其他專業(yè)人士咨詢，并適當(dāng)記錄和執(zhí)行咨詢形成的結(jié)論。對優(yōu)秀員工予以獎(jiǎng)勵(lì)。 第二十三條 業(yè)務(wù)委派的更進(jìn)一步目標(biāo)是鍛煉執(zhí)業(yè)人員、培養(yǎng)復(fù)合型人才，使其獲得多方面的知識積累。應(yīng)按照《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1111號審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》的要求，與委托人簽定業(yè)務(wù)約定書。評價(jià)的主要內(nèi)容包括：客戶的誠信、專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德的規(guī)范。在接受新客戶的業(yè)務(wù)前，或決定是否保持現(xiàn)有業(yè)務(wù)或考慮接受現(xiàn)有客戶的新業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況獲取上述信息。本所針對員工設(shè)計(jì)的有關(guān)業(yè)績評價(jià)、薪酬及晉升（包括激勵(lì)制度）的政策和程序，充分表明本所對業(yè)務(wù)質(zhì)量的高度重視。這些政策和程序要求主任會(huì)計(jì)師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度（參考文本）第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范本所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確質(zhì)量控制責(zé)任，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》、《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)的質(zhì)量控制》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》，制定本制度。本所要求主任會(huì)計(jì)師針對下列方面制定政策和程序，以適當(dāng)履行對質(zhì)量控制制度承擔(dān)的責(zé)任：（1）在本所內(nèi)部形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的文化；（2）本所各級管理層樹立質(zhì)量至上的意識，通過言傳身教發(fā)揮示范作用；（3）合理保證本所及人員遵守職業(yè)道德規(guī)范；（4）在考慮客戶誠信、自身專業(yè)勝任能力和能否遵守職業(yè)道德規(guī)范等的基礎(chǔ)上接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)；（5）合理保證擁有足夠的、具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力并遵守職業(yè)道德規(guī)范的人員；（6）合理保證按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，如計(jì)劃、執(zhí)行、督導(dǎo)、復(fù)核、記錄和報(bào)告業(yè)務(wù)；（7）能夠及時(shí)將業(yè)務(wù)工作底稿歸檔和按照規(guī)定期限與要求保管業(yè)務(wù)工作底稿，并對其內(nèi)容保密，以保證其安全性和完整性，以及使用與檢索的合規(guī)性和便利性；（8）合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序相關(guān)、適當(dāng)，并正在有效運(yùn)行。第九條 由于主任會(huì)計(jì)師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任，為保證質(zhì)量控制制度的具體運(yùn)作效果，本所主任會(huì)計(jì)師履行質(zhì)量控制制度的職責(zé)。當(dāng)識別出問題而又決定接受或保持客戶關(guān)系或具體業(yè)務(wù)時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在初步業(yè)務(wù)工作底稿中記錄問題如何得到解決。 第十六條 對首次接受委托的新客戶，要求由一名股東(合伙人)對客戶進(jìn)行評價(jià)。執(zhí)行其他非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可以參照執(zhí)行。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和部門負(fù)責(zé)人在業(yè)務(wù)委派時(shí)應(yīng)充分考慮該因素。 第七章 業(yè) 務(wù) 執(zhí) 行 第一節(jié) 指導(dǎo)、監(jiān)督 第二十九條 本所單獨(dú)制定《驗(yàn)資業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等制度，以合理保證執(zhí)業(yè)人員按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，使本所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。 項(xiàng)目組在向
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