20xx高企認(rèn)定財(cái)務(wù)準(zhǔn)備-(已修改)
2025-10-11 10:50 本頁面
【正文】 1 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定財(cái)務(wù)準(zhǔn)備 蘭溪開泰會計(jì)師事務(wù)所 聯(lián)系方式： 13335981813 趙剛 主要內(nèi)容 ? 一、高企稅收優(yōu)惠介紹 ? 二、高企認(rèn)定財(cái)務(wù)準(zhǔn)備 （一）高企認(rèn)定財(cái)務(wù)總體要求 （二）研發(fā)費(fèi)用歸集及核算 （三）高新產(chǎn)品（服務(wù)）收入 3 《 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 》 （國科發(fā)火 [2020]32號） 《 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法工作指引 》 （國科發(fā)火 [2020]195號） 高企認(rèn)定相關(guān)文件 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除相關(guān)文件 ? 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第 30條及其實(shí)施條例第 95條 ? 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科技部《關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》 〔 2020〕 119號 ? 《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2020年第 97號 ） ? 《 國家 稅務(wù)總局所得稅司關(guān)于 2020年度企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除企業(yè)所得稅納稅申報(bào)有關(guān)問題的 通知 》 （稅 總所便函[2017]5號） 4 5 ，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 認(rèn)定合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認(rèn)定批準(zhǔn)的有效期當(dāng)年開始，可申請享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。企業(yè)可持 “高新技術(shù)企業(yè)證書”及其復(fù)印件和有關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理減免稅手續(xù)。手續(xù)辦理完畢后，高新技術(shù)企業(yè)可按 15％的稅率進(jìn)行所得稅預(yù)繳申報(bào)或享受過渡性稅收優(yōu)惠。 一 、 高企稅收優(yōu)惠介紹 企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。 ? 具體為：計(jì)入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的，允許再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的 50%，直接抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額；形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的 150%在稅前攤銷。除法律另有規(guī)定外，攤銷年限不得低于 10年。 6 高新技術(shù)企業(yè)資格的有效期是幾年，有效期滿是否可以繼續(xù)認(rèn)定？ ? 高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起有效期為三年。 ? 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，應(yīng)每年 5月底前在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”填報(bào)上一年度知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營收入等年度發(fā)展情況報(bào)表。 7 高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除 ? 自 2020年 1月 1日起高新技術(shù) 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額 8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 ? 財(cái)稅 〔 2020〕 63號 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件： ? ? 、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán) ? （服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于 《 國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域 》 規(guī)定的范圍； ? 占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于 10%； 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時(shí)滿足以下條件： ? （實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合要求。 ? （服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于 60%； ? ? 、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。 申請時(shí)提交下列材料： ? 1. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書 ? 2. 證明企業(yè)依法成立的相關(guān)注冊登記證件 ? 3. 知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料、科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明、科技成果轉(zhuǎn)化、研究開發(fā)的組織管理等相關(guān)材料 ? 4. 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1