【正文】 【例題?單選題】銀行及其他金融機構(gòu)來按照《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定在從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅入賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令其限期改正，并可處（?。┑牧P款?！　?、憑證，少繳應(yīng)納稅款　　 ，少繳應(yīng)納稅款　　，少繳應(yīng)納稅款　　，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款　　『正確答案』ABC『答案解析』本題考核偷稅行為?！　。?）非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。②納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。行政訴訟實行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調(diào)解?！　×私馊嗣穹ㄔ旱呐袥Q：具體行政行為證據(jù)確鑿，適用法律、法規(guī)正確，符合法定程序的，并可以判決被告重新作出具體行政行為（1）主要證據(jù)不足的；（2）適用法律、法規(guī)錯誤的；（3）違反法定程序的；（4）超越職權(quán)的；（5）濫用職權(quán)的。　?。ㄒ唬┒悇?wù)行政訴訟的受案范圍　　（二）稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理情形起訴時間納稅當(dāng)事人不服稅務(wù)行政復(fù)議決定的可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)復(fù)議機關(guān)逾期不作決定的申請人可以在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)納稅當(dāng)事人直接向人民法院提起訴訟的應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)　　納稅當(dāng)事人因不可抗力或者其他特殊情況耽誤法定期限的，在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請延長期限，由人民法院決定?！　⌒姓?fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認為需要停止執(zhí)行的；（2）復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的?！　　　　　?　　　　『正確答案』CD『答案解析』本題考核行政處罰?！?，使納稅人及其他當(dāng)事人合法權(quán)益遭受損失的行為　?。?）罰款；（2）沒收財物和違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)　； 　　、停止發(fā)售發(fā)票　　　　納稅人及其他當(dāng)事人認為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請?！　?，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。　　注意：控制計算法是指根據(jù)被查納稅人財務(wù)數(shù)據(jù)的相互關(guān)系，用可靠或科學(xué)測定的數(shù)據(jù)，驗證其檢查期賬面記錄或申報的資料是否正確的檢查方法。這里的一定期限內(nèi)是指（?。??！　±}：　　1.（單選題）納稅人有合并、分立情形的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款?！　。愂諆?yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)　　，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)　　，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)　　，同時又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款　　『正確答案』ABD 3.（2009年判斷題）稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。　　例題：　　1.（2010年多選題）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有（?。６悇?wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取強制執(zhí)行措施。滯納金金額＝300 000*59*‰＝8 850（元） （三）責(zé)令提供納稅擔(dān)保　　　?。?）稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的；　　（2）欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的；　?。?）納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的；　?。?）稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是（?。┰??！　。ǘ┴?zé)令繳納，加收滯納金　　，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。　　　　稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采用下列任何一種方法核定應(yīng)納稅額：　?。?）參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；　?。?）按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；　　（3）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；　　（4）按照其他合理方法核定。查定征收對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務(wù)機關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。簡并征期相當(dāng)于延長了納稅期限，本身也不屬于一種獨立的納稅申報方式　?。ㄋ模┘{稅申報的其他要求　　，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的申請單進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》?！　《悇?wù)機關(guān)在發(fā)票檢查中需要核對發(fā)票存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)填寫情況時，可以向持有發(fā)票或者發(fā)票存根聯(lián)的單位發(fā)出“發(fā)票填寫情況核對卡”，有關(guān)單位應(yīng)在接到稅務(wù)機關(guān)“發(fā)票填寫情況核對卡”后15日內(nèi)如實填寫有關(guān)情況報回。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。民族自治地區(qū)可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。 2.（2007年多選題）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，單位和個人在首次申請領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供的有（?。Ｙ徠狈绞桨ㄅ抗?yīng)、交舊購新或者驗舊購新等方式?！　≡谌珖秶鷥?nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由國家稅務(wù)總局確定。普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用增值稅專用發(fā)票專供增值稅一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時使用的一種特殊發(fā)票?！　?、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文。納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿?！　　　　　　　　　　赫_答案』D （三）稅務(wù)登記的管理　　　　納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并在稅務(wù)機關(guān)認可的報刊上作遺失聲明?！　《悇?wù)機關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天?！　　