20xx高企認(rèn)定財(cái)務(wù)準(zhǔn)備--文庫(kù)吧
2025-08-27 10:50 本頁(yè)面
【正文】 務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)、生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和相關(guān)資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)材料 ? 5. 企業(yè)職工和科技人員情況說明材料 申請(qǐng)時(shí)提交下列材料： ? 6. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用和近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告，并附研究開發(fā)活動(dòng)說明材料 ? 7. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書） ? 8. 近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（包括主表及附表） 13 二、高企 認(rèn)定 財(cái)務(wù)準(zhǔn)備 （ 一） 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定財(cái)務(wù)總體要求 企業(yè)同期總收入的比例不低于 60%； 總收入是指收入總額減去不征稅收入。收入總額與不征稅收入按照《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》的規(guī)定計(jì)算。 14 （實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求： 收入 ≦ 5000萬(wàn)元的 5% 5000萬(wàn)元 收入 ≦2 億元的 4% 收入 2億的 3% 銷售收入為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的口徑計(jì)算。 其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于 60%； 企業(yè)成長(zhǎng)性（ ≤20 分） 由財(cái)務(wù)專家選取企業(yè)凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、銷售收入增長(zhǎng)率等指標(biāo)對(duì)企業(yè)成長(zhǎng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計(jì)算。計(jì)算方法如下（ 1）凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率 凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率＝ 1/2180。（第二年末凈資產(chǎn)247。第一年末凈資產(chǎn)＋第三年末凈資產(chǎn)247。第二年末凈資產(chǎn)）－ 1 凈資產(chǎn) = 資產(chǎn)總額－ 負(fù)債總額 資產(chǎn)總額、負(fù)債總額應(yīng)以具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表期末數(shù)為準(zhǔn)。 （ 2）銷售收入增長(zhǎng)率 銷售收入增長(zhǎng)率＝ 1/2180。（第二年銷售收入247。第一年銷售收入＋第三年銷售收入247。第二年銷售收入）－ 1 企業(yè)凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率或銷售收入增長(zhǎng)率為負(fù)的，按 0 分計(jì)算。第一年凈資產(chǎn)或銷售收入為 0 的，按兩年計(jì)算；第二年凈資產(chǎn)或銷售收入為 0 的，按 0 分計(jì)算。 以上兩項(xiàng)指標(biāo)分別對(duì)照下表評(píng)價(jià)檔次（ ABCDE）得出分值，兩項(xiàng)得分相加計(jì)算出企業(yè)成長(zhǎng)性指標(biāo)綜合得分。 成長(zhǎng)性得分 指標(biāo)賦值 分 數(shù) ≥ 35% ≥25% ≥15% ≥5% ﹥ 0 ≤0 ≤20 分 凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率賦值 ≤10 分 A910分 B78分 C56分 D34分 E12分 F0分 銷售收入增長(zhǎng)率賦值 ≤10 分 （二）研發(fā)費(fèi)用歸集及核算 ? 高新認(rèn)定辦法、指引 – 企業(yè)應(yīng)正確歸集研發(fā)費(fèi)用，由具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或鑒證。 – 企業(yè)的研究開發(fā)費(fèi)用是以單個(gè)研發(fā)活動(dòng)為基本單位分別進(jìn)行測(cè)度并加總計(jì)算的。企業(yè)應(yīng)對(duì)包括直接研究開發(fā)活動(dòng)和可以計(jì)入的間接研究開發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行歸集，并填寫附件 2《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書》中的 “ 企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表 ” 。 – 企業(yè)應(yīng)按照 “ 企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表 ” 設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用研究開發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細(xì)表，并按本《工作指引》要求進(jìn)行核算。 （二）研發(fā)費(fèi)用歸集及核算 ? 企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)歸集（樣表） ? 注： A、 B、 C、 D等代表企業(yè)所申報(bào)的不同研究開發(fā)項(xiàng)目 A1 B1 C1 D1 E1 F1 G1
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