股份制企業(yè)財(cái)務(wù)制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 第七十二條 公司章程及相關(guān)管理制度對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)、董事長(zhǎng)權(quán)限的規(guī)定發(fā)生變化的，按章程及相關(guān)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。董事會(huì)每年根據(jù)公司的實(shí)際情況授權(quán)股份公司董事長(zhǎng)在每年度股東大會(huì)批準(zhǔn)的新增借款額度范圍內(nèi)批準(zhǔn)單筆金額不超過(guò)一定額度的貸款和相關(guān)抵押。對(duì)于已 14 經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)按照權(quán)限報(bào)請(qǐng)審批清理。 第五十七條 公司員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等原因離開(kāi)原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項(xiàng)，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。各級(jí)公司財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符，出現(xiàn)賬實(shí)不符情形的必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，及時(shí)糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。 公司資金不得外借給股份公司股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方。 第四十六條 各級(jí)公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟? 不具有法人資格的下屬單位不能直接進(jìn)行權(quán)益資本籌資和債務(wù)性籌資。 投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)進(jìn)行審計(jì)評(píng)估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn)的投資需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。各公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編制工作，按時(shí)完成公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。 第二十四條 公司正式對(duì)外披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需經(jīng)股份公司董事會(huì)審議通過(guò)。不具有獨(dú)立法人資格但符合會(huì)計(jì)主體認(rèn)定條件的單位，也可以獨(dú)立設(shè)賬核算。財(cái)務(wù)、人事部門應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平。 （十一）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相 關(guān)的其他職責(zé)。定期完成公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)為所在公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，具體分管負(fù)責(zé)所在公司的日常財(cái)務(wù)管理工作，向所在公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。 （七）達(dá)到規(guī)定條件需由董事會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易。 （十一）變更募集資金用途。 （三）批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案。 第三條 本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng) 一執(zhí)行，各參股公司參照?qǐng)?zhí)行。公司的財(cái)務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)根據(jù)本制度及國(guó)家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及本單位的實(shí)際情況建立和完善各項(xiàng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作制度。 （四）股份公司增加或減少注冊(cè)資本。 （十二）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會(huì)審議通過(guò)的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 （八）提請(qǐng)聘請(qǐng)或解聘為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。子公司由于管理需要或其他原因暫未設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理代為履行職責(zé)。 （四）負(fù)責(zé)所在公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司 項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和日常經(jīng)營(yíng)管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。 第十四條 各公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，配備專職財(cái)務(wù)人員。 6 第十八條 財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財(cái)務(wù)資料和其他經(jīng)營(yíng)資料。 第二十一條 公司財(cái)務(wù)管理部門和各子公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定和本單位的實(shí)際情況建立和健全基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率與質(zhì)量。除正常的對(duì)外披露途徑外，任何人不得提前對(duì)外泄露公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息，不得擅自對(duì)已披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息對(duì)外進(jìn)行解釋。 第二十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，從本單位的實(shí)際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，又符合公司的實(shí) 8 際情況，切實(shí)可行。 董事會(huì)閉會(huì)期間，董事會(huì)授權(quán)股份公司董事長(zhǎng)在遇有土地招投標(biāo)等緊急情況時(shí)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)班子的提議，以單項(xiàng)標(biāo)的額不超過(guò)公司最近經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn) 15%的投資事項(xiàng)進(jìn)行決策，事后通報(bào)董事會(huì)并備案。 第六章 資產(chǎn)管理 第三十八條 各級(jí)公司的資產(chǎn)由其所在單位按以下原則確定主要?dú)w口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，交易性金融資產(chǎn)由證券投資部門負(fù)責(zé)管理，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)歸生產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)管理，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)管理，未開(kāi)發(fā)土地由開(kāi)發(fā)部門負(fù)責(zé)管理，在建項(xiàng)目及工程用設(shè)備物料由工程部門負(fù)責(zé)管理，已完工物業(yè)及出租物業(yè)由客服部門負(fù)責(zé)管理。 第四十二條 公司的資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度，各級(jí)公司的資金由股份公司統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用。對(duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 第四十九條 未經(jīng)股份公司董事會(huì)在其權(quán)限范圍內(nèi)審議批準(zhǔn)，各級(jí)公司的資金不得投入證券市場(chǎng)從事有價(jià)證券買賣活動(dòng)，或從事其他任何形式的委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)。 第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 第五十三條 各公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。
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