【正文】 主題：采購制度及程序 生效日期： 三．食品及飲料之采購程序 11. 采購申請及訂單 ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 物業(yè)公司 中的食品和飲料每天消耗量較大，其中有些食物可以存放較長時間，但有些食物卻不能，例如罐頭和酒類，肉類和蔬菜兩者就不同，有些物料更是規(guī)定使用日期，所以，采購部更需與廚務部，餐飲部和成本會計部密切合作，作出適當?shù)牟少彙? 主題：采購制度及程序 生效日期： a. 采購部需存兩份采購單，但檔案儲存編排便有不同之處 一份是以順號碼方式排列，此檔案資料永遠保留。 9. 定購 ＝＝＝＝＝＝＝＝ 采購申請表一經(jīng)財務經(jīng)理及總經(jīng)理審批后，交回采購部，采購部可按第 2 項的安排分派采購申請單給規(guī)定的部門，而采購人員應立刻準備采購單給供應商，及時進行采購物料。 數(shù)量核對 覆查存?zhèn)}數(shù)量及每月消耗，決定采購申請表上之數(shù)量是否正確，因過多或過少都會產(chǎn)生很多不良后果。 5. 燃油和燃料 6. 維修物料和工程零配件。 職位要求 1 具有三年以上 物業(yè)公司 庫房保管及收貨的經(jīng)歷 2 具有財務專業(yè)中專以上學歷 3 具有會計證 崗位責任 1 在接到采購部交來的采購報告時， 要認真檢查后 簽收，然后分類裝訂，以供收貨時核對檢驗 2 收貨時要以采購單所列項目為準，檢查來貨的數(shù) 量、規(guī)格、質(zhì)量、保存期等是否符合標準，杜絕 一切不符合標準的貨物進店 3 在收貨后要認真核對采購單與收貨報告是否相 符，對未完成的采購單，要在上面說明已到貨數(shù) 量，金額及到貨日期 4 及時辦理收貨手續(xù)，有發(fā)票要根據(jù)發(fā)票做收貨日 報，無發(fā)票時要辦理無發(fā)票收貨單，并做收貨日 報，嚴格簽收手續(xù)，做到貨票相符，發(fā)票與日 報相符，日報與實物相符 5 收貨后及時通 知申購部門領取，確認無誤后讓 其在發(fā)票或收貨日報上簽收 6 每日收貨后要馬上做出收貨日報，并傳遞給相 關部門，自存一份、成本一份、采購一份、庫存 一份、應付帳會計一份 7 在每月結帳盤點時，協(xié)助成本、倉庫、計財部做 好實物盤點，及核對帳目工作 8 收貨人員必須對所收的物品的標準心中有數(shù)，對 不同的物品按不同要求收貨 職位 餐廳收款員 部門 財務部 上級領導 總出納 基本職能 負責餐廳美容、美發(fā)、健身等各部門的收款工作。對于未達帳款，查明原因 及時處理 6 定期對 物業(yè)公司 各部門的備用金進行盤點，對于發(fā)生 備用金長短款及挪用的情況及時匯報，并配合有 關部門進行處理 7 負責編制銀行存款及現(xiàn)金收支憑證，登記銀行存 款及現(xiàn)金帳，月底要與總帳核對做到帳帳相符 8 保證現(xiàn)金安全，每天存放的備用金不能超過銀行 規(guī)定的數(shù)額。所收的任何一種付款票據(jù)均要做好記錄 6 負責審核、保管與信貸有關的各類 合同，協(xié)議、 通知 7 認真做好各種掛帳的催收工作，避免跑帳、壞帳 的發(fā)生。 職位要求 1 具有五年以上會計工作經(jīng)驗 2 具有財務會計專業(yè)中專以上學歷 3 具有會計員以上職稱 4 具有一定的英語基礎 崗位責任 1 記錄明細帳時必須精確無誤，務求做到 “數(shù)字清 楚準確，說明簡潔 ”，如對各類憑證及傳票上資料 有懷疑時，必須及時反映，按規(guī)定進行帳務處理 2 定期與總分類帳及有關的三級明細帳核對帳 目，確保帳帳相符 4 按照帳務分工，每月編制本崗位負責的會計報表 或附表，做到帳表相符 5 協(xié)助“總分類帳會計”歸類整理各種憑證及存檔 工作 6 對所記帳目所反映的內(nèi)容數(shù)據(jù)必須明白清楚的 掌握 , 上級領導要求提供數(shù)據(jù)時必須能及時準確 的提供 7 監(jiān)督準備信用卡費用證明和帳戶的調(diào)解 , 包括押 金和定時開出的帳單 8 監(jiān)督保持所有銷售程序的正確記錄，呈交出納員 的全部銷售和其它支持文件，并與內(nèi)部規(guī)章和出 納員的程序相協(xié)調(diào) 9 監(jiān)督分類帳和員工所報帳目支票的有效保存 職位 信貸領 班 部門 會計部 上級領導 財務部副經(jīng)理 基本職能 負責處理各種應收款業(yè)務，編制應收帳款的憑證及帳項登記，保管 物業(yè)公司 客戶的帳項檔案資料。 六十九、 清算結束時，企業(yè)的會計檔案一般應當移送原企業(yè)主管部門保存。 季度會計報表應當于季度終了后 15 天內(nèi)報出，年度會計報告應當于年度終了后 4 個月內(nèi)連同中國注冊會計師的查帳報告一并報出。 第十四章 會計科目和會計報告 六十三、 企業(yè)的會計科目是參照財政部制定的外商投資旅游企業(yè)會計科目設置的。 六十、 清算費用包括企業(yè)在清算過程中為進行清算工作而發(fā)生的各項支出。 五十六、 在外匯調(diào)劑中賣出或者買入外幣，應當按照實際調(diào)劑價記帳。 