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水利工程經(jīng)濟(jì)課程設(shè)計(jì)報(bào)告--某水庫工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)-免費(fèi)閱讀

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【正文】 這里為投資和效益,為財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率敏感性分析圖如下:結(jié)論:由上圖可以看出,在行業(yè)基準(zhǔn)收益率(5%)下,效益的臨界點(diǎn)比較低,故該因素對(duì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)指標(biāo)影響較大,即該項(xiàng)目對(duì)效益較敏感。本項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)見表37表37 西藏某水庫工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)指標(biāo)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(%)財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(萬元)所得稅前%所得稅后%清償能力分析 清償能力分析主要考察工程在計(jì)算期內(nèi)各年的財(cái)務(wù)狀況及償還債務(wù)的能力,根據(jù)此水庫工程借款還本付息計(jì)算表(表32),固定資產(chǎn)借款償還期為15年(從2001年后算起),該工程2008年可還清借款本息,在償還期內(nèi)能還清。電站到2002年才能達(dá)到設(shè)計(jì)水平,1999~2001年發(fā)電量分別按多年平均發(fā)電量的30%、60%、80%(發(fā)電效益發(fā)揮比例)計(jì)算。此項(xiàng)目沒有無形資產(chǎn),由工程投資資料獲知:,攤銷年限為5年。計(jì)算過程和依據(jù)分項(xiàng)說明如下:(1)工程維護(hù)費(fèi):大修理費(fèi)平均分?jǐn)偟侥昃S護(hù)費(fèi)中,參考有關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合工程實(shí)際情況,%綜合計(jì)算。四、 投資估算投資分?jǐn)偙壤捎脦烊荼壤ㄟM(jìn)行分?jǐn)偅汗娣?wù)分?jǐn)偙壤?==%生產(chǎn)經(jīng)營分?jǐn)偙壤?==%估算內(nèi)容根據(jù)《水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范》(SL7294),水利建設(shè)項(xiàng)目總投資應(yīng)包括固定資產(chǎn)投資、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅及建設(shè)期和部分運(yùn)行期的借款利息。提取法定盈余公積金的比例按10%計(jì)算,提取公益金的比例按5%計(jì)算。而發(fā)電應(yīng)繳納增值稅,稅率為6%,以供電銷售收入為計(jì)稅依據(jù),不再做進(jìn)項(xiàng)稅額扣減。由于不同類型固定資產(chǎn)折舊年限有較大差別,經(jīng)綜合分析并參照同類工程,%,可按固定資產(chǎn)投資扣除無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)后作為固定資產(chǎn)原值提取折舊費(fèi),并從工程竣工后開始計(jì)提。3.工程投資資料,主要來源于國家撥款和銀行貸款,其中銀行貸款主要用于發(fā)電部分工程建設(shè),占總投資的20%,%,貸款從1996年開始,分3年貸完,各年貸款比例分別為30%、30%、40%,按照協(xié)議,貸款本息要求在工程竣工后15年內(nèi)償還。⑸ ,%。同時(shí),水庫工程的建成,將使拉薩、日喀則、山南兩地一市連成藏中電網(wǎng),從根本上解決日喀則地區(qū)的用電問題。水庫正常蓄水位高程4256m,電站總裝機(jī)容量2萬kW。4.其它要求要求每個(gè)同學(xué)認(rèn)真分析和思考,獨(dú)立完成課程設(shè)計(jì)內(nèi)容。電站到2002年才能達(dá)到設(shè)計(jì)水平,1999~2001年發(fā)電量分別按多年平均發(fā)電量的30%、60%、80%(發(fā)電效益發(fā)揮比例)計(jì)算。以上參數(shù)是針對(duì)正常運(yùn)行期間進(jìn)行年運(yùn)行費(fèi)的估算,水庫工程于2002年進(jìn)入正常運(yùn)行期,在初始運(yùn)行(1999~2001年)期間,年運(yùn)行費(fèi)中材料和燃料及動(dòng)力費(fèi)、維護(hù)費(fèi)均按發(fā)電效益發(fā)揮水平的比例進(jìn)行估算。表14 遞延資產(chǎn)及其攤銷年限項(xiàng)目費(fèi)用(萬元)攤銷年限(年)攤銷額(萬元)建設(shè)單位開辦費(fèi)5生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)5合計(jì)5注:防洪功能屬于公益服務(wù),無財(cái)務(wù)效益,工程建設(shè)及運(yùn)行費(fèi)用由防洪部門承擔(dān),在財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中應(yīng)把防洪部門分?jǐn)偟馁M(fèi)用分離出去。具體水價(jià)標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)卣鶕?jù)實(shí)際情況確定。由于水庫主要向農(nóng)業(yè)供水,水價(jià)較低,行業(yè)基準(zhǔn)收益率綜合取為5%。灌區(qū)控制范圍為水庫下游至年楚河河口兩岸可自流及提水灌溉的土地,灌區(qū)總控制面積53萬畝。壩址距下游的江孜縣城28km,距日喀則113km。2.對(duì)水庫工程的費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偂S?jì)算財(cái)務(wù)支出和財(cái)務(wù)收入,包括投資、固定資產(chǎn)原值、年運(yùn)行費(fèi)、總成本費(fèi)用、稅金、利潤等。樞紐工程的永久建筑物主要由攔河大壩、泄洪洞、發(fā)電引水系統(tǒng)及地面發(fā)電廠房四部分組成,擋水壩為粘土心墻堆石壩,壩長287m,壩頂寬10m,有“西藏第一壩”之稱。