【正文】 　　七、 經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件?！　∪?凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符?！　?各種盤虧按規(guī)定權(quán)限應(yīng)由財務(wù)、審計、行政部門查核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門才能作賬處理?！　?現(xiàn)金票據(jù)?！　。?） 財務(wù)情況的綜合分析及評價指標(biāo)：　　公司在會計期末總結(jié)和評價公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果?！　． 銷售費用、管理費用及財務(wù)費用分析：首先將本期銷售費用、管理費用及財務(wù)費用總額與計劃總額進行比較，計算出對利潤影響程度，再按具體項目進行對比分析?！　?編寫的主要內(nèi)容包括：　　（1） 生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）資本的結(jié)構(gòu)及變動情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動周轉(zhuǎn)情況；（5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（6）會計核算方法變更，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況?！　。?） 季度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、存貨明細、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用及財務(wù)費用明細表等，于季度末次月10日前報出?！　∫弧?財務(wù)報表及報送時間　　 財務(wù)報表：　?。?） 會計人員必須遵照會計準(zhǔn)則、會計制度，編制對外的報表。　　第二十三條 各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況由集團財務(wù)部在每一會計年度終了后結(jié)合年終決算進行評價考核。應(yīng)結(jié)合本企業(yè)實際情況，將預(yù)算的執(zhí)行任務(wù)落實到各個部門或員工，建立責(zé)任制度?！　〉谑l 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后，于本年12月10日前報送集團財務(wù)部。資金來源除自有營運資金外，要考慮多種融資渠道，總公司給予一定額度的擔(dān)保支持。著重說明“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù)，應(yīng)按各行業(yè)特點說明?！　⌒略龉潭ㄙY產(chǎn)：指本年計劃購置的固定資產(chǎn)總額。由公司總經(jīng)理審　　批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦，財務(wù)部根據(jù)審批意見審核報銷。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐，按月結(jié)算并取得餐票報銷。因故不能準(zhǔn)時發(fā)放時，由人事主管和工廠負責(zé)人及時通知員工并解決相關(guān)問題。支付特別費用或者需付現(xiàn)金的，預(yù)先報總經(jīng)理審批，再由財務(wù)部經(jīng)辦和入帳。書目要在辦公室登記。財務(wù)部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳?！　? 固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。　　移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號，冊數(shù)，起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容?！　【邆洳捎么艓?、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。　　(四)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊?！　。?） 全年會計年度結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存?！　?有嚴格的硬件、軟件維護制度：　　若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。　?。?） 外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。　?。?） 負責(zé)報表的編制工作。　?。?） 負責(zé)制訂會計崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。　　　　 第四章 罰則　　第十六條 將工作中獲取的公司機密泄漏給外人未造成嚴重后果的?！　?登記出納備用金收支日記帳，做到日清月結(jié)，及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。　　 收集員工考勤資料，將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)?！　?協(xié)助財務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟事項?！　〉谑畻l 會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會計證年審?！　〉诙l 各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進，保持各項會計工作正常有序的完成。倉庫帳目核算以數(shù)量為主，金額為輔?！　〉谒臈l 產(chǎn)成品完工通過質(zhì)檢，倉管人員應(yīng)填制產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)。4作者：牛牛 回復(fù)日期：2005527 9:01:00　　老斑竹好：）　　敬禮：）5作者：葉落無題 回復(fù)日期：2005527 9:04:00　　計量驗收制度　　　　第一章 總則　　第一條 為了加強存貨管理，制定本辦法?！　?．會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報送虛假會計報表?！　?． 各單位發(fā)生的下列事項，應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：　　(一)款項和有價證券的收付；　　(二)財物的收發(fā)、增減和使用；　　(三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；　　(四)資本、基金的增減；　　(五)收入、支出、費用、成本的計算；　　(六)財務(wù)成果的計算和處理；　　(七)其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。公司應(yīng)允先發(fā)貨再收款的，以及特別情況急需發(fā)貨的，工廠直接填制提（送）貨單出貨，再將出貨情況按旬報告公司財務(wù)部。不簽合同的銷售，應(yīng)將有關(guān)條款書面記載，以便財務(wù)部跟蹤執(zhí)行。　　8．依據(jù)公司經(jīng)營計劃，配合公司總回標(biāo)，：釘住型單位目標(biāo)，擬訂本單位的工作計劃，進而編制本單位年度預(yù)算并加以控制。