【正文】 （二）供應(yīng)部負責(zé)公司生產(chǎn)、建設(shè)、技改技措所需建筑材料、五金交電、化 工雜品、油料等物資的采購、供應(yīng)和結(jié)算，以及歸口存貨資金占用指標的分解、 落實和控制工作。 第二十一條公司財務(wù)部 門應(yīng)建立應(yīng)收款項臺賬管理制度，詳細反映內(nèi)部各 個業(yè)務(wù)部門以及各客戶應(yīng)收款項的增減變動及其賬齡等財務(wù)信息。 第十七條公司對貨幣資金實行嚴格的預(yù)算管理，公司財務(wù)處在總經(jīng)理的領(lǐng) 導(dǎo)下，統(tǒng)一編制公司現(xiàn)金流量收支預(yù)算和月度資金收支計劃，公司年度資金預(yù)算 須經(jīng)股東大會批準。 （五）公司各子公司融資嚴格按照公司有關(guān)文件執(zhí)行。 第十三條公司在減少注冊資本，與持有本公司股份的其他公司合并，將股 份獎勵給本公司職工，股東因?qū)蓶|大會做出的合并、分立決議持有異議而要求 公司收購其股份等四種情況下，公 司可以對本公司股份回購。公司籌集的股本（實收資本），應(yīng)當(dāng)依法委 托法定驗資機構(gòu)驗資并出具驗資報告。 在發(fā)生特大自然災(zāi)害等不可抗力的緊急情況下，對公司事務(wù)行使符合法 律規(guī)定和公司利益的特別處置權(quán) ，并在事后向公司董事會和股東大會報告。 做好財產(chǎn)物資的清查工作，定期、不定期地進行財產(chǎn)物資清查，正確計提財 產(chǎn)物資的減值準備，及時報批處理物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢等，做到賬、 卡、物三相符。 第二條本制度適用于公司各廠、處（部）、分公司及全資子公司（以下簡稱 各單位），公司控股及參股子公司可參照執(zhí)行。 第一百二十五條 公司應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度。 （二）各子公 司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投 資預(yù)算，杜絕賬外投資。 （二）公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借 款預(yù)算（內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等）并上報公司，公司確定各子公 司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。 第一百一十六條子公司承擔(dān)組織經(jīng)營、取得經(jīng)營利潤、合法有效地運作公 司法人財產(chǎn)、保證股東投入資本保值增值的責(zé)任。 稀釋每股收益 稀釋每股收益 =[P+（已確認為費用的稀釋性潛在普通股利息－轉(zhuǎn)換費用） （ 1所得稅率） ]/（ S0＋ S1＋ Si Mi M0－ Sj Mj M0 桽 k+認股權(quán)證、股份 期權(quán)、可轉(zhuǎn)換債券等增加的普通股加權(quán)平均數(shù)） 其中， P 為歸屬于公司普通股股東的凈利潤或扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公 司普通股股東的凈利潤。 各單位要定期向 公司財務(wù)處和審計部門報送會計決算報表，包括各種內(nèi)部管 理報表和財務(wù)情況說明書兩部分。 第一百零八條盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金等。 公 司應(yīng)將因減資而消除股份、返還股款的變動情況，在股本賬戶的明細賬及 有關(guān)備查簿中詳細記錄。 第一百零五條公司股本，在核定的股份總額范圍內(nèi)發(fā)行股票取得。 公司對控股子公司的投資按成本法進行核算，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股 利或利潤中，投資企業(yè)按應(yīng)享有的部分，確認當(dāng)期投資收益。 投資損失包括投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項低于賬面價值的差額，以及 按照權(quán)益法核算的股權(quán)投資在被投資單位減少的凈資產(chǎn)中所分擔(dān)的數(shù)額等。 第五節(jié)業(yè)務(wù)費用及責(zé)任界限 第九十七條公司發(fā)生銷售折扣、拆讓以及支付必要的傭金、手續(xù)費、勞務(wù) 費、提成、返利、業(yè)務(wù)獎勵等支出的，應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同，履行內(nèi)部審批手續(xù)。 （三）工會經(jīng)費按照公司規(guī)定的比例提取并撥繳工會使用和管理。 （一）職工是指與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工， 也包括雖未與企業(yè)訂 立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員，如董事會成員、監(jiān)事 會成員等。