該水利樞紐工程修建后可控制灌溉面積40萬畝,新增灌溉面積25萬畝,每年可增產(chǎn)糧食3700萬公斤,為西藏自治區(qū)實(shí)現(xiàn)糧食自給創(chuàng)造條件,而且可調(diào)洪削峰,把年楚河下游段的防洪標(biāo)準(zhǔn)提高到20至30年一遇,對(duì)發(fā)揮江孜、白朗、日喀則市的糧倉作用將會(huì)產(chǎn)生巨大的效益。⑷ 水庫向灌區(qū)多年平均供水量(主要為徑流調(diào)節(jié)水量)為12800萬m3。考慮到國家對(duì)農(nóng)業(yè)供水的補(bǔ)貼在灌區(qū)管理單位,灌區(qū)管理單位應(yīng)按不低于成本水價(jià)向水庫工程管理單位支付農(nóng)業(yè)供水水費(fèi),經(jīng)有關(guān)部門測(cè)算。5. 其它財(cái)務(wù)支出計(jì)算資料⑴ 折舊費(fèi)依據(jù)《水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范》,可按各類固定資產(chǎn)的折舊年限采用平均年限法計(jì)提,也可參照已建類似項(xiàng)目的實(shí)際年綜合折舊費(fèi)率乘本項(xiàng)目的固定資產(chǎn)原值計(jì)算。⑶ 稅金及附加根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》和現(xiàn)行財(cái)稅政策,農(nóng)業(yè)灌溉供水免征營業(yè)稅及城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加。按國家規(guī)定,所得稅按利潤總額的33%征收。按計(jì)劃時(shí)間合理安排,按時(shí)完成。水庫以防洪、灌溉、發(fā)電為主,兼有旅游等綜合效益。水庫于1995年開工,1996年實(shí)現(xiàn)工程截流,1999年第一臺(tái)機(jī)組正式并網(wǎng)發(fā)電,并向灌區(qū)供水,2001年底樞紐工程竣工。⑹ 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中投入物和產(chǎn)出物的價(jià)格水平均采用1999年價(jià)格水平。工程所需流動(dòng)資金80萬元,由政府撥款,并于運(yùn)行初期前一年(1998年)一次投入。⑵ 年運(yùn)行費(fèi)年運(yùn)行費(fèi)主要包括工資及福利費(fèi)、材料和燃料及動(dòng)力費(fèi)、維護(hù)費(fèi)和其他費(fèi)用等項(xiàng)。另外,還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加,稅率分別為1%、3%,以實(shí)際繳納的增值稅額或營業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)。1) 《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法于參數(shù)》 (第二版),國家計(jì)劃委員會(huì)、建設(shè)部1993年2) 《水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范》 (SL7294),水利部3) 《投資項(xiàng)目可行性研究指南(試行版)》,國家發(fā)計(jì)委辦公廳計(jì)辦投資[2002] 15號(hào)4) 《水利工程供水價(jià)格管理辦法》,國家發(fā)改委、水利部國函[2003] 57號(hào)5) 《水利產(chǎn)業(yè)政策》,國務(wù)院國發(fā)[1997] 35號(hào)6) 《水利建設(shè)項(xiàng)目貸款能力測(cè)算暫行規(guī)定》,水利部2003年7) 《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》,1994年8) 其他項(xiàng)目規(guī)范文件三、 資金籌措及使用計(jì)劃,主要來源于國家撥款和銀行貸款,其中銀行貸款主要用于發(fā)電部分工程建設(shè),占總投資的20%,%,貸款從1996年開始,分3年貸完,各年貸款比例分別為30%、30%、40%,按照協(xié)議,貸款本息要求在工程竣工后15年內(nèi)償還。(1)、建設(shè)投資:按概算法分類和形成資產(chǎn)法估算。(2)材料、燃料費(fèi)及動(dòng)力費(fèi):,材料、燃料費(fèi)取維護(hù)費(fèi)的6%計(jì)算。按生產(chǎn)經(jīng)營比例分?jǐn)偤螅?=攤銷額=%= 注:遞延資產(chǎn)在正常運(yùn)行期內(nèi)分期攤銷(3)利息凈支出利息凈支出是項(xiàng)目運(yùn)行初期部分時(shí)間和項(xiàng)目正常運(yùn)行期各年支付的借款利息與存款利息收入的差值。 (2)供水收入 供水收入=供水量農(nóng)業(yè)供水價(jià)格其中,水庫向灌區(qū)多年平均供水量為12800萬,,由于灌區(qū)配套工程到2003年才能全部完成,2004年才能使水庫工程農(nóng)業(yè)供水達(dá)到設(shè)計(jì)水平,1999~2003年供水量分別按多年平均供水量的20%、30%、40%、60%、80%計(jì)算。 項(xiàng)目計(jì)算期各年的資金來源、資金運(yùn)用及資金余缺情況見資金來源與運(yùn)用表(表38),項(xiàng)目計(jì)算期各年資產(chǎn)負(fù)債情況見資產(chǎn)負(fù)債表(表39)。注:臨界點(diǎn)系是不確定性因素的變化使項(xiàng)目由可行變?yōu)椴豢尚械呐R界數(shù)值九、 評(píng)價(jià)結(jié)論%,%,大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率5%。該工程的敏感性分析結(jié)果見表310,以內(nèi)部收益率為評(píng)價(jià)指標(biāo)繪制工程投資、效益等變化的單因素敏感性分析圖見圖31.表310 西藏某水庫工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)敏感性分析項(xiàng)目變化率(%)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率敏感度系數(shù)稅前(%)稅后(%)稅前稅后投資0%%%  10%%% 20%%% 10%%% 20%%% 效益0%%%  10%%% 20%%% 10%%% 20%%% 注:敏感度系數(shù)是項(xiàng)目評(píng)價(jià)指標(biāo)變化率與不確定性因素變化率之比,按下式計(jì)算:式中:不確定性因素F的變化率;
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