公司審計(jì)督察體系流程-免費(fèi)閱讀
【正文】 。，自收到審計(jì)處理決定之日起10日內(nèi)，可以向?qū)徲?jì)部門提出書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)部門上報(bào)公司總經(jīng)理后于30日內(nèi)作出處理意見(jiàn)。被審計(jì)單位如有違反國(guó)家法規(guī)及本公司規(guī)章制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，且情節(jié)顯著輕微的，可以在審計(jì)意見(jiàn)書(shū)中予以指明并令其糾正。：a)審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間；b)被審計(jì)單位的有關(guān)情況；c)實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況；d)審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)；e)對(duì)被審計(jì)單位違紀(jì)違規(guī)行為的定性、處理、處罰、整改建議及其依據(jù)。審計(jì)工作底稿不得被擅自刪減或修改。：a)被審計(jì)單位的名稱；b)審計(jì)項(xiàng)目名稱以及實(shí)施審計(jì)督察時(shí)間；c)審計(jì)過(guò)程記錄；d)編制者和復(fù)核者的姓名及編制和復(fù)核的日期；e)索引號(hào)及頁(yè)次；f)其它應(yīng)說(shuō)明的問(wèn)題。并對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試，據(jù)此確定審計(jì)督察重點(diǎn)。 審計(jì)方案應(yīng)由審計(jì)組編寫，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)或?qū)徲?jì)督察部門負(fù)責(zé)人核稿后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，由審計(jì)組長(zhǎng)具體組織實(shí)施。由審計(jì)督察部門負(fù)責(zé)人委任審計(jì)組長(zhǎng)，實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。，擅自以公司法人的名義或公司的名義進(jìn)行活動(dòng)，給公司造成負(fù)面影響或經(jīng)濟(jì)損失的。 適用范圍，對(duì)公司職能部門和駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)督察。，泄露公司的商業(yè)機(jī)密，如公司產(chǎn)品投標(biāo)的底價(jià)等。b)學(xué)習(xí)、收集、了解與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其它文件資料。 審計(jì)組認(rèn)為需要被審單位自查的，應(yīng)在審計(jì)通知書(shū)中注明自查內(nèi)容、要求和期限。E．審計(jì)工作底稿應(yīng)按編制順序可分為分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿和匯總審計(jì)工作底稿。被審計(jì)或調(diào)查單位及有關(guān)人員對(duì)其出具的審計(jì)證據(jù)拒絕簽名或簽章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或簽章的原因和日期。并如實(shí)向?qū)徲?jì)部門和公司總經(jīng)理匯報(bào)。 ：參照財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序執(zhí)行。
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1