【正文】 申報表附表二填寫 第 28欄 ， 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書實(shí)行先比對后抵扣后 ， 本欄填入納稅人本期已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額 。 申報表附表二填寫 第 23欄填寫以前期認(rèn)證相符但按稅法規(guī)定 ， 暫不予抵扣 ， 結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 ， 應(yīng)與上期 “ 期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣 ” 欄數(shù)據(jù)相等 。 技術(shù)服務(wù)單位為納稅人提供軟件注冊碼和軟件操作培訓(xùn)。 返回 留抵稅額抵欠 對納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。 納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。 對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照 6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。 逾期未申請的不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 。財務(wù)會計報表月報、年報的修改、作廢和更正實(shí)行 全市通 ，即：納稅人可在全市范圍內(nèi)任一國稅辦稅服務(wù)廳辦理財務(wù)會計報表的修改、作廢和更正業(yè)務(wù)。 財務(wù)會計報表格式和填報要求按財政部頒布并于2022年 1月 1日實(shí)施的《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 30號 —— 財務(wù)報表列報》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 31號 —— 現(xiàn)金流量表》的規(guī)定執(zhí)行。 介質(zhì)申報 ， 是指納稅人使用其計算機(jī)上安裝的介質(zhì)申報系統(tǒng)企業(yè)端軟件 ， 通過介質(zhì) （ U盤或軟盤 ） ， 將增值稅納稅申報電子信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān) ， 稅務(wù)機(jī)關(guān)申報管理平臺導(dǎo)入電子數(shù)據(jù) ,受理納稅申報 ， 并同時進(jìn)行“ 一窗式 ” 比對處理的申報方式 。 丟失海關(guān)繳款書 對納稅人丟失的 海關(guān)繳款書 ，納稅人應(yīng)當(dāng)憑海關(guān)出具的相關(guān)證明向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵扣申請。 普通發(fā)票紅字發(fā)票處理 ⑶ 購貨方已作帳務(wù)處理的 ， 不論銷貨方是否已作帳務(wù)處理 ， 銷貨方 須取得購貨方出具的有效書面證明 ， 填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉單后 ， 方可開具等額的紅字發(fā)票 。 專用發(fā)票紅字發(fā)票處理 ⑸一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨全部退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或因銷貨部分退回及銷售折讓的， 購買方 應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，申請單所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。 專用發(fā)票紅字發(fā)票處理 增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后 ， 發(fā)生銷貨退回 、 銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的 ， 銷售方需要憑稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的 《 開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 》 （ 以下簡稱通知單 ) 開具紅字專用發(fā)票 。 符合上述標(biāo)準(zhǔn)之一的納稅人 ， 填報 《 稅務(wù)行政許可申請表 （ 防偽稅控企業(yè)最高開票限額變更表 ）》 ， 附報單筆銷售業(yè)務(wù) 、 單臺設(shè)備銷售合同及其復(fù)印件和履行合同的證明材料 ， 交文書登記窗口 。 特別說明： 納稅人當(dāng)月增購發(fā)票超過以往月份最高購票月限量的，在購票前，持發(fā)票領(lǐng)購簿和增購發(fā)票審批結(jié)果（輔導(dǎo)期一般納稅人提供《預(yù)繳稅款超限量領(lǐng)購發(fā)票申請表》）到稅控發(fā)行室（ A103） 調(diào)高防偽稅控系統(tǒng)月購票限量。 （ 2）電腦自動核定 返回 核發(fā) 《發(fā)票領(lǐng)購驗(yàn)銷登記簿》 新辦企業(yè)首次領(lǐng)購發(fā)票 ， 需提供下列資料 ， 經(jīng)發(fā)票供售窗口審核發(fā)放 《 發(fā)票領(lǐng)購驗(yàn)銷登記簿 》 ： 《 稅務(wù)登記證 （ 副本 ）》 查驗(yàn)； 《 購票員授權(quán)委托證明書 》 （ 納稅人登記或更換購票員必須填報授權(quán)委托證明書 ） ； 購票員身份證明及復(fù)印件； 財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模； 憑 《 準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書 （ 票種核定 ）》 。 文書登記窗口受理資格登記 ， 打印 《 深圳市國家稅務(wù)局增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書 》 （ 以下簡稱 《 通知書 》） 、 《 安裝使用增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)有關(guān)事項(xiàng)告知書 》 交企業(yè) 。 返回 發(fā)票管理政策與流程 ? 票種核定 ? 核發(fā) 《發(fā)票領(lǐng)購驗(yàn)銷登記簿》 ? 領(lǐng)購發(fā)票 ? 增購發(fā)票 ? 發(fā)票驗(yàn)舊 ? 最大開票限額調(diào)整 ? 購票特批 ? 作廢及紅字發(fā)票 ? 丟失發(fā)票和海關(guān)繳 款書 返回 票種核定 （ 1）人工審批核定方式購票 增值稅一般納稅人在 新認(rèn)定的 6個月內(nèi) （含 6個月，以下同）或 在輔導(dǎo)期內(nèi) ，可填報《稅務(wù)行政許可申請表（票種核定）》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核定需領(lǐng)購的發(fā)票種類及月購票限量，然后憑審批結(jié)果到發(fā)票供售窗口購票。 當(dāng)月超限量超過 7次仍需超限量領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)持已開具但未抄稅的專用發(fā)票明細(xì)清單和紙質(zhì)發(fā)票，到發(fā)票供售窗口辦理手工驗(yàn)銷發(fā)票，填寫《預(yù)繳增值稅稅款申報表》到申報征收窗口預(yù)繳稅款，然后，向文書登記窗口提交 《稅務(wù)行政許可申請表（ 超限量 購買發(fā)票）》及相關(guān)資料 ，經(jīng)稅源管理部門審批后，持審批結(jié)果到發(fā)票供售窗口辦理購票手續(xù)。 返回 最大開票限額調(diào)整 納稅人在辦理防偽稅控資格認(rèn)定時， CTAIS系統(tǒng)自動為納稅人核定其增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票最大開票限額為萬元（千元版），如需調(diào)整最大開票面額，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交變更最大開票面額申請。 返回 購票特批 當(dāng)納稅人出現(xiàn)欠稅 、 滯納金 、 違章等各種情況被停購發(fā)票時 ， 可填報 《 稅務(wù)行政許可申請表 （ 購票特批 ）》 ， 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后購買所需要的發(fā)票 。 備注： 2022年 1月 1日起開具的發(fā)票，認(rèn)證期限為 180日。 普通發(fā)票紅字發(fā)票處理 ⑴ 購貨方和銷貨方均未作帳務(wù)處理的 ， 銷貨方 必須收回原發(fā)票并注明 “ 作廢 ” 字樣 ， 與存根聯(lián)及其他聯(lián)次一起粘貼以備核查 。 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的 抵扣聯(lián) ， 如果丟失前已認(rèn)證相符的 ， 可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的 ， 可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 ， 專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。 ⑶ 待海關(guān)繳款書稽核比對結(jié)果返回后 ， 稽核比對無誤的 ，管理科同意其申報抵扣 ， 并將 《 審批表 》 “ 納稅人聯(lián) ” 、 第 1項(xiàng)申請資