?fù)業(yè)登記　　注意：實行定期定額征收方式的納稅人適用?！　。?）該公司當(dāng)月開立一般存款賬戶應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報告的期限是（　）。　　納稅人辦理其他稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件：①申請減稅、免稅、退稅；②申請辦理延期申報、延期繳納稅款；③申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；④辦理停業(yè)、歇業(yè)；⑤其他有關(guān)稅務(wù)事項。　　、稅務(wù)登記證件及使用　?。?）稅務(wù)登記范圍——納稅人①從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位②非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人前款規(guī)定以外的納稅人，除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，也應(yīng)該辦理稅務(wù)登記③扣繳義務(wù)人負有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人（國家機關(guān)除外），應(yīng)當(dāng)辦理扣繳稅款登記?！　、奂{稅人有解散、撤銷、破產(chǎn)情形的，在清算前應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告?！　　　　　　　　　赫_答案』ABCD『答案解析』稅務(wù)部門和海關(guān)部門是征稅主體，在我國境內(nèi)有所得的外國企業(yè)和在我國境內(nèi)有所得的外籍個人是納稅主體。分為征稅主體和納稅主體。第六章　稅收征收管理法律制度 　　考情分析：　　較重要章節(jié)，可能和實體法結(jié)合在一起出不定項選擇題。（1）征稅主體。 （二）征納雙方的權(quán)利和義務(wù)（注意區(qū)分哪些是權(quán)利，哪些是義務(wù)）　　（了解）　?。?）稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利法規(guī)起草擬訂權(quán)　稅務(wù)管理權(quán)　稅款征收權(quán)稅款征收權(quán)是稅務(wù)機關(guān)擁有的最基本、最主要的權(quán)力。　　例題：　　1.（判斷題）在稅收征收管理法律關(guān)系中，稅務(wù)機關(guān)是行政主管部門，只享有征收稅款的權(quán)力，沒有義務(wù)；納稅人則負有納稅義務(wù)，不享受權(quán)利。注意：享受減免稅待遇的納稅人需要辦理稅務(wù)登記。　　注意：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告?！　　　　　　　　　　赫_答案』C （二）稅務(wù)登記的內(nèi)容　　包括：設(shè)立（開業(yè)）稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報驗登記以及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等?！　。?）停業(yè)登記　　實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。在同一地累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)?！　　　〖{稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。　　例題：　　1.（單選題）從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人自其領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（?。﹥?nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字?！　≡鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票具備抵扣增值稅稅款的功能。在省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由省級稅務(wù)機關(guān)確定。②臨時經(jīng)營領(lǐng)購發(fā)票手續(xù)需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以直接向稅務(wù)機關(guān)申請辦理。 　　　　　　　　 　　『正確答案』ABD 3.（2006年判斷題）臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經(jīng)營活動的單位或個人，憑所在地稅務(wù)機關(guān)證明，可向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。　　例題：　　1.（單選題）根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（?。??！　±}：（2006年多選題）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有（　）。銷售方憑購買方提供的通知單開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具?！　　⒚舛惔龅?，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊?！　‘?dāng)其中一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。　　、經(jīng)營的納稅人，以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物?！　. 60 000‰15＝450 　　B.（60 000＋4 200）‰15＝　　C. 60 000‰30＝900　　D.（60 000＋4 200）‰30＝963　『正確答案』B『答案解析』營業(yè)稅納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，該公司以1個月為納稅期限，因此8月應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城建稅應(yīng)該在9月15日之前申報納稅，該單位在9月30日辦理納稅申報，滯納天數(shù)為15天?！　　　“ǘ惪?、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用?！　±}：　　1.（2007年單選題）根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（?。??！　　　　　　　?，調(diào)整應(yīng)納稅額　　『正確答案』BCD『答案解析』稅款征收措施主要有核定調(diào)整應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納并加收滯納金、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強制執(zhí)行措施、阻止出境以及享有稅收優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)與撤銷權(quán)。（?。　　赫_答案』 （三）納稅人涉稅事項的公告與報告　　（含縣）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按期在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況。納稅人合并時未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由（?。?。　　　　　　　　　『正確答案』C 2.（2008年判斷題）納稅人多繳稅款自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息?！　　纠}?單選題】在納稅檢查中，根據(jù)被查納稅人財務(wù)數(shù)據(jù)的相互關(guān)系，用可靠或科學(xué)測定的數(shù)據(jù)，驗證其檢查期賬面記錄或申報的資料是否正確的檢查方法稱為（?。??！　　纠}?多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查時，可以采取的措施有（?。?。前款中的規(guī)定不含規(guī)章。稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為包括：罰款；沒收財物和違法所得；停止出口退稅權(quán)等?！　　纠}?單選題】稅務(wù)機關(guān)在對某企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機關(guān)對其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款