【正文】 應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅 更改工程——GMP—其他（GMP部門工資） 管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資） （2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 ——→傳出納崗付款 注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費用。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 ——→傳主管崗復(fù)核——→傳主管崗復(fù)核 （2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫——→運行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款 開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量 （四）退貨的核算 （七）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 借：庫存商品——醫(yī)藥庫 ——→傳主管崗復(fù)核 （3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》，以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。 產(chǎn)成品入庫 （1）審核產(chǎn)成品明細賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存 （2）審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第④聯(lián)）數(shù)量一致——→根據(jù)成本計算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料 注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關(guān)情況。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。（二）生產(chǎn)部門日常費用報銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 材料 工資提取材料費用 塑料庫 材料發(fā)出 制造費用返工 產(chǎn)成品輔助費用醫(yī)藥庫 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。 （2）盤虧 借：管理費用——處理財產(chǎn)損失 貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核 （3）零星對外銷售 ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） 銷售費用（機修車間領(lǐng)用） 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) （2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 ——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 五、材料審核崗工作流程（一）材料采購報賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及收料單（④采購報賬正聯(lián)④采購報賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。 （2）付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。 注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。 貸：累計折舊——相關(guān)明細科目（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 ——→傳主管崗復(fù)核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 借：管理費用—相關(guān)明細科目（部門專項） 加強對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核 注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。貸：預(yù)付賬款費用報賬 （1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——媒體\宣傳品（部門專項） （4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 貸：現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 購置固定資產(chǎn) 審核是否附申請報告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 ——→銷售費用崗（銷售部門用款） ——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用） （2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 一、出納崗工作流程……………………………………………………………………35 二、銷售費用崗工作流程………………………………………………………………58 三、管理費用崗工作流程…………………………………………………………….912 四、固定資產(chǎn)崗工作流程…………………………………………………………….1215 五、材料審核崗工作流程…………………………………………………………….1620 六、成本核算崗工作流程…………………………………………………………….2024 七、銷售核算崗工作流程……………………………………………………………2426 八、工資福利崗工作流程……………………………………………………………2631 九、稅務(wù)崗工作流程.………………………………………………………………3133 十、內(nèi)部審計崗工作流程.…………………………………………………………3438 十一、主管崗工作流程.……………………………………………………………3941 目銷售核算崗（貨款） （3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗 （4）還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗 （5）交稅 ①完稅——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證 ③從稅卡交稅 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 ——→傳出納崗 贊助費 審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——宣傳費—贊助費（部門專項） （5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補足。 （4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 管理費用——招待（部門專項） 每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 清潔費 ——→傳主管崗復(fù)核——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 貸：銀行存款或現(xiàn)金 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證 貸：短期借款貸：銀行存款 ——→出納崗 清理、催收： （1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。（3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責(zé)。 （4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。②盤虧 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：現(xiàn)金/銀行存款 ④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益或 ——→傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 GMP部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證 借：現(xiàn)金更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位 —待攤基建費用支出—其他（一次性費用） ——→傳主管崗復(fù)核 注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 貸：基建工程/更改工程/大修理工程 （五）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 （6）根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 計算加權(quán)平均價格 材料加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ——→傳成本崗審核 注：（1）實際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 ②銷售材料收入 審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金/銀行存款 每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 ——→傳主管崗復(fù)核 審核原輔材料領(lǐng)用 每月1日收受材料審核崗傳來的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗 注：（1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費用、輔助生產(chǎn)。 貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 制造費用——質(zhì)保部—檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用） 更改工程——GMP—其他注：（1