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券?！　∈?、開具發(fā)票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)　　寫，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)章或發(fā)票專用章?！　∪?取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的蓋有單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，行政事業(yè)單位為財政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。（注：外幣系指人民幣以外的其他國家和地區(qū)的貨幣）　　 業(yè)務(wù)部門發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)包括商品產(chǎn)品購銷、設(shè)備及材料物資購銷、往來結(jié)算、市場購入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業(yè)務(wù)，均屬外幣業(yè)務(wù)管理范圍。如實際支出超過限額，回來后應(yīng)重新補齊手續(xù)，報銷后的原始憑證應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”戳記?！　《?、 建立支票領(lǐng)用薄，凡領(lǐng)用者一律登記簽字。由于支票丟失造成的經(jīng)濟損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級批準(zhǔn)后處理。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符?！　∪?、 因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現(xiàn)金時，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。　　 現(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，（1）支付員工工資、（2）支付差旅費、（3）支付因公借款、（4）支付零星采購材料和用品款、（5）支付運雜費。　　 現(xiàn)金必須及時交庫：各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天送交財務(wù)部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行?！　∷?、 現(xiàn)金報銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報銷手續(xù)?！　?財務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。　　 需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序?！　∪?、 簽發(fā)支票時，必須詳細填寫日期、用途、金額（或限額）?！　∈?領(lǐng)支票后，逾期無故不辦理報銷手續(xù)的，出納一律拒絕簽發(fā)第二張支票?！　?外幣業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理?！　∷摹?不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證，出納有權(quán)拒收。2作者：葉落無題 回復(fù)日期：2005527 8:58:00　　內(nèi)部牽制制度　　　　一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。及時編制銀行存款余額調(diào)解表，不開空頭支票?！　?．對外投資的可行性報告分析，對外投資運作的監(jiān)督及控制，對外投資結(jié)果的評估及審核?！　〉谌?合同傳遞與執(zhí)行　　第四條 在公司未設(shè)合同專管人員之前，已簽定的合同正本交財務(wù)部。免收貨款的零星出貨，應(yīng)在提（送）貨單上注明。　　3． 各單位的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致?！　?各單位對外報送的會計報表格式由財政部統(tǒng)一規(guī)定?！　　　〉诙?存貨入庫　　第二條 外購貨物（材料、低耗品等）入庫，經(jīng)檢驗人員驗收，倉管人員應(yīng)清點后填制材料入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉庫帳，一聯(lián)交公司會計登記存貨帳簿?！　　　〉谌?存貨出庫　　第五條 車間領(lǐng)用材料，應(yīng)填寫領(lǐng)料單或材料出庫單一式三聯(lián)。材料購進，單價及金額應(yīng)逐筆登記；材料發(fā)出倉庫及公司會計均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進先出的方法按日計算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平時只記數(shù)量，月末根據(jù)會計計算的結(jié)轉(zhuǎn)單價登記金額?！　〉谌龡l 各個會計人員必須團結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時高效的完成本職工作。　　 第三章 會計人員崗位責(zé)任制　　第十一條 會計主任崗位責(zé)任制：　　 組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。　　　　第十二條 會計崗位責(zé)任制　　 根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。　　 收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應(yīng)扣應(yīng)補資料，輸入工資核算系統(tǒng)?！　?每次出納備用金將用完時，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會計主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補充出納備用金。每次處以罰款200元，并嚴重警告一次，造成嚴重后果者，處以一個月工資之罰款，并予以辭退?！　。?） 制訂會計電算化的各項管理制度。　?。?） 做好數(shù)據(jù)的備份工作?！　?機房管理制度：　　（1） 未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財會專用機。　　軟件維護包括：　?。?） 對會計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機參數(shù)等。　?。?） 所有會計檔案必須造冊登記，以備查用?！　〉谒臈l 每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。　　公司應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度?！　?二)公司負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。　　第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移