【正文】 主體功能區(qū)布局基本形成， 資源循環(huán)利用體系初步建立。文化產品更加豐富，公共文化服務體系基本建成，文化產業(yè)成為國民經濟支柱性產業(yè)，中 華文化走出去邁出更大步伐，社會主義文化強國建設基礎更加堅實。科技進步對經濟增長的貢獻率大幅上升， 進入創(chuàng)新型國家行列。在任何情況下都要牢牢把握社會主義初級階段這個最大國情，推進任何方面的改革發(fā)展都要牢牢立足社會主義初級階段這個最大實際。要把保障和改善民生放在更加突出的位置，加強和創(chuàng)新社會管理，正確處理改革發(fā)展穩(wěn)定關系，團結一切可以團結的力量，最大限度增加和諧因素，增強社會創(chuàng)造活力，確保人民安居樂業(yè)、社會安定有序、國家 長治久安?！仨殘猿志S護社會公平正義。中國特色社會主義是億萬人民自己的事業(yè)。中國特色社會主義道路是實現(xiàn)途徑，中國特色社會主 義理論體系是行動指南，中國特色社會主義制度是根本保障，三者統(tǒng)一于中國特色社會主義偉大實踐，這是黨領導人民在建設社會主義長期實踐中形成的最鮮明特色。以鄧小平同志為核心的黨的第二代中央領導集體帶領全黨全國各族人民深刻總結我國社會主義建設正反兩方面經驗，借鑒世界社會主義歷史經驗，作出把黨和國家工作中心轉移到經濟建設上來、實行改革開放的歷史性決策，深刻揭示社會主義本質，確立社會主義初級階段基本路線，明確提出走自己的路、建設中國特色社會主義，科學回答了建設中國特色社會主義的一系列基本問題，成功開創(chuàng)了中國特色社會主義。實踐發(fā)展永無止境，認識真理永無止境，理論創(chuàng)新永無止境。科學發(fā)展觀是中國特色社會主義理論體系最新成果，是中國共產黨集體智慧的結晶，是指導黨和國家全部工作的 強大思想武器。我們成功舉辦北京奧運會、殘奧會和上海世博會，奪取抗擊汶川特大地震等嚴重自然災害和災后恢復重建重大勝利，妥善處置一系列重大突發(fā)事件。同時，必須清醒看到，我們工作中還存在許多不足，前進道路上還有不少困難和問題。外交工作取得新成就。全民醫(yī)?；緦崿F(xiàn)，城鄉(xiāng)基本醫(yī)療衛(wèi)生制度初步建立。 借款、報銷管理辦法。三、附件： 固定資產分類表。對預算編制合理，費用執(zhí)行控制嚴格的部門在年終給予獎勵。報公司財務部審定后，作為支付的依 22據。三、預算的編制： 為了使預算具有科學性和可操作性，預算的編制應在公司和各部門之間進行反復的測算和平衡。對費用及利潤的核算按照：符合制度、當期損益、降低風險的原則進行。壞帳準備金及存貨跌價準備金的提取。D． 員工的晉升，特別嘉獎由人力資源部報總經理批準后，于每月 6 日前送財務部。（二）按費用的發(fā)生部門劃分：根據公司經營費用的主要項目，對費用的性質及發(fā)生部門進行以下劃分：費用的發(fā)生部門費用性質費用項目研發(fā)中心銷售中心工程中心人 力資源部財務部行政部經理室備 注合同軟件購置費 √ 根據購入軟件的使用期限分攤記入 18開 發(fā) 人 員 工 資 及 職 工 福 利 費 √合同硬件 √布線材料 √工程輔料 √民工工資 √工程人員差費 √培訓資料費 √成本材料運費 √培 訓 服 務 人 員 工 資 及 福 利 費 √培訓服務人員差費 √市場費用 √業(yè)務人員差費，接待費 √營業(yè)費用業(yè) 務 人 員 工 資 、 獎 金 及 福 利 費 √管理費 √ √ √ √財務費 √備 注含售前支持的相關費用，記入委托辦理部門的相關費用注：“√”表示某項費用發(fā)生部門三、主要費用的核算工資及職工福利費的核算（1）核算的內容：工資總額及按工資 14％提取的職工福利費 19（2）工資總額的構成：包括：基本工資、工資性補貼（交通補貼、通訊補貼、行政補貼） 、獎金。（2）管理費：指公司行政管理部門為管理和組織經營活動發(fā)生的各項費用。