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財(cái)務(wù)流程41712728-免費(fèi)閱讀

  

【正文】 應(yīng)交稅金——所得稅——個(gè)人所得稅 更改工程——GMP—其他(GMP部門工資) 管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它(招聘人員、臨時(shí)工工資) (2)不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。 ——→傳出納崗付款 注:(1)注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”,未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。 ——→傳主管崗復(fù)核——→傳主管崗復(fù)核 (2)新賬:根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注填寫——→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證 借:現(xiàn)金/銀行存款 開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票(當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理)。 本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量 (四)退貨的核算 (七)工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 借:庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù) ——→傳主管崗復(fù)核 (3)編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》,以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。 產(chǎn)成品入庫(kù) (1)審核產(chǎn)成品明細(xì)賬 定期審核倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品、自制材料賬——→核對(duì)入庫(kù)單(第④聯(lián))數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫(kù)單(第④聯(lián))——→分車間分品種暫時(shí)保存 (2)審核成本計(jì)算表 檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫(kù)單(第④聯(lián))數(shù)量一致——→根據(jù)成本計(jì)算表及入庫(kù)單(第④聯(lián))編制記賬憑證 借:庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù)/自制材料 注:(1)必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。 (6)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。(二)生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷)——→編制記賬憑證 材料 工資提取材料費(fèi)用 塑料庫(kù) 材料發(fā)出 制造費(fèi)用返工 產(chǎn)成品輔助費(fèi)用醫(yī)藥庫(kù) 熟悉各原輔料倉(cāng)庫(kù)的組織情況,熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。 (2)盤虧 借:管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失 貸:原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核 (3)零星對(duì)外銷售 ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借:其他業(yè)務(wù)支出(發(fā)票) (銷售系統(tǒng)領(lǐng)用) 銷售費(fèi)用(機(jī)修車間領(lǐng)用) 生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn) (2)付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。 ——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出——→傳主管崗復(fù)核 注:(1)采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效,原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 五、材料審核崗工作流程(一)材料采購(gòu)報(bào)賬 根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬——→審核簽收采購(gòu)員傳來(lái)的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單(④采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)④采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián))——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借:原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目 年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 (2)付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬(wàn)元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 注:(1)核算屬于GMP項(xiàng)目,但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。 貸:累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目(4)固定資產(chǎn)入賬時(shí),記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。 工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象。 每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告,能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 ——→傳主管崗復(fù)核 注:根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注:(1)考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修,由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算,故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。 (6)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 借:管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng)) 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理,勤于督促報(bào)賬,及時(shí)清理廣告掛賬。 ——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核 注:(1)根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬,每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。貸:預(yù)付賬款費(fèi)用報(bào)賬 (1)媒體及宣傳品 審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票(媒體廣告) 審核策劃部相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票附收料單(宣傳品)——→審核審批手續(xù)是否完備——→對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——媒體\宣傳品(部門專項(xiàng)) (4)報(bào)銷人有前期欠款時(shí),報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款,由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 貸:現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 購(gòu)置固定資產(chǎn) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借:固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目 貸:現(xiàn)金 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額,禁止簽發(fā)空頭支票。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額,隨時(shí)掌握各銀行存款余額,避免空頭。 ——→銷售費(fèi)用崗(銷售部門用款) ——→成本核算崗(外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用) (2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從,注意保密,確保資金安全。 一、出納崗工作流程……………………………………………………………………35 二、銷售費(fèi)用崗工作流程………………………………………………………………58 三、管理費(fèi)用崗工作流程…………………………………………………………….912 四、固定資產(chǎn)崗工作流程…………………………………………………………….1215 五、材料審核崗工作流程…………………………………………………………….1620 六、成本核算崗工作流程…………………………………………………………….2024 七、銷售核算崗工作流程……………………………………………………………2426 八、工資福利崗工作流程……………………………………………………………2631 九、稅務(wù)崗工作流程.………………………………………………………………3133 十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程.…………………………………………………………3438 十一、主管崗工作流程.……………………………………………………………3941 目銷售核算崗(貨款) (3)業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗 (4)還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗 (5)交稅 ①完稅——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證 ③從稅卡交稅 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金,及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié)。 (6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 ——→傳出納崗 贊助費(fèi) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)(部門專項(xiàng)) (5)以貨款沖抵返利款時(shí),以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用,以對(duì)方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款,差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 (4)媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等;戶外廣告(車體、墻體、廣告牌等)須審核發(fā)票照片等;宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。 管理費(fèi)用——招待(部門專項(xiàng)) 每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告,能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 工作目標(biāo)明確,責(zé)任心強(qiáng),樹立良好的部門形象。 (5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 清潔費(fèi) ——→傳主管崗復(fù)核——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注:若已通過(guò)銀行付出款項(xiàng),應(yīng)將支票存根與出納傳來(lái)的付款審批單匹配。 貸:銀行存款或現(xiàn)金 簽收出納傳來(lái)的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證 貸:短期借款貸:銀行存款 ——→出納崗 清理、催收: (1)直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還,并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。 定期、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿,保持賬實(shí)相符。(3)購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù),具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé),非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 (4)年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊,沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊,并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。②盤虧 借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊(已提折舊) 貸:現(xiàn)金/銀行存款 ④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益或 ——→傳主管崗復(fù)核 (二)在建工程 GMP部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度,可拒絕報(bào)銷)——→編制記賬憑證 借:現(xiàn)金更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位 —待攤基建費(fèi)用支出—其他(一次性費(fèi)用) ——→傳主管崗復(fù)核 注:(1)付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票,賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 貸:基建工程/更改工程/大修理工程 (五)工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 (6)根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況,關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況,按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。 計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格 材料加權(quán)平均單價(jià)= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ——→傳成本崗審核 注:(1)實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 ②銷售材料收入 審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證 借:現(xiàn)金/銀行存款 每季度組織倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)一次,保證原輔材料賬實(shí)相符。 (5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí),應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 ——→傳主管崗復(fù)核 審核原輔材料領(lǐng)用 每月1日收受材料審核崗傳來(lái)的當(dāng)月原材料領(lǐng)料匯總表、記賬憑證——→對(duì)照領(lǐng)料單審核材料發(fā)出匯總表——→對(duì)照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗 注:(1)材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等,因此只有此憑證編制后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。 貸:庫(kù)存商品——醫(yī)藥庫(kù)/塑料庫(kù) 制造費(fèi)用——質(zhì)保部—檢驗(yàn)費(fèi)(質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用) 更改工程——GMP—其他注:(1
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