【正文】 主題：采購(gòu)制度及程序 生效日期： 三．食品及飲料之采購(gòu)程序 11. 采購(gòu)申請(qǐng)及訂單 ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 物業(yè)公司 中的食品和飲料每天消耗量較大，其中有些食物可以存放較長(zhǎng)時(shí)間，但有些食物卻不能，例如罐頭和酒類(lèi)，肉類(lèi)和蔬菜兩者就不同，有些物料更是規(guī)定使用日期，所以，采購(gòu)部更需與廚務(wù)部，餐飲部和成本會(huì)計(jì)部密切合作，作出適當(dāng)?shù)牟少?gòu)。 主題：采購(gòu)制度及程序 生效日期： a. 采購(gòu)部需存兩份采購(gòu)單，但檔案儲(chǔ)存編排便有不同之處 一份是以順號(hào)碼方式排列，此檔案資料永遠(yuǎn)保留。 9. 定購(gòu) ＝＝＝＝＝＝＝＝ 采購(gòu)申請(qǐng)表一經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批后，交回采購(gòu)部，采購(gòu)部可按第 2 項(xiàng)的安排分派采購(gòu)申請(qǐng)單給規(guī)定的部門(mén)，而采購(gòu)人員應(yīng)立刻準(zhǔn)備采購(gòu)單給供應(yīng)商，及時(shí)進(jìn)行采購(gòu)物料。 數(shù)量核對(duì) 覆查存?zhèn)}數(shù)量及每月消耗，決定采購(gòu)申請(qǐng)表上之?dāng)?shù)量是否正確，因過(guò)多或過(guò)少都會(huì)產(chǎn)生很多不良后果。 5. 燃油和燃料 6. 維修物料和工程零配件。 職位要求 1 具有三年以上 物業(yè)公司 庫(kù)房保管及收貨的經(jīng)歷 2 具有財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)中專(zhuān)以上學(xué)歷 3 具有會(huì)計(jì)證 崗位責(zé)任 1 在接到采購(gòu)部交來(lái)的采購(gòu)報(bào)告時(shí)， 要認(rèn)真檢查后 簽收，然后分類(lèi)裝訂，以供收貨時(shí)核對(duì)檢驗(yàn) 2 收貨時(shí)要以采購(gòu)單所列項(xiàng)目為準(zhǔn)，檢查來(lái)貨的數(shù) 量、規(guī)格、質(zhì)量、保存期等是否符合標(biāo)準(zhǔn)，杜絕 一切不符合標(biāo)準(zhǔn)的貨物進(jìn)店 3 在收貨后要認(rèn)真核對(duì)采購(gòu)單與收貨報(bào)告是否相 符，對(duì)未完成的采購(gòu)單，要在上面說(shuō)明已到貨數(shù) 量，金額及到貨日期 4 及時(shí)辦理收貨手續(xù)，有發(fā)票要根據(jù)發(fā)票做收貨日 報(bào)，無(wú)發(fā)票時(shí)要辦理無(wú)發(fā)票收貨單，并做收貨日 報(bào)，嚴(yán)格簽收手續(xù)，做到貨票相符，發(fā)票與日 報(bào)相符，日?qǐng)?bào)與實(shí)物相符 5 收貨后及時(shí)通 知申購(gòu)部門(mén)領(lǐng)取，確認(rèn)無(wú)誤后讓 其在發(fā)票或收貨日?qǐng)?bào)上簽收 6 每日收貨后要馬上做出收貨日?qǐng)?bào)，并傳遞給相 關(guān)部門(mén)，自存一份、成本一份、采購(gòu)一份、庫(kù)存 一份、應(yīng)付帳會(huì)計(jì)一份 7 在每月結(jié)帳盤(pán)點(diǎn)時(shí)，協(xié)助成本、倉(cāng)庫(kù)、計(jì)財(cái)部做 好實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，及核對(duì)帳目工作 8 收貨人員必須對(duì)所收的物品的標(biāo)準(zhǔn)心中有數(shù)，對(duì) 不同的物品按不同要求收貨 職位 餐廳收款員 部門(mén) 財(cái)務(wù)部 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 總出納 基本職能 負(fù)責(zé)餐廳美容、美發(fā)、健身等各部門(mén)的收款工作。對(duì)于未達(dá)帳款，查明原因 及時(shí)處理 6 定期對(duì) 物業(yè)公司 各部門(mén)的備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)于發(fā)生 備用金長(zhǎng)短款及挪用的情況及時(shí)匯報(bào)，并配合有 關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理 7 負(fù)責(zé)編制銀行存款及現(xiàn)金收支憑證，登記銀行存 款及現(xiàn)金帳，月底要與總帳核對(duì)做到帳帳相符 8 保證現(xiàn)金安全，每天存放的備用金不能超過(guò)銀行 規(guī)定的數(shù)額。所收的任何一種付款票據(jù)均要做好記錄 6 負(fù)責(zé)審核、保管與信貸有關(guān)的各類(lèi) 合同，協(xié)議、 通知 7 認(rèn)真做好各種掛帳的催收工作，避免跑帳、壞帳 的發(fā)生。 職位要求 1 具有五年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn) 2 具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)中專(zhuān)以上學(xué)歷 3 具有會(huì)計(jì)員以上職稱 4 具有一定的英語(yǔ)基礎(chǔ) 崗位責(zé)任 1 記錄明細(xì)帳時(shí)必須精確無(wú)誤，務(wù)求做到 “數(shù)字清 楚準(zhǔn)確，說(shuō)明簡(jiǎn)潔 ”，如對(duì)各類(lèi)憑證及傳票上資料 有懷疑時(shí)，必須及時(shí)反映，按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理 2 定期與總分類(lèi)帳及有關(guān)的三級(jí)明細(xì)帳核對(duì)帳 目，確保帳帳相符 4 