五十四、 企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務時，應當將有關外幣金額折合為記帳本位幣金額記帳。 五十、 企業(yè)應當依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定從所得稅后利潤中提取儲備基金、職工獎勵及福利基金和企業(yè)發(fā)展基金（外資企業(yè)可以不提企業(yè)發(fā)展基金） 儲備基金除經(jīng)批準用于彌補虧損和增加資本，企業(yè)發(fā)展基金除經(jīng)批準用于增加資本，其帳面余額不得減少。 營業(yè)利潤為主營業(yè)務收入減去營業(yè)稅金和營業(yè)成本后的毛利，再減去銷售費用、管理費用和財務費用、加上其他業(yè)務利潤的凈額。主營業(yè)務收入，可以分為飯后店租金收入、非飯后店 租金收入、管理費收入、各種勞務或者服務收入等。 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項費用，都應以實際發(fā)生數(shù)計入成本、費用。 捐贈公積是指因接受現(xiàn)金或者實物捐贈而增加的投資人權益。 四十二、 投資人繳入的出資額，如果需要折合記帳本位幣，在有關資產(chǎn)帳戶中，按照本制度第五十四條的規(guī)定折合。 三十八、 企業(yè)的其他負債包括籌建期間匯兌收益和遞延投資收益等，分別通過籌建期間匯兌損失和遞延投資損失等帳戶核算。 三十五、 其他資產(chǎn)應當按照以下方法進行攤銷： 開辦費和籌建期間匯兌損失，自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營起按照不少于 5 年的期限分期平均攤銷； 遞延投資損失，按照投資期限或者不少于 10 年的期限分期平均攤銷； 其他遞延支出，按照預計的受益期或者不少于 10 年的期限分期平均攤銷。在試運轉中形成產(chǎn)品且可以對外銷售的，應當以實際銷售收入或者預計售價作為產(chǎn)成品成本，同時沖減在建工程成本。 籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因而造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，應當計入開辦費。 累計折舊應當單獨核算，并在資產(chǎn)負債表中作為固定資產(chǎn)的減項單獨反映。估計殘值為原價的 10%。 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以合同規(guī)定的價款加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價；合同規(guī)定的價款中包含了價款利息和手續(xù)費的，一般應將利息和手續(xù)費從原價中扣除；如融資租入的固定資產(chǎn)價值不大且期限不長，利息和手續(xù)費也可不單獨核算。 二十四、 撥付獨立核算，不獨立納稅的附屬企業(yè)的資金，應通過撥付所屬資金進行核算，在資產(chǎn)負債表長期投資類下單列項目反映。 盤盈的存貨，按照原實際成本或者同類存貨的實際成本入帳。 企業(yè)的壞帳損失，計入管理費用。 十七、 現(xiàn)金和銀行存款設置日記帳，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆進行登記；有多種貨幣的還應按不同的貨幣分別設帳登記。各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準確。 九、 企業(yè)應當劃分資本支出和收益支出的界限。 四、 企業(yè)的會計核算應當劃分會計期間（月、季、年）。 五、 企業(yè)的會計核算工作應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，做到記錄準確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時限。支出的效益及于一個以上（不含一個）會計年度的，應當作為資本支出；支出的效益僅及于本會計年度的，應當作為收益支出。原始 憑證經(jīng)審核無誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。 十八、 有價證券包括準備在一年以內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券，應當按照實際支付的款項登記入帳。實際發(fā)生的壞帳應當與壞帳準備先行沖抵。 二十一、 存貨的核算，一般采用永續(xù)盤存制。 撥付所屬資金應當按照實際撥付的金額或者實物、無 形資產(chǎn)等的帳面價值登記入帳。 接受捐贈取得的固定資產(chǎn)，以按照本制度的規(guī)定確定的價格加由企業(yè)負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的稅金作為原價；如系舊的固定資產(chǎn)，還應按新舊程度估計累計折舊。 固定資產(chǎn)應當自投入使用月份的次月起，按月計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，自停止使用月份的次月起，停止計算折舊。