財(cái)務(wù)管理課件第9章-免費(fèi)閱讀
【正文】 2 2 1 0 0 0 0 2 0 0 4 0 0 ( )25AFQ C ??? ? ?經(jīng) 濟(jì) 批 量 （ ） 件10000 25400AQ? ? ?訂 貨 次 數(shù) （ 次 ）2 5 2 0 0 5 0 0 0A FQ? ? ? ? ?訂 貨 成 本 （ 元 ）計(jì)算訂貨成本 : 存貨規(guī)劃 1 2022S Q S? ? ?平 均 存 貨 = （ 件 ）1 2 5 2 0 02S Q C S??? ? ? ? ?????儲(chǔ) 存 成 本 （ ） （ 元 ）計(jì)算儲(chǔ)存成本 計(jì)算總成本 保險(xiǎn)儲(chǔ)備 a （件） 再訂貨點(diǎn) b （件） 平均存貨 c （件） 訂貨成本 d （元） 儲(chǔ)存成本 e （元） 缺貨成本 f （元） 總成本 g （元） 0 40 200 5,000 5,000 2,500 12,500 5 45 205 5,000 5,125 1,250 11,375 10 50 210 5,000 5,250 600 10,850 15 55 215 5,000 5,375 250 10,625 20* 60* 220 5,000 5,500 120 10,620* 25 65 225 5,000 5,625 50 10,675 30 70 230 5,000 5,750 0 10,750 ? 存貨的功能與成本 ? 存貨規(guī)劃 ? 存貨控制 6. 存貨的管理 存貨控制是按照存貨計(jì)劃的要求 ， 對(duì)存貨的使用和周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行的組織 、 調(diào)節(jié)和監(jiān)督 。 存貨的規(guī)劃與控制 ? 存貨的成本： ? 采購(gòu)成本：由買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)等構(gòu)成 ? 訂貨成本：為訂購(gòu)材料、商品而發(fā)生的成本 ? 儲(chǔ)存成本：在物資儲(chǔ)存過(guò)程中發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、占用資金支付的利息費(fèi)等 ? 存貨的功能與成本 ? 存貨規(guī)劃 ? 存貨控制 存貨規(guī)劃包括兩個(gè)方面的內(nèi)容 ， 一是應(yīng)當(dāng)訂購(gòu)多少 ， 二是應(yīng)當(dāng)何時(shí)開(kāi)始訂貨 。 法 2：賬齡在 0天 30天的應(yīng)收賬款被假設(shè)其賬齡為 15天，賬齡為 30天 60天的應(yīng)收賬款，其賬齡假定為 45天，依此類(lèi)推。 ? 信用期限 ? 企業(yè)為客戶(hù)規(guī)定的最長(zhǎng)付款期限。 ? 編制方法： ? 收支預(yù)算法：現(xiàn)金收入 、 現(xiàn)金支出 、 凈現(xiàn)金流量 、 現(xiàn)金余缺 ? 調(diào)整凈收益法：預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 、 調(diào)整會(huì)計(jì)事項(xiàng) 、 現(xiàn)金余缺 ? 現(xiàn)金管理的動(dòng)機(jī)與內(nèi)容 ? 現(xiàn)金預(yù)算管理 ? 現(xiàn)金持有量決策 ? 現(xiàn)金的日?？刂? 現(xiàn)金管理 現(xiàn)金持有決策 ? 機(jī)會(huì)成本 ? 企業(yè)因保留一定現(xiàn)金余額而增加的管理費(fèi)用及喪失的投資收益。2022/2/17 第 9章：短期資產(chǎn)管理 第十章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 ? 營(yíng)運(yùn)資本管理 ? 短期資產(chǎn)管理 ? 現(xiàn)金管理 ? 短期金融資產(chǎn)管理 ? 應(yīng)收賬款管理 ? 存貨規(guī)劃及控制 ? 營(yíng)運(yùn)資本的概念 ? 營(yíng)運(yùn)資本與現(xiàn)金周轉(zhuǎn) ? 營(yíng)運(yùn)資本管理的原則 營(yíng)運(yùn)資本管理 營(yíng)運(yùn)資本的概念 廣義：短期資產(chǎn) 狹義：短期資產(chǎn)減去短期負(fù)債的差額 ? 營(yíng)運(yùn)資本管理主要解決兩個(gè)問(wèn)題 ? 如何確定短期資產(chǎn)的最佳持有量 ? 如何籌措短期資金 ? 營(yíng)運(yùn)資本的概念 ? 營(yíng)運(yùn)資本與現(xiàn)金周轉(zhuǎn) ? 營(yíng)運(yùn)資本管理的原則 營(yíng)運(yùn)資本管理 營(yíng)運(yùn)資本與現(xiàn)金周轉(zhuǎn) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)存貨周轉(zhuǎn) 轉(zhuǎn)帳時(shí)間應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn) 轉(zhuǎn)賬 采購(gòu)原 料 支付 命令 付 出現(xiàn)金訂貨 收到貨物 銷(xiāo)售 對(duì)方付款 收到現(xiàn)金 現(xiàn) 金 周 轉(zhuǎn) 圖? 