【正文】 第八章 附 則 第四十三 條 本制度未 盡 事宜，按照 國(guó) 家有 關(guān) 法律、法 規(guī) 和公司章程的 規(guī) 定 執(zhí) 行；本制度如 與國(guó) 家日后 頒 布的法律、法 規(guī) 或 經(jīng) 合法程序修改后的章程相抵 觸 的，按照 國(guó) 家有 關(guān) 法律、法 規(guī) 和公司章程 規(guī) 定 執(zhí) 行。法律、法 規(guī) 另有 規(guī) 定的除外。 第三十四 條 審計(jì) 部 應(yīng)當(dāng) 在 業(yè)績(jī) 快 報(bào)對(duì) 外披露前， 對(duì)業(yè)績(jī) 快 報(bào)進(jìn) 行 審計(jì) 。 第三十 條 審計(jì) 部 應(yīng)當(dāng) 在重要的 購買 和出售 資產(chǎn) 事 項(xiàng)發(fā) 生后及 時(shí)進(jìn) 行 審計(jì) 。 審計(jì) 部 負(fù)責(zé) 人 應(yīng)當(dāng) 適 時(shí) 安排 內(nèi) 部控制的后 續(xù)審查 工作， 并將 其 納 入年度 內(nèi) 部 審計(jì) 工作 計(jì)劃 。 第五章 內(nèi) 部 審計(jì) 工作的具體 實(shí) 施 第二十三 條 公司 審計(jì) 部根據(jù)公司年度 計(jì)劃 、公司 發(fā) 展需要和董事 會(huì) 的部署， 確定年度 審計(jì) 工作重點(diǎn)， 擬 定 審計(jì) 工作 計(jì)劃 ， 報(bào)經(jīng) 董事 會(huì)審計(jì) 委 員會(huì) 批準(zhǔn)后 實(shí) 施。 第十九 條 審計(jì) 部的主要工作范 圍為 ： （一） 對(duì)內(nèi) 部控制制度的健全、有效及 執(zhí) 行情 況進(jìn) 行 監(jiān) 督 檢查 ； （二） 對(duì) 公司的 會(huì)計(jì) 核算工作 進(jìn) 行 監(jiān) 督 檢查 ； （三） 對(duì)資 金、 財(cái)產(chǎn) 的完整、安全 進(jìn) 行 監(jiān) 督 檢查 ； （四） 對(duì)財(cái)務(wù) 收支 計(jì)劃 、 財(cái)務(wù)預(yù) 算、信 貸計(jì)劃 和 經(jīng)濟(jì) 合同的 執(zhí) 行情 況 及其 經(jīng) 濟(jì) 效益 進(jìn) 行 審計(jì)監(jiān) 督； 15 （五） 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào) 表、 財(cái)務(wù)決 算的 真實(shí) 性、正確性和合法性 進(jìn) 行 審計(jì)并簽 署意 見 ； （六） 對(duì) 股 東 大 會(huì)決議 、董事 會(huì)決議執(zhí) 行情 況進(jìn) 行 監(jiān) 督 審計(jì) ； （七） 對(duì) 信息披露事 務(wù) 管理制度的 建立及 實(shí) 施 進(jìn) 行 監(jiān) 督 檢查 ； （八） 對(duì)嚴(yán) 重 違 反法 規(guī) 和公司 規(guī) 章制度或造成公司重大 損 失的行 為進(jìn) 行 專 案 審計(jì) ； （九）了解 國(guó) 家有 關(guān) 政策法 規(guī) ，配合 國(guó) 家 審計(jì) 機(jī) 關(guān)對(duì) 本公司 進(jìn) 行的 審計(jì) ； （十） 辦 理董事 會(huì)審計(jì) 委 員會(huì) 交 辦 的其他 審計(jì) 事 項(xiàng) 。 第十六 條 公司 審計(jì) 部 應(yīng) 履 行以下主要 職責(zé) ： （一） 對(duì) 公司各 內(nèi) 部機(jī) 構(gòu) 、控股子公司及具有重大影 響 的 參 股公司的 內(nèi) 部控 制制度的完整性、合理性及其 實(shí) 施的有效性 進(jìn) 行 檢查 和 評(píng) 估； （二） 對(duì) 公司各 內(nèi) 部機(jī) 構(gòu) 、控股子公司及具有重大影 響 的 參 股公司的 會(huì)計(jì)資 14 料及其他有 關(guān)經(jīng)濟(jì)資 料，以及所反映的 財(cái)務(wù) 收支及有 關(guān) 的 經(jīng)濟(jì) 活 動(dòng) 的合法性、合 規(guī) 性、 真實(shí) 性和完整性 進(jìn) 行 審計(jì) ，包括但不限于 財(cái)務(wù)報(bào) 告、 業(yè)績(jī) 快 報(bào) 、自愿披露 的 預(yù)測(cè) 性 財(cái)務(wù) 信息等； （三） 協(xié) 助公司其他部 門 共同建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn) 領(lǐng) 域、 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 和主要 內(nèi) 容， 并 在 內(nèi) 部 審計(jì)過 程中合理 關(guān) 注和 檢 查 可能存在的舞弊行 為 ； （四）至少每季度向 審計(jì) 委 員會(huì)報(bào) 告一次， 內(nèi) 容包括但不限于 內(nèi) 部 審計(jì)計(jì)劃 的 執(zhí) 行情 況 以及 內(nèi) 部 審計(jì) 工作中 發(fā)現(xiàn) 的 問題 。