經營性費用指公司為維持再生產活動發(fā)生的費用，主要有：項目直接成本、期間費用、稅金，由當期的營業(yè)收入進行補償，補償后的余額形成公司的經營成果。財務部對各部門預算的執(zhí)行給予監(jiān)督。③根據進、出貨單、庫存物料報廢通知單，進行存貨價值的增減核算。C、經常向業(yè)務人員推薦使用庫存物料，減少庫存積壓。④借貨：屬因演示，調試或其他業(yè)務工作需要，經分管付總批準方可借貨。超過 300元的采購，原則上應由工程實施人員采用支票或匯款結算，避免現(xiàn)金結算的風險。②采購程序： ③采購規(guī)則A、 商家選擇：保證產品質量、價格、售后服務等綜合因素，貨比三家；價格和品質相當?shù)漠a品盡可能選擇本地公司；不定期地對長期供應商進行考察，對其貨源，內部管理、信譽有全面的了解。（3）低值易耗品的核算①公司的低值易耗品屬流動資產范疇。長期使用的應建立使用卡片一式二份，使用部門，管理部門各一份。A、各種工程、服務用工具，由工程中心負責管理。（4）預付賬款是根據供需關系，在貨未到達前，預先付出的款項。③ 銷售中心按當月資金計劃及時收回貨款，工程部門、服務中心及各管理部門按批準的計劃辦理各項支出，不得開支計劃外項目及超計劃支出。④ 出納員負責現(xiàn)金的收支及保管，按照公司日常支付量準備現(xiàn)金。對即將到期的出租合同或公司經營需收回的出租資產，行政部應及時與租用方聯(lián)系，續(xù)簽合同或收回資產。（4） 如因使用人使用不當造成固定資產的損壞或報廢。財務部簽注處理意見，報總經理審定。對無法利用的資產由財務部作價，行政部進出售或銷毀。屬責任人過失造成的損失，由責任人負責賠賞。行政部首先安排公司內部調劑，對公司內無法調劑的提出購買申請，報財務部審核后，經總經理審批，將批準的計劃送物料部安排采購。（1）年度計劃的編制① 每年十二月十日前各部門對下年度本部門固定資產的配置，提出需求申請，經分管經理批準后，報行政部（固定資產需求申請表格式見附件三） 。（2）財務部① 建立反映固定資產數(shù)量、價值的明細分類帳及卡片，反映公司擁有固定資產的價值、數(shù)量及使用（存放）地點。 （卡片格式見附件一）未建立者，發(fā)現(xiàn)一項罰款 50 元。固定資料編號由十位構成，前兩位為漢語拼音縮寫，后八位為阿拉伯數(shù)字，具體構成如下：GZ XXX XXXXX 資產的順序號（流水號） 資產的分類編號 “固定資產”的漢語拼音縮寫 4如：投影儀 公司的順序編號為 95＃其編號為 GZ02022095 每項資產的編號具有唯一性，無重號，各類資產的分類編號及主要資產名稱見附件一。三、財務部按會計制度的規(guī)定設立總帳、明細帳及各種輔助帳。辦理稅務登記及各種稅金的交納。分級歸口管理：公司固定資產采用分級歸口管理。 ③對各項資產進行編號，并將編號貼于資產上，需打封條的進行打封管理。 5② 按會計制度的規(guī)定，結合公司的經營特點，確定各項固定資產的使用年限，按月計提折舊，對使用年限已到的資產，根據資產的功能狀態(tài)，提出處理意見。② 行政部將全公司下年度固定資產的需求進行匯總，凡有庫存資產可利用的盡量利用庫存，在部門上報的需求申請上簽注利用或購買的意見，于十二月二十日前報財務部。 6（3）固定資產的內部調劑： 根據需用部門申請，由內部調劑調入的固定資產，應辦理固定資產內部調動手續(xù)。① 由使用部門提出報廢申請，填制“固定資產處理申請書”一式三份（格式見附件五） 報行政部。對涉及產品質量的資產應由行政部、財務部、使用部門對報廢資產作功能性破壞后處理。按審定的意見進行處理。經鑒定后，由責任人承擔經濟損失。（3） 行 政 部 對 租 入 （ 出 ） 的 資 產 ， 填 制 “租 入 （ 出 ） 資 產 卡 片 ”（ 格 式 見 附 件 六 ）。收付時作到認真清點、妥善保管、每日結算。④ 對當月發(fā)生計劃外的支出，各部門首先應在本部門平衡解決，報財務部備案。