20xx高企認定財務(wù)準備--免費閱讀
【正文】 35 （三 ）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入 ? 高新技術(shù)產(chǎn)品的財務(wù)核算（與財務(wù)帳建立聯(lián)系） 需提供高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細表并反映到每筆高新技術(shù)產(chǎn)品收入，高新技術(shù)產(chǎn)品收入后附的發(fā)票合同應(yīng)與 PS表中 PS名稱一致，如不一致應(yīng)提供相應(yīng)文件證明該收入為高新技術(shù)產(chǎn)品收入，如：產(chǎn)品出倉單、產(chǎn)品標識、產(chǎn)品代碼對照表和說明文件等。 ? 企業(yè)從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)，同時從事或用于非研發(fā)活動的，應(yīng)對其人員活動及儀器設(shè)備、無形資產(chǎn)使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的相關(guān)費用 按實際工時占比等合理方法 在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配，未分配的不得加計扣除。 裝備調(diào)試費用是指工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。 ☆ 研發(fā)費具體科目可以按高新企業(yè)認定文件中的 8個項目設(shè)置，也可以結(jié)合： 研究開發(fā)費用加計扣除中的具體科目 承擔國家或省、市科技項目時有關(guān)經(jīng)費管理文件規(guī)定的科目 ? 《浙江省財政科技經(jīng)費企業(yè)會計核算的指導(dǎo)性意見》 （浙科發(fā)計 [2020]159號） 23 2020/11/4 一級科目 二級科目 三級科目 四級科目 四級或五級科目 （高新認定口徑） （省科技項目） 管理費用（ 研發(fā)支出 ） 研發(fā)費用（費用化支出、資本化支出） XX項目 直接投入 材料費 燃料動力費 測試化驗加工費 人員人工 *、 工資 勞務(wù)費 1 激勵費 （ 間接 ） 折舊費用與長期費用攤銷 設(shè)計費 無形資產(chǎn)攤銷 裝備調(diào)試費 其他費用 差旅費 會議費 出版 /文獻 /信息傳播 /知識產(chǎn)權(quán)事務(wù)費 專家咨詢費 1 管理費 （ 間接 ） 委托外部研究開發(fā)項目 合作協(xié)作研究與交流費 24 （二）研發(fā)費用歸集及核算 研發(fā)費用包括 ： （ 1)人員人工 (2)直接投入 (3)折舊與長期待攤 (4)無形資產(chǎn)攤銷 (5)設(shè)計費 (6)裝備調(diào)試與試驗費用(7)委托外部研究開發(fā)費用 (8)其他費用 25 1人員人工費用 包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費用。 第二年銷售收入）－ 1 企業(yè)凈資產(chǎn)增長率或銷售收入增長率為負的，按 0 分計算。企業(yè)實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算。 7 高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除 ? 自 2020年 1月 1日起高新技術(shù) 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額 8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 認定合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認定批準的有效期當年開始，可申請享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于 10年。 14 （實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求： 收入 ≦ 5000萬元的 5% 5000萬元 收入 ≦2 億元的 4% 收入 2億的 3% 銷售收入為主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。 （ 2）
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