按照帳務(wù)分工，每月編制本崗位負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)報(bào)表 或附表，做到帳表相符 5 協(xié)助“總分類(lèi)帳會(huì)計(jì)”歸類(lèi)整理各種憑證及存檔 工作 6 對(duì)所記帳目所反映的內(nèi)容數(shù)據(jù)必須明白清楚的 掌握 , 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要求提供數(shù)據(jù)時(shí)必須能及時(shí)準(zhǔn)確 的提供 7 監(jiān)督準(zhǔn)備信用卡費(fèi)用證明和帳戶的調(diào)解 , 包括押 金和定時(shí)開(kāi)出的帳單 8 監(jiān)督保持所有銷(xiāo)售程序的正確記錄，呈交出納員 的全部銷(xiāo)售和其它支持文件，并與內(nèi)部規(guī)章和出 納員的程序相協(xié)調(diào) 9 監(jiān)督分類(lèi)帳和員工所報(bào)帳目支票的有效保存 職位 信貸領(lǐng) 班 部門(mén) 會(huì)計(jì)部 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 基本職能 負(fù)責(zé)處理各種應(yīng)收款業(yè)務(wù)，編制應(yīng)收帳款的憑證及帳項(xiàng)登記，保管 物業(yè)公司 客戶的帳項(xiàng)檔案資料。 六十九、 清算結(jié)束時(shí)，企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案一般應(yīng)當(dāng)移送原企業(yè)主管部門(mén)保存。 季度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)于季度終了后 15 天內(nèi)報(bào)出，年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后 4 個(gè)月內(nèi)連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查帳報(bào)告一并報(bào)出。 第十四章 會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)告 六十三、 企業(yè)的會(huì)計(jì)科目是參照財(cái)政部制定的外商投資旅游企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的。 六十、 清算費(fèi)用包括企業(yè)在清算過(guò)程中為進(jìn)行清算工作而發(fā)生的各項(xiàng)支出。 五十六、 在外匯調(diào)劑中賣(mài)出或者買(mǎi)入外幣，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際調(diào)劑價(jià)記帳。 五十四、 企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額記帳。 五十、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定從所得稅后利潤(rùn)中提取儲(chǔ)備基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金（外資企業(yè)可以不提企業(yè)發(fā)展基金） 儲(chǔ)備基金除經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本，企業(yè)發(fā)展基金除經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本，其帳面余額不得減少。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金和營(yíng)業(yè)成本后的毛利，再減去銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用、加上其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的凈額。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，可以分為飯后店租金收入、非飯后店 租金收入、管理費(fèi)收入、各種勞務(wù)或者服務(wù)收入等。 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，都應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。 捐贈(zèng)公積是指因接受現(xiàn)金或者實(shí)物捐贈(zèng)而增加的投資人權(quán)益。 四十二、 投資人繳入的出資額，如果需要折合記帳本位幣，在有關(guān)資產(chǎn)帳戶中，按照本制度第五十四條的規(guī)定折合。 三十八、 企業(yè)的其他負(fù)債包括籌建期間匯兌收益和遞延投資收益等，分別通過(guò)籌建期間匯兌損失和遞延投資損失等帳戶核算。 三十五、 其他資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照以下方法進(jìn)行攤銷(xiāo)： 開(kāi)辦費(fèi)和籌建期間匯兌損失，自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起按照不少于 5 年的期限分期平均攤銷(xiāo)； 遞延投資損失，按照投資期限或者不少于 10 年的期限分期平均攤銷(xiāo)； 其他遞延支出，按照預(yù)計(jì)的受益期或者不少于 10 年的期限分期平均攤銷(xiāo)。在試運(yùn)轉(zhuǎn)中形成產(chǎn)品且可以對(duì)外銷(xiāo)售的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際銷(xiāo)售收入或者預(yù)計(jì)售價(jià)作為產(chǎn)成品成本，同時(shí)沖減在建工程成本。 籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和清理凈損益，以及由于非常原因而造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)。 累計(jì)折舊應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為固定資產(chǎn)的減項(xiàng)單獨(dú)反映。估計(jì)殘值為原價(jià)的 10%。 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規(guī)定的價(jià)款加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)；合同規(guī)定的價(jià)款中包含了價(jià)款利息和手續(xù)費(fèi)的，一般應(yīng)將利息和手續(xù)費(fèi)從原價(jià)中扣除；如融資租入的固定資產(chǎn)價(jià)值不大且期限不長(zhǎng)，利息和手續(xù)費(fèi)也可不單獨(dú)核算。 二十四、 撥付獨(dú)立核算，不獨(dú)立納稅的附屬企業(yè)的資金，應(yīng)通過(guò)撥付所屬資金進(jìn)行核算，在資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期投資類(lèi)下單列項(xiàng)目反映。 盤(pán)盈的存貨，按照原實(shí)際成本或者同類(lèi)存貨的實(shí)際成本入帳。 企業(yè)的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。 十七、 現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記；有多種貨幣的還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)帳登記。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。 九、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。 四、 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間（月、季、年）。 五、 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時(shí)限。支出的效益及于一個(gè)以上（不含一個(gè)）會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本支出；支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為收益支出。原始 憑證經(jīng)審核無(wú)誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。 十八、 有價(jià)證券包括準(zhǔn)備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的款項(xiàng)登記入帳。實(shí)際發(fā)生的壞帳應(yīng)當(dāng)與壞帳準(zhǔn)備先行沖抵。 二十一、 存貨的核算，一般采用永續(xù)盤(pán)存制。 撥付所屬資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際撥付的金額或者實(shí)物、無(wú) 形資產(chǎn)等的帳面價(jià)值登記入帳。 接受捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，以按照本制度的規(guī)定確定的價(jià)格加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)；如系舊的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊。 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自投入使用月份的次月起，按月計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，自停止使用月份的次月起，停止計(jì)算折舊。以融資租賃方式 租入固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊，應(yīng)當(dāng)另行核算。 二十九、 本企業(yè)的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。 三十一、 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計(jì)算折舊；竣工決算辦理完畢之后，應(yīng)當(dāng)按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)折舊。 第八章 流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債及其他負(fù)債 三十六、 外商投資企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債，包括短期借款 、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收貨款（預(yù)收定金）和預(yù)提費(fèi)用等。 三十九、 各種負(fù)債的利息應(yīng)當(dāng)按照約定的利率逐期計(jì)算。 在實(shí)收資本帳戶中，按照合同約定的國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)家外匯牌價(jià)）折合；合同未作約定的，按照企業(yè)收到出資額時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)折合。現(xiàn)金捐贈(zèng)，按照受贈(zèng)的金額入帳。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用；凡已經(jīng)支出，應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用或者遞延支出分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。 