預付款的支付應從嚴掌握，原則上應有”供銷合同”作依據。B、各種辦公家具，管理用具由行政部負責管理。對需新購置的由管理部門提出申請，報財務部批準后，由物料部負責采購。屬存貨以外的“其他資產” ，財務部按會計制度的有關規(guī)定進行增減及費用攤銷的核算。B、 采購依據：公司已簽蓋生效的合同及經分管付總批準的采購計劃。F、 物料采購的監(jiān)控：物料管理分管付總及財務部對物料采購、入庫、出庫的全過程進行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，情節(jié)嚴重者按公司有關獎懲條例予以處罰，違犯有關法規(guī)者，追究有關人員法律責任。A、借貨程序：借用部門 分管付總 庫管員 庫管員 用后歸還物料部填制借條 簽字批準 登記借貨單 發(fā) 貨 轉作出貨 出貨 14 單交財務部B、借貨注意事項：a、借條上應注明所借物料的型號、規(guī)格、廠家、配件狀況、價格、借用原因、歸還日期、借用部門、借用人。對存放一年以上的物料，應及時報告分管副總及財務部，對需報廢的庫存物料，填制“報廢申請單”申請報廢。④每月對庫存物料進行稽核，對庫存物料進行盤點并與庫存明細分類帳進行核對，作到賬賬相符、帳單相符、賬實相符。對超預算給予制止，分析原因，提出處理意見。投資性費用主要指用于公司擴大生產規(guī)模的各種支出：如固定資產的購置、對外投資等。包括：公司人力資源部、財務部、經理室、行政部等管理部門的：人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷等公司經費；職工教育經費；董事會費用；聘請中介機構費；咨詢費；訴訟費；排污費；綠化費；技術轉讓費；技術開發(fā)費；工會經費；稅金（印花稅、房產稅、車船使用稅、土地使用稅） ；存貨盤虧、毀損和報廢損失；計提的壞賬準備和存貨跌價準備等。 （3）工資的計算及發(fā)放A． 財務部根據總經理按“公司員工薪酬體系”確定的員工基本工資，人力資源部提供的《員工合同》及當月考勤記錄、有關部門提供的處罰通知、有關部門提供的月度獎金分配意見及公司規(guī)定的各類人員的各種補貼，按月計算并發(fā)放員工資。(4) 職工福利費A． 職工福利費是根據財務制度規(guī)定，按工資總額的 14％提取記入相關的成本、費用，作為公司集體福利開支的經費。(1)根據會計制度的規(guī)定和 IT 行業(yè)經營的特點，對應收賬款和存貸，在每年年末按賬面余額提取 1~3％的壞賬準備金及存貨跌價準備金。(2)核算的范圍：營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加 +其它業(yè)務利潤 營業(yè)費用管理費用財務費用利潤總額=營業(yè)利潤+ 投資收益+ 補貼收入+營業(yè)外收入營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額所得稅(3)利潤的分配：根據《公司法》 、 《會計制度》的規(guī)定及股東大會的決議，對稅后利潤按以下程序進行分配，任何人不得違反，如有違反，財務人員有權拒絕執(zhí)行，并上報董事會、監(jiān)事會直至股東大會。財務部負責整個預算的組織、平衡工作。各部門在編制實施計劃時，要注意與各時期工作量的匹配，并留有余地。對預算編制不認真，費用超支的部門給予處罰。 資產登記表。 修訂日期：二 00 四年六月五日 25附件一：固定資產分類表分類編號 資產類別使用年限（年）備 注001 房 屋 30003 各種車輛 10—15005 中央空調 5—10006 獨立空調 5—10008 筆記本電腦 3—5009 臺式電腦 3—5012 服務器 3—5013 交換機 3—5014 其他網絡設備 3—5015 網絡測試儀 3—5018 視聽器材 3—5 電視、CD 機、VCD、DVD020 影像器材 3—5 投影儀、投影