職工薪酬費用由人力資源處負責(zé)管理、控制。 第八十六條在生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，要加強成本過程監(jiān)督，推行適 合各生產(chǎn)廠特點的成本控制方法和控制手段，杜絕生產(chǎn)經(jīng)營過程損失浪 費。 （三）鋼材各品種之間的成本費用分配。在產(chǎn)品成本按照投入量、轉(zhuǎn)出量和結(jié)存量按照加權(quán)平均法計算。其他產(chǎn)品成本 項目根據(jù)工藝特點和管理需要進行設(shè)置。應(yīng)當(dāng)列入成本的各項生產(chǎn)費用，必須全部列入產(chǎn)品成本；不屬于 成本開支范圍的各項支出，不得計入產(chǎn)品成本。 第七十二條成本按照內(nèi)容分為 “ 狹義成本 ” 和 “ 廣義成本 ” ，狹義的成本指 產(chǎn)品成本或存貨成本即制造成本，廣義的成本既包括產(chǎn)品成本或存貨成本也包括 期間費用。 第六十六條投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本企業(yè)職責(zé)或者以企業(yè)名義開 展業(yè)務(wù)所得的收入，包括銷售收入以及對方給予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、 手續(xù)費、勞務(wù)費、提成、返利、業(yè)務(wù)獎勵等收入，全部屬于企業(yè)。 第六章收入管理 第六十四條收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、 與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。 第六十條各單位應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等 往來款項。 （二）各單位在確認應(yīng)付賬款時，應(yīng)當(dāng)采取必要措施控制各種采購費用。 第五十二條對外擔(dān)保具有較大的風(fēng)險，公司對外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政 法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保單位的資信及償債能力，按照公司《章程》確定的 權(quán)限進行審批，并設(shè)立備查賬簿登記，實行跟蹤監(jiān)督。 第四十八條公司內(nèi)各單位生產(chǎn)的自制半成品以及各種原材料的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價 格，由財務(wù)處根據(jù)市場原則進行制定。公司重大的資產(chǎn)處理行為依照 公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。 公司發(fā)生資產(chǎn)損失的證據(jù)收集、審批程序 、財務(wù)監(jiān)管等事項按照國家相關(guān)規(guī) 定并結(jié)合公司具體情況進行。 第四十二條財務(wù)部門應(yīng)做好無形資產(chǎn)對外出租、投資、轉(zhuǎn)讓等的價值認定 工作，監(jiān)督其收益實現(xiàn)情況。 市場調(diào)查要有規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)、市場銷售、財務(wù)等部門共同參與，并就投 資風(fēng)險、效益預(yù)測等形成書面的可行性調(diào)研報告，提交經(jīng)理辦公會、董事會或股 東大會討論、審議。任何單位和個人不得擅自報 廢、拆除、變賣或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)。 公司在建工程項目交付使用后，應(yīng)當(dāng)在最長不超過一個年度的時間內(nèi)辦理竣 工決算。 （六）環(huán)境保護處負責(zé)固定資產(chǎn)投資項目的環(huán)境影響評價管理工作。 負責(zé)按照項目決策程序確定投資項目計劃，編制下達公司固定資產(chǎn)年度、 季度投資計劃。 第二十八條公司對存貨資金實行有償占用和定額管理制度。 （六）財務(wù)部門對存貨資金統(tǒng)一管理，以促進供、產(chǎn)、銷之間的相互協(xié)調(diào)。 第二十三條年度終了，公司組織專人全面清查各項應(yīng)收款項，并與債務(wù)人 核對賬目，做到債權(quán)明確、賬實相符、賬賬相符，對確實不能收回的應(yīng)收款項應(yīng) 當(dāng)及時確認壞賬損失，并及時核銷。涉及資 金支付的各項業(yè)務(wù)，均應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)審批制度審查批準后辦理；采購合 同、付款結(jié)算憑證、收款結(jié)算憑證、支付單據(jù)和支票等票據(jù)的使用，須經(jīng)主管部 門或主管人員批準。 （三）屬于貸款貼息、專項經(jīng)費補助的，如形成固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)，應(yīng) 當(dāng)作為遞延收益，按照資產(chǎn)使用壽命分期確認；如果沒有形成資產(chǎn)，則應(yīng)當(dāng)作為 本期收益處理。發(fā)行時，要擬定發(fā)行方案，經(jīng)公司股東大會或 董事會審議通過，并按要求公開披露發(fā)行信息。 第十一條投資者實際投入超出注冊資本的部分，以及其他非正常經(jīng)營收益 形成的積累，作為資本的一種儲備形式，公司作為資本公積管理。 （五）公司其他業(yè)務(wù)部門在做好專業(yè)管理工作的同時，分別負責(zé)歸口管理技 術(shù)經(jīng)濟指標的分解、落實和經(jīng)濟責(zé)任制的考核，控制成本費用支出，提高公司的 經(jīng)濟效益。 （三）公司監(jiān)事會負責(zé)公司財務(wù)檢查。 第五條各單位要認真做好各項財務(wù)基礎(chǔ)管理工作。 第三條各單位要根據(jù)本制度的規(guī)定，結(jié)合實際情況建立健全內(nèi)部財務(wù)管理 辦法，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，嚴格執(zhí)行國家和公司規(guī)定的財務(wù)收支范圍和標準， 按規(guī)定計算提取和繳納應(yīng)上交的各種款項，真實反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和 現(xiàn)金流量，接受公司財務(wù)部門和有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。 第二章財務(wù)管理體制 第六條公司財務(wù)實行 “ 三會 ” 管理。 （二）公司總經(jīng)理由董事會聘任和解聘，對董事會負責(zé)，行使下列職權(quán)： 主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，并向董事會報告工作； 組織實施董事會決議、公司年度經(jīng)營計劃和投資方案； 提請聘任或者解聘公司財務(wù)負責(zé)人； 擬訂公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置方案； 依據(jù)國家法規(guī)組織擬定公司財務(wù)管理制度； 擬訂公司職工的工資、福利、獎懲方案； 董事會閉會期間，總經(jīng)理有權(quán)決定公司擬發(fā)生的單項金額在 1000 萬元以 下（不含本數(shù)）的交易或資產(chǎn)處置，并在下一次董事會上報告有關(guān)情況；涉及關(guān) 聯(lián)交易時，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理。 公司財務(wù)處作為公司資金的統(tǒng)一管理部門，負責(zé)公司資金籌集工作。 第十四條公司依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的， 應(yīng)當(dāng)明確籌資目的，根據(jù)資金成本、債務(wù)風(fēng)險，進行必要的資本結(jié)構(gòu)決策，并簽 訂書面合同。 第十五條公司取得的各類財政資金，區(qū)分以下情況處理： （一）屬于國家直接投資、資本注入的，按照國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本或 者國有資本公積。 各部門要嚴格按照公司資金平衡所確定的月度資金收支計劃，組織收入，控 制支出，不允許超預(yù)算或無預(yù)算支付資金。同時應(yīng)當(dāng)定期 編制應(yīng)收款項明細表，向有關(guān)管理人員和業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)收款項的余額和賬齡等 信息，及時分析應(yīng)收款項管理情況，提請有 關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)的措施，防范風(fēng) 險，減少壞賬損失。 （三）機械動力處負責(zé)公司生產(chǎn)、建設(shè)、技改技措所需通用配件、工藝件、 非標準件、儀器儀表等物資的采購、供應(yīng)和結(jié)算，以及負責(zé)歸口存貨資金的分解、 落實和控制工作。各單位應(yīng)建立存貨定期盤 點制度，定期盤點存貨。公司對固定資產(chǎn)實行歸口分級管理，將固定資產(chǎn)投資完成和使用效果納入經(jīng) 濟責(zé)任制進行考核，以保證固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。其它投資項目的施工管理及設(shè)備采購工作由機械動力處負責(zé)。 （二）工程竣工決算。 （四）公司制定專門辦法對固定資產(chǎn)財產(chǎn)保險做出規(guī)范。 