【正文】 ? 答題卡在外，試卷紙?jiān)趦?nèi)，對(duì)折交卷。 16. 計(jì)算應(yīng)付投資者利潤(rùn) 8 000元。 5. 結(jié)轉(zhuǎn) A產(chǎn)品本月的銷(xiāo)售成本（每件單位成本 700元） 6. 計(jì)算應(yīng)交的銷(xiāo)售稅金 9 000元 7. 收到罰金 20 000元存入銀行。 借：營(yíng)業(yè)外支出－非常損失 700 貸：現(xiàn)金 700 例 10000元，存入銀行。 借：銀行存款 800000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000 例 B產(chǎn)品 800件，＠ 460元，貨款尚未收到。 6) 用銀行存款預(yù)付下半年報(bào)刊費(fèi) 2 400元 7) 預(yù)提本月銀行短期借款利息 20 000元，預(yù)提機(jī)器大修理費(fèi)用 3 000元。計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。 ? 固定資產(chǎn)凈值＝固定資產(chǎn)原價(jià)－折舊 工資、福利費(fèi)核算說(shuō)明 ? 工資核算一般分 2 個(gè)部分： ? 計(jì)算應(yīng)發(fā)放工資，并計(jì)入成本、費(fèi)用 ? 實(shí)際發(fā)放工資 ?以上兩個(gè)部分各自獨(dú)立，前者是將“工”費(fèi)打入成本、費(fèi)用，后者是單純的以銀行存款償付“應(yīng)付工資”（負(fù)債） ? 福利費(fèi)和工資核算基本口徑一致，即：工資計(jì)入什么費(fèi)用，福利費(fèi)也相應(yīng)計(jì)入。 借：生產(chǎn)成本－ A產(chǎn)品 202100 － B產(chǎn)品 100000 制造費(fèi)用 50000 管理費(fèi)用 40000 貸：應(yīng)付工資 390000 生產(chǎn)領(lǐng)料：生產(chǎn)成本 車(chē)間一般耗用領(lǐng)料：制造費(fèi)用 廠(chǎng)部管理領(lǐng)料：管理費(fèi)用 工資核算： 直接生產(chǎn)工人：生產(chǎn)成本 車(chē)間管理人員：制造費(fèi)用 廠(chǎng)部管理人員（行政人員）：管理費(fèi)用 例 Fa折舊 70000元，其中，生產(chǎn)用折舊 45000元，行政管理部門(mén) 25000元。 借：預(yù)提費(fèi)用 6 000 管理費(fèi)用 3 000 貸：銀行存款 9 000 2. 攤銷(xiāo)本月應(yīng)承擔(dān)的廠(chǎng)部辦公房租金 4 000元。 ? 相反，若 3月底才支付 1 500元，則 2月份雖然沒(méi)有實(shí)際款項(xiàng)的支付，但已經(jīng)形成負(fù)債，先提取，后支付。 – 成本的一個(gè)重要特征是：耗費(fèi)以及支出能夠可靠的計(jì)算并歸集到具體產(chǎn)品品種上。 C公司包送貨上門(mén)。 5. 用銀行存款支付前欠 A公司貨款 48 000元。 借：物資采購(gòu)－丙材料 3000 管理費(fèi)用 700 貸：銀行存款 3700 例 4 前欠金興工廠(chǎng)購(gòu)貨款 26200元已以銀行存款付清。 。貨款尚未支付。 3. 從 B公司購(gòu)入丙材料 50T， 6 000元，貨款用銀行存款支付。 借：物資采購(gòu) —— 甲材料 16 000 —— 乙材料 32 000 貸：應(yīng)付賬款 —— A公司 48 000 2. 用銀行存款支付上述甲、乙材料的搬運(yùn)費(fèi) 360元。 – 收益性支出：形成費(fèi)用 – 資本性支出：形成資產(chǎn) —— 分期攤?cè)胭M(fèi)用 ? 費(fèi)用：是指企業(yè)為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出 – 廣義的費(fèi)用包括成本，是應(yīng)歸屬于本期的經(jīng)濟(jì)利益的流出。 – 按權(quán)責(zé)發(fā)生制：三個(gè)月每月各計(jì) 500元費(fèi)用。 4. 預(yù)提應(yīng)由本月承擔(dān)的短期借款利息 650元。 ?預(yù)提費(fèi)用期末貸方余額 650元，為本期預(yù)提、待以后期支付的借款利息。 – 購(gòu)進(jìn)、發(fā)出、結(jié)存固定資產(chǎn)，均必須核算其原始價(jià)值。 借：管理費(fèi)用 500 貸：現(xiàn)金 500 例 ， 并按直接人工工資比例在 A、 B產(chǎn)品 之間分配。 制造費(fèi)用的分配 ? 分配一般以直接人工工資比例為依據(jù) ? 生產(chǎn) A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 200 000元 ? B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 100 000元 ? 匯集的制造費(fèi)用一共： 102021 ? A產(chǎn)品應(yīng)分配： ? B產(chǎn)品應(yīng)分配： 200 000 200 000＋ 100 000 ＝ 68 000 102 000 100 000 200 000＋ 100 000 ＝ 34 000 102 000 例 A產(chǎn)品 2021件， B產(chǎn)品 1000件，全部完工入庫(kù)，按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)。 