【正文】 抵扣時(shí)限及有關(guān)規(guī)定 增值稅專用發(fā)票 納稅人取得增值稅專用發(fā)票必須自該防偽稅控專用發(fā)票開具之日起 （ 180日） 內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，納稅人認(rèn)證通過(guò)的防偽稅控專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣（輔導(dǎo)期一般納稅人除外），否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 具體要求 ⑴ 按規(guī)定需要報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)、年報(bào)的納稅人，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過(guò) “ 深圳市國(guó)家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站 () 辦稅服務(wù)廳 ” 中 “ 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào) ” 欄目，報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表月報(bào)、年報(bào)規(guī)定報(bào)表的電子數(shù)據(jù)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送 報(bào)送范圍 增值稅一般納稅人需報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)、年報(bào)。 返回 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送 納稅人應(yīng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行接收、處理及應(yīng)用維護(hù)。 注： 輔導(dǎo)期一般納稅人僅適用上門申報(bào)方式。 ⑶ 待海關(guān)繳款書稽核比對(duì)結(jié)果返回后 ， 稽核比對(duì)無(wú)誤的 ，管理科同意其申報(bào)抵扣 ， 并將 《 審批表 》 “ 納稅人聯(lián) ” 、 第 1項(xiàng)申請(qǐng)資料原件 、 稽核結(jié)果通知書及海關(guān)繳款書稽核結(jié)果明細(xì)清單退返納稅人作為抵扣憑證 。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核，并將納稅人提供的海關(guān)繳款書電子數(shù)據(jù)納入稽核系統(tǒng)比對(duì)，稽核比對(duì)無(wú)誤后，可予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的 抵扣聯(lián) ， 如果丟失前已認(rèn)證相符的 ， 可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認(rèn)證的 ， 可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 ， 專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。 購(gòu)貨方的有效書面證明 ， 必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng) ， 包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單 （ 原已付款的 ） ， 以及退貨的原因并加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專用章 。 普通發(fā)票紅字發(fā)票處理 ⑴ 購(gòu)貨方和銷貨方均未作帳務(wù)處理的 ， 銷貨方 必須收回原發(fā)票并注明 “ 作廢 ” 字樣 ， 與存根聯(lián)及其他聯(lián)次一起粘貼以備核查 。 發(fā)生銷貨退回，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票的同時(shí)，還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 備注： 2022年 1月 1日起開具的發(fā)票，認(rèn)證期限為 180日。通知單的開具分 購(gòu)方申請(qǐng) 和 銷方申請(qǐng) ⑴ 因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián) 、 發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的 ， 由 購(gòu)買方 填報(bào) 《 開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單 》 （ 以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)單 ） ， 并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息 ， 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅源管理科審核后出具通知單 。 返回 購(gòu)票特批 當(dāng)納稅人出現(xiàn)欠稅 、 滯納金 、 違章等各種情況被停購(gòu)發(fā)票時(shí) ， 可填報(bào) 《 稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表 （ 購(gòu)票特批 ）》 ， 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后購(gòu)買所需要的發(fā)票 。 領(lǐng)取審批結(jié)果后 ， 持審批結(jié)果通知書 、 IC卡 ,連同在開票子系統(tǒng)自行打印已開具但尚未抄稅的 《 增值稅專用發(fā)票明細(xì)表 》 到辦稅服務(wù)廳稅控發(fā)行室（ A103） 辦理開票限額變更發(fā)行手續(xù) 。 返回 最大開票限額調(diào)整 納稅人在辦理防偽稅控資格認(rèn)定時(shí)， CTAIS系統(tǒng)自動(dòng)為納稅人核定其增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票最大開票限額為萬(wàn)元（千元版），如需調(diào)整最大開票面額，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交變更最大開票面額申請(qǐng)。 返回 發(fā)票驗(yàn)舊 從 2022年 2月 1日起，國(guó)稅系統(tǒng)對(duì)已抄稅的專用發(fā)票自動(dòng)進(jìn)行驗(yàn)舊處理。 當(dāng)月超限量超過(guò) 7次仍需超限量領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的，應(yīng)持已開具但未抄稅的專用發(fā)票明細(xì)清單和紙質(zhì)發(fā)票，到發(fā)票供售窗口辦理手工驗(yàn)銷發(fā)票，填寫《預(yù)繳增值稅稅款申報(bào)表》到申報(bào)征收窗口預(yù)繳稅款，然后，向文書登記窗口提交 《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表（ 超限量 購(gòu)買發(fā)票）》及相關(guān)資料 ，經(jīng)稅源管理部門審批后，持審批結(jié)果到發(fā)票供售窗口辦理購(gòu)票手續(xù)。 返回 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 應(yīng)提供以下資料： 《稅務(wù)登記證（副本）》 《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)驗(yàn)銷登記薄》 《發(fā)票驗(yàn)舊供新表》 未辦理銀稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)的納稅人，還應(yīng)提供有 “ 深銀聯(lián) ” 標(biāo)志的銀行信用卡或借記卡 領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票以及增值稅普通發(fā)票還須稅控 IC卡 購(gòu)票員身份證（查驗(yàn)） 返回 增購(gòu)發(fā)票 未納入 “ 以稅控票 ” 管理的一般納稅人，如人工核定的月發(fā)票用量無(wú)法滿足其經(jīng)營(yíng)需要，可填報(bào)《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表（票種核定）》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)整月購(gòu)票限量。 返回 發(fā)票管理政策與流程 ? 票種核定 ? 核發(fā) 《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)驗(yàn)銷登記簿》 ? 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 ? 增購(gòu)發(fā)票 ? 發(fā)票驗(yàn)舊 ? 最大開票限額調(diào)整 ? 購(gòu)票特批 ? 作廢及紅字發(fā)票 ? 丟失發(fā)票和海關(guān)繳 款書 返回 票種核定 （ 1）人工審批核定方式購(gòu)票 增值稅一般納稅人在 新認(rèn)定的 6個(gè)月內(nèi) （含 6個(gè)月，以下同）或 在輔導(dǎo)期內(nèi) ，可填報(bào)《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表（票種核定）》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定需領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票種類及月購(gòu)票限量，然后憑審批結(jié)果到發(fā)票供售窗口購(gòu)票。 企業(yè)持 《 通知書 》 到服務(wù)單位 （ 航天信息 ） 辦理專用設(shè)備購(gòu)領(lǐng)和操作培訓(xùn) 。 文書登記窗口受理資格登記 ， 打印 《 深圳市國(guó)家稅務(wù)局增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書 》 （ 以下簡(jiǎn)稱 《 通知書 》） 、 《 安裝使用增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)有關(guān)事項(xiàng)告知書 》 交企業(yè) 。 實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開票限額不得超過(guò)十萬(wàn)元；其他一般納稅人專用發(fā)票 ? 。 （ 2）電腦自動(dòng)核定 返回 核發(fā) 《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)驗(yàn)銷登記簿》 新辦企業(yè)首次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 ， 需提供下列資料 ， 經(jīng)發(fā)票供售窗口審核發(fā)放 《 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)驗(yàn)銷登記簿 》 ： 《 稅務(wù)登記證 （ 副本 ）》 查驗(yàn)； 《 購(gòu)票員授權(quán)委托證明書 》 （ 納稅人登記或更換購(gòu)票員必須填報(bào)授權(quán)委托證明書 ） ； 購(gòu)票員身份證明及復(fù)印件； 財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模； 憑 《 準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書 （ 票種核定 ）》 。 增購(gòu)發(fā)票 輔導(dǎo)期一般納稅人 ， 因需要增購(gòu)增值稅