營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，一般為服務(wù)或者勞務(wù)已經(jīng)提供，價(jià)款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價(jià)款 的權(quán)利。其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)為其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出的凈額。職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)職工的非經(jīng)常性獎(jiǎng)勵(lì)或者各項(xiàng)集體福利，其中形成的房屋 、設(shè)施等資產(chǎn)，不得作為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。除另有規(guī)定者外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的帳戶（包括外幣帳戶和對(duì)應(yīng)的非外幣帳戶）無(wú)論增加或者減少，均采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的國(guó)家外匯 牌價(jià)（原則上采用中間價(jià)，下同）作為折合匯率，本企業(yè)采用當(dāng)月 1 日的國(guó)家外匯牌價(jià)的中間價(jià)作為折合匯率。 賣(mài)出外幣的實(shí)際調(diào)劑價(jià)與該外幣帳戶的原記帳本位幣金額之間的差額 ，應(yīng)在月末時(shí)按照本制度第五十五條的規(guī)定一并調(diào)整。清算損益包括清算期間的繼續(xù)經(jīng)營(yíng)損益、財(cái)產(chǎn)處理?yè)p益以及無(wú)法收回的債權(quán)和無(wú)法歸還的債務(wù)等。 會(huì)計(jì)科目一般分為資產(chǎn)、負(fù)債、投資人權(quán)益和損益四大類(lèi)，參照行業(yè)會(huì)計(jì)科目的規(guī)定分類(lèi)順序編號(hào)。 第十五章 會(huì)計(jì)檔案 六十六、 企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、查帳報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等。移送會(huì)計(jì)檔案的清單，應(yīng)當(dāng)抄報(bào)原主管財(cái)政部門(mén)。負(fù) 責(zé)與總帳進(jìn)行核對(duì)配合各部門(mén)及時(shí)處理與信貸有關(guān)的掛帳，結(jié)算工作及帳款的催收工作。對(duì)有問(wèn)題的掛帳及時(shí)向上級(jí)反映。離開(kāi)辦公室必須將現(xiàn)金全部鎖入金 庫(kù)，到銀行存取現(xiàn)金必須兩人同往，保衛(wèi)部人員 必須陪同前往，以保證現(xiàn)金的安全 職位 倉(cāng)庫(kù)收貨領(lǐng)班 部門(mén) 財(cái)務(wù)部 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 基本職能 負(fù)責(zé) 物業(yè)公司 的食品、飲品和其他物品的成本核算與控制，定期與有關(guān)帳目進(jìn)行核對(duì)監(jiān)督各種物品、 食品、飲品的入庫(kù)領(lǐng)用存放，并負(fù)責(zé) 物業(yè)公司 的各種物品，食品、飲品、工程用品等在庫(kù)物資的申購(gòu)、驗(yàn)收、保管和發(fā)放業(yè)務(wù)的組織管理。 職位要求 1 具有 物業(yè)公司 餐廳收款經(jīng)驗(yàn) 2 具有職業(yè)高中培訓(xùn)經(jīng)歷及中專(zhuān)以上的學(xué)歷 3 有會(huì)計(jì)證 崗位責(zé)任 1 自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，做好餐廳結(jié)算工作 2 監(jiān)督服務(wù)員遵守 物業(yè)公司 規(guī)定及財(cái)務(wù)制度 3 每日收入的現(xiàn)金必須與帳單核對(duì)相符，切實(shí)執(zhí)行 “長(zhǎng)繳短補(bǔ)”的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映 4 按規(guī)定使用電腦、計(jì)算機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)等設(shè)備，做好 清潔保養(yǎng)工作 5 準(zhǔn)確打印帳單，及時(shí)快捷收妥客人應(yīng)付費(fèi)用，收 款員收款時(shí)要做到快、準(zhǔn)、不錯(cuò)收、漏收，對(duì)各 種鈔票必須驗(yàn)明真?zhèn)? 6 兌換好當(dāng)天所需零線，備用金必須天天核對(duì) ，不 得以白條抵現(xiàn) 7 做好交接工作認(rèn)真清點(diǎn)備用金，做到準(zhǔn)確無(wú)誤 。 7. 急用和零星用品 二．貨艙存貨補(bǔ)充，部門(mén)新增物品及替換舊有設(shè)備或物品采購(gòu)申請(qǐng)及程序 1. 采購(gòu)申請(qǐng) ＝＝＝＝＝＝＝＝ 貨艙存貨補(bǔ)充 各倉(cāng)庫(kù)的每項(xiàng)存?zhèn)}物料均應(yīng)設(shè)定合理的補(bǔ)充線，在存量接近或低于補(bǔ)充線時(shí)，即需要補(bǔ)充貨倉(cāng)之存貨，貨倉(cāng)主管便需填寫(xiě)一份貨倉(cāng)補(bǔ)貨表通知給有關(guān)部門(mén)，表內(nèi)必須注明以上資料： 貨品名稱 a. 平均每月消耗量 b. 庫(kù)存數(shù)量 c. 最近一次訂貨數(shù)量 d. 最近一次訂貨數(shù)量建議 e