以融資租賃方式 租入固定資產(chǎn)的累計折舊，應當另行核算。 二十九、 本企業(yè)的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。 三十一、 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產(chǎn)，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計算折舊；竣工決算辦理完畢之后，應當按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計折舊。 第八章 流動負債、長期負債及其他負債 三十六、 外商投資企業(yè)的流動負債，包括短期借款 、應付款項、預收貨款（預收定金）和預提費用等。 三十九、 各種負債的利息應當按照約定的利率逐期計算。 在實收資本帳戶中，按照合同約定的國家外匯管理局公布的外匯牌價（以下簡稱國家外匯牌價）折合；合同未作約定的，按照企業(yè)收到出資額時的國家外匯牌價折合?，F(xiàn)金捐贈，按照受贈的金額入帳。凡應由本期負擔而尚未支出的費用，應當作為預提費用計入本期成本、費用；凡已經(jīng)支出，應由本期和以后各期分擔的費用，應當作為待攤費用或者遞延支出分期攤入成本、費用。 營業(yè)收入的實現(xiàn)，一般為服務或者勞務已經(jīng)提供，價款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價款 的權利。其他業(yè)務利潤為其他業(yè)務收入減去其他業(yè)務支出的凈額。職工獎勵及福利基金應當用于企業(yè)職工的非經(jīng)常性獎勵或者各項集體福利，其中形成的房屋 、設施等資產(chǎn)，不得作為企業(yè)的財產(chǎn)。除另有規(guī)定者外，所有與外幣業(yè)務有關的帳戶（包括外幣帳戶和對應的非外幣帳戶）無論增加或者減少，均采用業(yè)務發(fā)生時的國家外匯 牌價（原則上采用中間價，下同）作為折合匯率，本企業(yè)采用當月 1 日的國家外匯牌價的中間價作為折合匯率。 賣出外幣的實際調(diào)劑價與該外幣帳戶的原記帳本位幣金額之間的差額 ，應在月末時按照本制度第五十五條的規(guī)定一并調(diào)整。清算損益包括清算期間的繼續(xù)經(jīng)營損益、財產(chǎn)處理損益以及無法收回的債權和無法歸還的債務等。 會計科目一般分為資產(chǎn)、負債、投資人權益和損益四大類，參照行業(yè)會計科目的規(guī)定分類順序編號。 第十五章 會計檔案 六十六、 企業(yè)的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報告、驗資報告、查帳報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同等。移送會計檔案的清單，應當抄報原主管財政部門。負 責與總帳進行核對配合各部門及時處理與信貸有關的掛帳，結算工作及帳款的催收工作。對有問題的掛帳及時向上級反映。離開辦公室必須將現(xiàn)金全部鎖入金 庫，到銀行存取現(xiàn)金必須兩人同往，保衛(wèi)部人員 必須陪同前往，以保證現(xiàn)金的安全 職位 倉庫收貨領班 部門 財務部 上級領導 財務部副經(jīng)理 基本職能 負責 物業(yè)公司 的食品、飲品和其他物品的成本核算與控制，定期與有關帳目進行核對監(jiān)督各種物品、 食品、飲品的入庫領用存放，并負責 物業(yè)公司 的各種物品，食品、飲品、工程用品等在庫物資的申購、驗收、保管和發(fā)放業(yè)務的組織管理。 職位要求 1 具有 物業(yè)公司 餐廳收款經(jīng)驗 2 具有職業(yè)高中培訓經(jīng)歷及中專以上的學歷 3 有會計證 崗位責任 1 自覺遵守財經(jīng)紀律和財務制度，做好餐廳結算工作 2 監(jiān)督服務員遵守 物業(yè)公司 規(guī)定及財務制度 3 每日收入的現(xiàn)金必須與帳單核對相符，切實執(zhí)行 “長繳短補”的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)長短款及時向領導反映 4 按規(guī)定使用電腦、計算機、驗鈔機等設備，做好 清潔保養(yǎng)工作 5 準確打印帳單，及時快捷收妥客人應付費用，收 款員收款時要做到快、準、不錯收、漏收，對各 種鈔票必須驗明真?zhèn)? 6 兌換好當天所需零線，備用金必須天天核對 ，不 得以白條抵現(xiàn) 7 做好交接工作認真清點備用金，做到準確無誤 。 7. 急用和零星用品 二．貨艙存貨補充，部門新增物品及替換舊有設備或物品采購申請及程序 1. 采購申請 ＝＝＝＝＝＝＝＝ 貨艙存貨補充 各倉庫的每項存?zhèn)}物料均應設定合理的補充線，在存量接近或低于補充線時，即需要補充貨倉之存貨，貨倉主管便需填寫一份貨倉補貨表通知給有關部門，表內(nèi)必須注明以上資料： 貨品名稱 a. 平均每月消耗量 b. 庫存數(shù)量 c. 最近一次訂貨數(shù)量 d. 最近一次訂貨數(shù)量建議 e