【正文】 國庫管理制度改革的影響分析 國庫管理制度改革后原則 資金管理方式的改變 ? 預算執(zhí)行不變 ? 資金的管理權限不變 ? 會計核算的職責不變 ? 賬戶設置改變 ? 撥付環(huán)節(jié)減少 ? 支付方式不同 ? 信息反饋職能加強 ? 申請程序規(guī)范復雜 影響 國庫管理制度改革的影響分析 ? 財務管理理念： （ 形式轉(zhuǎn)變和職能加強） – 預算管理加強 ： ? 預算編制：要求更高更細，需結(jié)合執(zhí)行系統(tǒng)考慮 ? 預算執(zhí)行：更加嚴格，加強事前、事中、事后監(jiān)督 ? 會計核算方式和內(nèi)容： – 入賬依據(jù) ：票據(jù)形式改變 – 科目設置 ：增加科目 – 核算方式 ：支付程序和方式改變 會計集中 核算制 國庫管理制度改革的配套 措施 ? 科學及時編制 用款計劃 ； ? 建立和完善 財務信息網(wǎng)絡系統(tǒng)，提高信息 管理水平； ? 建立國庫集中支付 執(zhí)行機構 ，配備專職人員； ? 加強監(jiān)督 檢查制約機制； ? 科學及時編制用款計劃 ； ? 建立資金預算制度 ； ? 從最基層開始編制； ? 按時合理編制； ? 審核、匯總上報。 ? 將預算編制、預算執(zhí)行和控制、財政收支信息記錄反饋建 立在起點高、標準高、實用性強的現(xiàn)代信息手段基礎上。 2022年 7月 1日起 ， 試點工作正式啟動 ， 9月份開始實施 ， 對試點單位實行財政直接支付和財政授權支付；在取得經(jīng)驗的基礎上 ， 2022年逐步擴大財政直接支付和財政授權支付的范圍 。 水利部改革試點工作的主要做法 — 實施方案 — 主要內(nèi)容 水利事業(yè)費 － 物品、服務采購支出 部機關 本級 和各試點單位所發(fā)生的列入 《 政府采購品目分類表 》 (單件物品購買不足 10萬元除外 )；未 列入 《 政府采購品目分類表 》 ， 但單件金額超過10萬元 （ 含 ） 的大宗物品采購支出全部實行 財政直接支付 ； 其他實行 財政授權支付 。 （ 三 ） 有序推進 。 水利部改革《方案》起草過程 我部改革試點工作的主要做法 — 實施方案 我司還多次與財政部國庫司領導及制度處的同志座談，交換雙方對試點工作的意見和看法，共同到黃委和小浪底水利樞紐建設管理局實地調(diào)研。 ? 財政 直接支付 財政國庫管理制度改革的 幾個重要概念 支出撥付方式 —財政直接支付 工資支出 國家規(guī)定的工資標準 直接支付給個人 工程采購支出 設備采購、建筑安裝、工程監(jiān)理、設計、投資額 超過 50萬元的支出 直接支付到各供貨商、勞務提供者 物品服務 采購支出 商品、服務、單項服務購買 超過 10萬元的支出 直接支付到供貨商、勞務的提供者 財政國庫管理制度改革的 幾個重要概念 是指預算單位經(jīng) 財政部授權 ，在財政部批準的資金使用 額度內(nèi) ，預算單位 自行 向代理銀行 簽發(fā)支付指令 ，通過財政部為預算單位在代理銀行開設的 零余額賬戶 或 小額現(xiàn)金賬戶 ，將財政資金支付到收款人或收款人賬戶。對原 6個試點部門，在原試點單位的基礎上繼續(xù)深入擴展。當前的財政管理體制改革是建國以來財政管理體制上最大的一次改革。 實施財政國庫管理制度改革 針對財政收支管理中存在的問題，國務院決定從制度上、機體上、源頭上加以解決。 財政國庫管理制度改革的 幾個重要概念 預算單位的零余額賬戶 ? 財政部 為預算單位在代理銀行開設的賬戶（該賬戶一般在預算單位所在地）； ? 反映各預算單位財政性資金可支用的 指標 ； ? 每日營業(yè)終了 ,該賬戶無余額； ? 用于各預算單位在財政授權支付額度內(nèi)資金的支付和清算。 ? 預算單位按照財政部授權額度內(nèi)自行支付。 我部改革試點工作在財政部的指導下 ， 由部經(jīng)濟調(diào)節(jié)司統(tǒng)一管理 。 基本原則 我部改革試點工作的主要做法 — 實施方案 目前改革試點工作的主要內(nèi)容 ? 支出 劃分 ? 賬戶 設置 ? 支付 程序 ? 實施 范圍 我部改革試點工作的主要做法 — 實施方案 水利部改革試點工作的主要做法 — 實施方案 — 主要內(nèi)容 ? 資金范圍 所有財政性預算內(nèi)資金均實行國庫集中支付，包括九類資金 :水利基本建設資金（國債資金）、科技三項費用、 水利事業(yè)費、科學事業(yè)費、行政機關事業(yè)費、政府機關經(jīng)費農(nóng)業(yè)等事業(yè)單位離退休費用、政府機關經(jīng)費、外交外事支出、住房改革支出。 ? 實行財政直接支付工資的單位，由單位在工行為 職工個人開設工資賬戶。 進一步實施預算編制改革 水利部改革試點工作的主要做法 — 實施方案 修 修訂《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《中華人民共和國國家金庫條例》、 《財政總預算會計制度》、 行政事業(yè)單位會計制度、基本建設會計制度等。 建立財政國庫支付執(zhí)行機構 水利部改革試點工作的主要做法 — 實施方案 各級財務部門要加強對預算單位財政資金使用的監(jiān)督，認真審核預算單位的用款計劃和支付申請；建立健全財政國庫集中支付的內(nèi)部監(jiān)督制約機制，定期對預算單位的相關業(yè)務進行內(nèi)部審計，確保財政資金安全。 國庫管理制度改革的配套 措施 ?加強監(jiān)督檢查制約機制 ? 對用款計劃和資金支付申請進行審核； 對資金使用的合法、合理性及合規(guī)性 進行檢查監(jiān)督，確保財政資金安全完 整。 建立水利財政管理信息系統(tǒng) 水利部改革試點工作的主要做法 — 實施方案 我司成立國庫集中支付辦公室，專門負責辦理財政直接支付和授權支付的具體業(yè)務，并進行相關的信息反饋