會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制管理制度-全文預(yù)覽
【正文】 核制度及責(zé)任 [采用其他復(fù)核層次的應(yīng)適當修改] 第三十八條 本所的具體業(yè)務(wù)質(zhì)量控制層次分為：項目組內(nèi)部復(fù)核、事務(wù)所項目質(zhì)量控制復(fù)核和主任會計師終級復(fù)核。 項目組在向本內(nèi)部或外部其他專業(yè)人士咨詢時，應(yīng)當提供所有相關(guān)事實，以使其能夠?qū)ψ稍兊氖马椞岢鲇幸姷氐囊庖姟?第三十二條 項目負責(zé)人對業(yè)務(wù)的監(jiān)督包括： （一）追蹤業(yè)務(wù)進程； （二）考慮項目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時間執(zhí)行工作，是否理解工作指令，是否按照計劃的方案執(zhí)行工作； （三）解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，考慮其重要程度并適當修改原計劃的方案； （四）識別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中需要咨詢的事項，或需要由經(jīng)驗較豐富的項目組成員考慮的事項。 第七章 業(yè) 務(wù) 執(zhí) 行 第一節(jié) 指導(dǎo)、監(jiān)督 第二十九條 本所單獨制定《驗資業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《審計業(yè)務(wù)操作規(guī)程》等制度，以合理保證執(zhí)業(yè)人員按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，使本所和項目負責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當?shù)膱蟾妗?第二十五條 本所制定的人力資源政策和程序的主要內(nèi)容包括： （一）招聘； （二）業(yè)績評價； （三）人員素質(zhì)； （四）專業(yè)勝任能力； （五）職業(yè)發(fā)展； （六）晉升； （七）薪酬； 第二十六條 本所要求按照制定的招聘程序開展招聘工作，以保證選擇正直的、通過發(fā)展能夠具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員。項目負責(zé)人和部門負責(zé)人在業(yè)務(wù)委派時應(yīng)充分考慮該因素。審核時可以根據(jù)以下標準衡量具體項目人員分派的合理性：；；、經(jīng)驗、職位及特長；。執(zhí)行其他非財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時可以參照執(zhí)行。但出現(xiàn)下列情況時應(yīng)交給一名股東(合伙人)進行重新評價：；；；；(合伙人)提議重新評價。 第十六條 對首次接受委托的新客戶，要求由一名股東(合伙人)對客戶進行評價。3．從相關(guān)數(shù)據(jù)庫中搜索客戶的背景信息。當識別出問題而又決定接受或保持客戶關(guān)系或具體業(yè)務(wù)時，項目負責(zé)人應(yīng)在初步業(yè)務(wù)工作底稿中記錄問題如何得到解決。本所強調(diào)如不能合理保證職業(yè)道德規(guī)范得到遵守，就無法保證業(yè)務(wù)質(zhì)量。第九條 由于主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任，為保證質(zhì)量控制制度的具體運作效果，本所主任會計師履行質(zhì)量控制制度的職責(zé)。第八條 本所要求領(lǐng)導(dǎo)層要樹立質(zhì)量至上的意識。本所要求主任會計師針對下列方面制定政策和程序，以適當履行對質(zhì)量控制制度承擔(dān)的責(zé)任：（1）在本所內(nèi)部形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的文化；（2）本所各級管理層樹立質(zhì)量至上的意識，通過言傳身教發(fā)揮示范作用；（3）合理保證本所及人員遵守職業(yè)道德規(guī)范；（4）在考慮客戶誠信、自身專業(yè)勝任能力和能否遵守職業(yè)道德規(guī)范等的基礎(chǔ)上接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)；（5）合理保證擁有足夠的、具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力并遵守職業(yè)道德規(guī)范的人員；（6）合理保證按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，如計劃、執(zhí)行、督導(dǎo)、復(fù)核、記錄和報告業(yè)務(wù)；（7）能夠及時將業(yè)務(wù)工作底稿歸檔和按照規(guī)定期限與要求保管業(yè)務(wù)工作底稿，并對其內(nèi)容保密，以保證其安全性和完整性，以及使用與檢索的合規(guī)性和便利性；（8）合理保證質(zhì)量控制制度中的政策和程序相關(guān)、適當，并正在有效運行。第五條 本所還單獨制定《職業(yè)道德規(guī)范守則》、《驗資業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《審計業(yè)務(wù)操作規(guī)程》以及《業(yè)務(wù)檔案管理制度》等規(guī)章制度。 會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度（參考文本）第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范本所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制，明確質(zhì)量控制責(zé)任，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、《中國注冊會計師審計準則第1121號——歷史財務(wù)信息審計的質(zhì)量控制》、《會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則第5101號——業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》，制定本制度。業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的基本內(nèi)容 第四條 本所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度的基本要素及主要內(nèi)容包括： （一）對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（二）職業(yè)道德規(guī)范；（三）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持；（四）人力資源；（五）業(yè)務(wù)執(zhí)行；（六）業(yè)務(wù)工作底稿；（七）監(jiān)控。這些政策和程序要求主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。本所通過培訓(xùn)、研討班、會議、正式或非正式的談話、職責(zé)說明書、新聞通訊或備忘錄，傳達這些行動和信息，并將它們充分體現(xiàn)在本所的內(nèi)部文件、培訓(xùn)資料，以及對股東(合伙人)和員工的評價程序中，支持和強化本所對質(zhì)量的重要性以及如何切實實現(xiàn)高質(zhì)量的認識。本所
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