營(yíng)運(yùn)資本的概念 ? 營(yíng)運(yùn)資本與現(xiàn)金周轉(zhuǎn) ? 營(yíng)運(yùn)資本管理的原則 營(yíng)運(yùn)資本管理 營(yíng)運(yùn)資金管理的原則 ? 認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、合理確定營(yíng)運(yùn)資金的需要數(shù)量 ? 在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下，節(jié)約使用資金 ? 加速營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效率 ? 合理安排流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，保障企業(yè)有足夠的短期償債能力 第十章 流動(dòng)資產(chǎn)管理 ? 營(yíng)運(yùn)資本管理 ? 短期資產(chǎn)管理 ? 現(xiàn)金管理 ? 短期金融資產(chǎn)管理 ? 應(yīng)收賬款管理 ? 存貨規(guī)劃及控制 ? 短期資產(chǎn)的特征與分類(lèi) ? 短期資產(chǎn)的持有政策 ? 短期資產(chǎn)政策對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)和收益的影響 短期資產(chǎn)又稱(chēng)作流動(dòng)資產(chǎn) ， 是指可以在 1年以?xún)?nèi)或超過(guò) 1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn) 短期資產(chǎn)管理 短期資產(chǎn)管理 ? 短期資產(chǎn)具有以下幾個(gè)突出特點(diǎn) ? 周轉(zhuǎn)速度快 ? 變現(xiàn)能力強(qiáng) ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小 短期資產(chǎn)按不同標(biāo)準(zhǔn)可作不同分類(lèi) ? 按實(shí)物形態(tài) ? 按照在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)循環(huán)中所處的流程 –現(xiàn)金 –短期投資 –應(yīng)收及預(yù)付款 –存貨 –生息領(lǐng)域中的短期資產(chǎn) –流通領(lǐng)域中的短期資產(chǎn) –生產(chǎn)領(lǐng)域中的短期資產(chǎn) ? 短期資產(chǎn)的特征與分類(lèi) ? 短期資產(chǎn)的持有政策 ? 短期資產(chǎn)政策對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)和收益的影響 短期資產(chǎn)又稱(chēng)作流動(dòng)資產(chǎn) ， 是指可以在 1年以?xún)?nèi)或超過(guò) 1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn) 短期資產(chǎn)管理 短期資產(chǎn)的持有政策 ? 在權(quán)衡確定短期資產(chǎn)的最優(yōu)持有水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮如下因素 : ? 風(fēng)險(xiǎn)與收益 ? 企業(yè)所處的行業(yè) ? 企業(yè)規(guī)模 ? 外部融資環(huán)境 ? 短期資產(chǎn)政策類(lèi)型 短期資產(chǎn)的持有政策 ? 在權(quán)衡確定短期資產(chǎn)的最優(yōu)持有水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮如下因素 : ? 風(fēng)險(xiǎn)與收益 ? 企業(yè)所處的行業(yè) ? 企業(yè)規(guī)模 ? 外部融資環(huán)境 ? 短期資產(chǎn)政策類(lèi)型 短期資產(chǎn)的持有政策 ? 在權(quán)衡確定短期資產(chǎn)的最優(yōu)持有水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮如下因素 : ? 風(fēng)險(xiǎn)與收益 ? 企業(yè)所處的行業(yè) ? 企業(yè)規(guī)模 ? 外部融資環(huán)境 ? 短期資產(chǎn)政策類(lèi)型 2022/2/17 Copyright 169。 機(jī)會(huì)成本 =現(xiàn)金持有量 有價(jià)證券利率 ? 短缺成本 ? 在現(xiàn)金持有量不足而又無(wú)法及時(shí)將其他資產(chǎn)變現(xiàn)而給公司造成的損失 。 ? 折扣期限 ? 企業(yè)為客戶(hù)規(guī)定的可以享受現(xiàn)金折扣的付款期限。 應(yīng)收賬款的日?？刂? ? 催收拖欠款項(xiàng) ? 信函通知 ? 電話催收 ? 個(gè)人拜訪 ? 收款機(jī)構(gòu) ? 訴訟程序 應(yīng)收賬款的日?？刂? ? 企業(yè)信用政策的制訂與實(shí)施從很大程度
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