第三十七條公司對對外投資實行集體決策制度，按照公司《章程》規(guī)定， 履行公司必要的研討與決策程序后，方可辦理公司對外投資。各單位應(yīng)重視無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)保護工作，職務(wù)發(fā)明、技術(shù)成果和職務(wù)作品的 發(fā)明人，設(shè)計人及作者，在離開本單位或退休時，必須將在單位從事相關(guān)工作的 全部技術(shù)資料、 實驗資料、樣品及產(chǎn)品等交還單位。 公司計提資產(chǎn)損失或壞賬準備，應(yīng)當(dāng)從數(shù)量和重要性兩方面確定審批權(quán)限， 對常規(guī)性計提損失或減值準備且數(shù)額占資產(chǎn)比重不大的情況，可 授權(quán)經(jīng)營者審 批；對于特殊事項計提損失或減值準備，或者計提準備數(shù)額占資產(chǎn)比重較大、對 利潤影響較大的情況，應(yīng)當(dāng)由董事會批準；如果計提的準備數(shù)額對當(dāng)期利潤和未 來財務(wù)狀況產(chǎn)生重要和長遠的影響時，則應(yīng)當(dāng)由股東大會審議批準。 第四十六條資產(chǎn)處理是公司對有權(quán)處理的資產(chǎn)以出售、租賃、抵押、置換、 封存和報廢等方式進行處理的行為。公司價格管理部門根據(jù)市場行情等， 定期制定指導(dǎo)價格和波動范圍，并將價格執(zhí)行情況納入經(jīng)濟責(zé)任制考核。 第九節(jié)財務(wù)風(fēng)險管理 第五十條財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)系統(tǒng)中客觀存在的由于各種難以或無法預(yù) 料和控制的因素作用，使公司實現(xiàn)的財務(wù)收益和預(yù)期財務(wù)收益發(fā)生背離，因而蒙 受損失的機會或可能性。 第五十五條公司應(yīng)該根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《股票上市規(guī)則》、《萊蕪鋼鐵 股份有限公司章程》等有關(guān)規(guī)定，對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的認定、價格的確定、交 易的審批、信息的披露等事項制定專門的關(guān)聯(lián)交易管理辦法，保護 投資者利益。按照 “ 業(yè)務(wù)部 門申請、部門領(lǐng)導(dǎo)審查、財務(wù)核算歸口審核、財務(wù)部門審批、辦理資金支付手續(xù) ” 等控制程序，以加強公司款項支付的控制管理。要指定專人控制空白的、作廢 的、已付訖及退回的商業(yè)票據(jù)，票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)過兩個或兩個以上的人員才能 完成，簽發(fā)的票據(jù)要定期與訂貨單、驗收證明和發(fā)票核對。 （三）收入的金額能夠可靠地計量。 第七十條各單位應(yīng)當(dāng)按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》和《內(nèi) 部會計控制規(guī)范 — 貨 幣資金（試行）》及公司的有關(guān)規(guī)定，及時辦理各項收入的 收款業(yè)務(wù)。直接費用是指在生產(chǎn)過程中，能直接計入成本的生產(chǎn)費用，包括直接材料、 燃料動力、直接人工等直接費用。公司成本核算對象主要包括：焦炭、焦爐煤 氣、化產(chǎn)品，蒸汽、冷風(fēng)、發(fā)電，燒結(jié)、球團，生鐵，連鑄坯（分品種設(shè)置）， 優(yōu)鋼、棒材、 H型鋼鋼材（分品種設(shè)置，并按照管理需要劃分規(guī)格區(qū)間）等。采取 “ 逐步結(jié) 轉(zhuǎn)分步法 ” 核算產(chǎn)品的實際成本，品種單一的產(chǎn)品，可采用簡單法（品種法）。鋼鐵料消耗按照鋼鐵料分配率計 算，鋼鐵料分配率根據(jù)各鋼種合金料消耗水平，并參照鋼鐵料、合金料的回收率 進行確定。 第八 十四條公司規(guī)劃、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)、機動、勞資、財務(wù)等部 門，要按照公司利潤目標和降低成本的要求，加強對標挖潛，按照先進性原則編 制年度成本計劃，促進成本的降低和經(jīng)濟效益的提高。 第 九十條公司對期間費用實行歸口管理。各單位要嚴格執(zhí)行費用開支范圍和標準，嚴格費用支出申請、審 核、審批、支付程序。社會保險費交費及計提標準等按照公司相關(guān)文件執(zhí)行。 第九十六條各單位薪酬支出按照 “ 誰受益，誰承擔(dān) ” 的原則，在職工為企業(yè) 提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，由各單位計提或分攤薪酬 費用。 公司凈利潤指公司利潤總額扣除所得稅費用后的凈額。 第一百零二條公司實行單位利潤上交、虧損由公司彌補的利潤管理辦法。公司派發(fā)現(xiàn)金紅利或送紅股應(yīng)履行個人所 得稅的代扣代繳義