公司 應(yīng)當(dāng) 披露 審計(jì) 部 負(fù)責(zé) 人的 學(xué)歷 、 職稱 、工作 經(jīng)歷 、 與 公司控股股 東 及 實(shí) 際 控制人是否存在 關(guān)聯(lián)關(guān) 系等情 況 。 第五 條 公司董事 會(huì)應(yīng)對(duì)內(nèi) 部控制制度的建立健全和有效 實(shí) 施 負(fù)責(zé) ，重要的 內(nèi) 部控制制度 應(yīng)經(jīng) 董事 會(huì)審議 通 過 。 五是開展科技經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)公司近三年由集團(tuán)公司、物裝公司計(jì)劃投入和企業(yè)自行投入的科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。 五 、存在的問題及不足 縱觀一年來的工作，我們覺得在以下方面需要改進(jìn)和提高： 一是 由于客觀條件的限制和 審計(jì)資源 不足， 雖然本年度完成了審計(jì)計(jì)劃規(guī)定的審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量，但中途調(diào)整的審計(jì)項(xiàng) 目較多，占到了年度審計(jì)計(jì)劃的 30%以上，以后要加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃制訂的科學(xué)性和時(shí)效性。 xx 公司作為我公司主要協(xié)作商，我們就地審計(jì)了其與我公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的實(shí)際執(zhí)行情況和提供我公司產(chǎn)品的成本（我公司按成本加成定價(jià)原則向其購買產(chǎn)品）情況，發(fā)現(xiàn)其有多轉(zhuǎn)銷售成本的傾向。 為更好的服務(wù)生產(chǎn)，服務(wù)經(jīng)營(yíng)，物資采購審計(jì) 的 工作原則 是 ：質(zhì)量?jī)?yōu)先、確保生產(chǎn)；貨比三家、降低成本；打破常規(guī)、提前介入；出口為重，特事特辦；統(tǒng)籌規(guī)劃， 著眼全局。 9 月份， 對(duì)新設(shè)立的 xxxx 合資公司的開辦費(fèi)用、注冊(cè)資本到位等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)， 審計(jì)發(fā)現(xiàn)外方投資額 20 美圓未按要求到帳，要求 xxxx 公司催辦， 維護(hù)專項(xiàng)資金使用的嚴(yán)肅性。 二是審計(jì)的范圍涵蓋了經(jīng)營(yíng)者責(zé)任的所有方面，確保評(píng)價(jià)的中肯； 如在對(duì) xx 廠廠長(zhǎng)屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，由于我公司內(nèi)部投資的計(jì)劃和財(cái)務(wù)核算等權(quán)力由公司控制，以前的離任 審計(jì)基本沒有涉及，但在今年審計(jì)中，我們認(rèn)為，單位負(fù)責(zé)人作為投資項(xiàng)目的具體負(fù)責(zé)人， 在投資項(xiàng)目的管理、質(zhì)量控制上存在不可推卸的責(zé)任，因此，我們?cè)趯?duì) xx 廠廠長(zhǎng)屆中審計(jì)中，全面審核了其三年期間具體負(fù)責(zé)的 爐外精煉技術(shù)改造、 2臺(tái) 32/10T電動(dòng)雙梁起重機(jī)、鑄鋼 5T電爐循環(huán)水改造、砂溫處理設(shè)備、分廠辦公樓裝修與改造 等 40個(gè)投資項(xiàng)目，金額達(dá)， 發(fā)現(xiàn)工程項(xiàng)目中存在沒有按照管理的要求明確區(qū)分基建修繕和設(shè)備維修， 對(duì)分廠歷年來發(fā)生的內(nèi)部投資無管理臺(tái)帳、 部分項(xiàng)目立項(xiàng) — 招標(biāo) — 合同 — 預(yù)算 — 竣工驗(yàn)收 — 決算流程等環(huán)節(jié)缺少部分資 料等問題 。 