審計(jì)管理辦法0111-免費(fèi)閱讀
【正文】 對(duì)于有下列行為之一的被審部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，由審計(jì)委員會(huì)提出各類處罰建議，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行： 拒絕提供有關(guān)文件，憑證、賬表、資料和證明材料的，扣罰當(dāng)月工資； 阻擾審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的，扣罰當(dāng)月工資； 弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的，扣罰1000元—5000元的罰款； 拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的，扣罰1000元—5000元的罰款； 打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，扣罰1000元—5000元的罰款； 內(nèi)部審計(jì)人員的工作失職或重大審計(jì)差錯(cuò)，扣罰1000元—5000元的罰款。6外部審計(jì)管理 由審計(jì)委員會(huì)挑選合格的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)； 頁(yè)：10此句話與上一條是否可以合并？審計(jì)委員會(huì)制定外部審計(jì)工作計(jì)劃，組織外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)； 審計(jì)委員會(huì)向被審計(jì)部門發(fā)布《審計(jì)通知書》，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、時(shí)間及其他準(zhǔn)備工作事項(xiàng)和具體審計(jì)工作配合的要求； 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。裁決不再進(jìn)行復(fù)審，認(rèn)定原內(nèi)審報(bào)告結(jié)論的，內(nèi)部審計(jì)程序結(jié)束；裁決需要進(jìn)行復(fù)審，不認(rèn)定或不完全認(rèn)定原審計(jì)報(bào)告結(jié)論的，須安排審計(jì)部對(duì)被審單位進(jìn)行復(fù)審。專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)須執(zhí)行方案制定、立項(xiàng)和審計(jì)操作的程序。審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)部按方案規(guī)定的時(shí)間進(jìn)度向?qū)徲?jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人發(fā)布審計(jì)通知書，《內(nèi)部審計(jì)通知書》由被審單位負(fù)責(zé)人簽字后，統(tǒng)一由審計(jì)部歸檔。5．內(nèi)部審計(jì)工作程序 集團(tuán)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃 審計(jì)工作會(huì)議審計(jì)委員會(huì)于年末召開年度審計(jì)工作會(huì)議，總結(jié)本年度內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)董事會(huì)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，確定下年度內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，形成會(huì)議記錄。（5）頁(yè)：3是否可以放到前邊？頁(yè)：3此處職責(zé)闡述與審計(jì)委員會(huì)的風(fēng)格不同，這里是否更似工作原則？具體職責(zé)？依法審計(jì)、堅(jiān)持原則，客觀公正；（6）按程序開展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)；（7）嚴(yán)守公司秘密，不得向任何第三方泄露公司情況。構(gòu)成：董事會(huì)指定的獨(dú)立董事任審計(jì)委員會(huì)主任，副主任由主任指定，成員包括獨(dú)立董事、外聘相關(guān)審計(jì)專家，總經(jīng)理和審計(jì)部經(jīng)理列席審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)工作會(huì)議。目的（2）外部審計(jì)指由董事會(huì)代表股東委托集團(tuán)以外的會(huì)計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所或其他專業(yè)機(jī)構(gòu)，對(duì)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金收支等情況，以及特殊經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)獨(dú)立進(jìn)行檢查，就其合法合規(guī)，客觀公正等方面發(fā)表獨(dú)立審計(jì)意見和管理建議。外部審計(jì)工作直接對(duì)董事會(huì)和股東負(fù)責(zé)，由集團(tuán)審計(jì)機(jī)構(gòu)配合工作，審計(jì)報(bào)告直接呈報(bào)董事會(huì)。職責(zé)：（1）確定年度內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，審議、批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度和集團(tuán)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；（2）監(jiān)督集團(tuán)的審計(jì)制度執(zhí)行及其實(shí)施； （3）提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；（4）組織協(xié)調(diào)和配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)的審計(jì)工作；（5）組織集團(tuán)總部各部門、下屬公司召開審計(jì)工作會(huì)議；（6）審議核定內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部審計(jì)決定。3．內(nèi)部審計(jì)的范圍、依據(jù) 集團(tuán)高級(jí)管理層、中層經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人、各職能部門； 集團(tuán)的下屬公司； 總裁頁(yè)：4總裁已取消認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員
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