依 此 為指導(dǎo)制訂了年度審計(jì)工作計(jì)劃，保證了審計(jì)的各項(xiàng)規(guī)范、有序的開展。 （一）開展年終效益審計(jì)，保證經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性 2020 年 12 月份， 我們審計(jì)了公司 14個(gè)生產(chǎn)分廠和 5 個(gè)銷售公司，以各單位的在產(chǎn)和存貨為切入點(diǎn)，一家家現(xiàn)場(chǎng)清查，對(duì)成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，對(duì)各分廠之間的結(jié)算按照產(chǎn)品跟蹤抽查檢驗(yàn)，查看是否存在假結(jié)算 現(xiàn)象。 三是在離任必審的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)了任期屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，將審計(jì)關(guān)口前移，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)從事后的查錯(cuò)糾弊向督促企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為轉(zhuǎn)變。 （ 五 ）加大內(nèi)控審計(jì)幅度， 防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 審計(jì)部本年度和其它部門聯(lián)合開展了《自用資源使用和管理》專項(xiàng)內(nèi)控審計(jì) 1 項(xiàng)， 考慮審計(jì)資源和我公司實(shí)際情況，我適時(shí)的把內(nèi)控審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、 審計(jì)調(diào)查等 項(xiàng)目 相結(jié)合， 讓內(nèi)控審計(jì)體現(xiàn)在所有審計(jì)項(xiàng)目中。按照這個(gè)原則， 招標(biāo)采購物資把好招標(biāo)關(guān)，招標(biāo)會(huì)上就把工作做好做透、不留隱患；生產(chǎn)急需的物資要求采購部門事先通報(bào)審計(jì)部，審計(jì)部先行開展詢價(jià)、調(diào)查等審前工作，給以后審計(jì)減輕工作量和流出時(shí)間， 采購審計(jì)工作縮短了審計(jì)工作周期，為組織生產(chǎn)贏得時(shí)間；下半年我公司生產(chǎn)所 需主要物資鋼材價(jià)格回落后，我 要求審計(jì)人員 對(duì)鋼材采購審計(jì)適當(dāng)從緊，并向采購部門建議對(duì) 加大 采購量， 降低采購成本 ，后半年鋼材采購兩明顯 增大 ，節(jié)約了資金成本 ； 在出口配套件審計(jì)上， 審計(jì)把質(zhì)量放在首位， HSE 審計(jì)放在首位，不刻意追求審減額，不為自己出成績(jī)著想， 因?yàn)?小利益可能隱藏著大損失 。 四 、 管理工作 在搞好審計(jì)專業(yè)工作的同時(shí)， 審計(jì)部在 促進(jìn)本部門管理規(guī)范 化 方面也做了 跟多 工作。 二是 公司招標(biāo)工作的管理工作有所松懈，部分職能部門同志不遵守 10 招標(biāo)制度，有的標(biāo)的發(fā)出的邀請(qǐng)沒有針對(duì)性，有的標(biāo)的評(píng)標(biāo)沒有客觀準(zhǔn)確的標(biāo)準(zhǔn)， 審計(jì)部門在這些方面監(jiān)督力度不夠 。 六是基建項(xiàng)目審計(jì)試行項(xiàng)目管理和全程參與相結(jié)合 的審計(jì)模式，對(duì)于投資大、規(guī)格高、公司和職工關(guān)心的項(xiàng)目要做到有資料，有報(bào)告。公司董事 會(huì) 及其全體成 員應(yīng) 保 證內(nèi) 部控制相 關(guān) 信息披露 內(nèi) 容的 真實(shí) 、準(zhǔn)確、完整。 第九 條 審計(jì) 部 應(yīng)當(dāng) 保持 獨(dú) 立性，不得置于 財(cái)務(wù) 部 門 的 領(lǐng)導(dǎo) 之下，或者 與財(cái) 務(wù) 部 門 合署 辦 公。 第十七 條 審計(jì) 部 應(yīng)當(dāng) 在每 個(gè)會(huì)計(jì) 年度 結(jié) 束前 兩個(gè) 月 內(nèi) 向 審計(jì) 委 員會(huì) 提交次 一年度 內(nèi) 部 審計(jì) 工作