要求 ： （ 1）根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄 （ 2）開(kāi)設(shè)“制造費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”“ T”形賬戶(hù)。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 826400 貸：庫(kù)存商品－ A產(chǎn)品 548000 － B產(chǎn)品 278400 例 10噸，＠ 120元，款存銀行；乙材料每噸實(shí)際成本 110元，并進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。 2. 出售 A產(chǎn)品 50件給五一工廠(chǎng)，每件 1 200元，貨款尚未收到。 12. 月末，結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)賬戶(hù)（其中管理費(fèi)用 8 000元）。不清晰、難以辨認(rèn)無(wú)效。 – 允許代交作業(yè)卷。 1. 借： 銀行存款 120 000 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120 000 2. 借： 應(yīng)收賬款 —— 五一工廠(chǎng) 60 000 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60 000 3. 借： 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5 000 貸： 銀行存款 5 000 4. 借： 銀行存款 60 000 貸： 應(yīng)收賬款 —— 五一工廠(chǎng) 60 000 5. 借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 105 000 貸： 庫(kù)存商品 105 000 6. 借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 9 000 貸： 應(yīng)交稅金 9 000 1－ 9 10－ 17 7. 借： 銀行存款 200 000 貸： 營(yíng)業(yè)外收入 200 000 8. 借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000 貸： 銀行存款 3 000 9. 借： 銀行存款 30 000 貸： 其他業(yè)務(wù)收入 30 000 借： 其他業(yè)務(wù)支出 18 000 貸： 原材料 18 000 10. 借： 銀行存款 40 000 貸： 投資收益 40 000 11. 借： 營(yíng)業(yè)外支出 10 000 貸： 銀行存款 10 000 1－ 9 10－ 17 12. 借： 本年利潤(rùn) 158 000 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 105 000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 9 000 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000 管理費(fèi)用 8 000 其他業(yè)務(wù)支出 18 000 營(yíng)業(yè)外支出 10 000 借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180 000 其他業(yè)務(wù)收入 30 000 營(yíng)業(yè)外收入 20 000 投資收益 40 000 貸： 本年利潤(rùn) 270 000 1－ 9 10－ 17 13. 借： 所得稅 10 000 貸： 應(yīng)交稅金 10 000 借： 本年利潤(rùn) 10 000 貸： 所得稅 10 000 14. 借： 利潤(rùn)分配 —— 提取法定盈余公積 20 000 貸： 盈余公積 20 000 15. 借： 利潤(rùn)分配 —— 提取法定公益金 20 000 貸： 盈余公積 20 000 16. 借： 利潤(rùn)分配 —— 應(yīng)付利潤(rùn) 8 000 貸： 應(yīng)付利潤(rùn) 8 000 17. 借： 應(yīng)交稅金 10 000 貸： 銀行存款 10 000 1－ 9 10－ 17 習(xí)題五 P131 1. 借： 物資采購(gòu) —— 甲材料 61 000 貸： 銀行存款 61 000 借： 原材料 —— 甲材料 61 000 貸： 物資采購(gòu) —— 甲材料 61 000 2. 借： 應(yīng)付賬款 —— 紅方工廠(chǎng) 20 000 貸： 銀行存款 20 000 3. 借： 物資采購(gòu) —— 乙材料 62 000 貸： 銀行存款 2 000 應(yīng)付賬款 —— 前進(jìn)工廠(chǎng) 60 000 借： 原材料 —— 乙材料 62 000 貸： 物資采購(gòu) —— 乙材料 62 000 6. 借： 現(xiàn)金 80 000 貸： 銀行存款 80 000 7. 借： 應(yīng)付工資 80 000 貸： 現(xiàn)金 80 000 8. 借： 銀行存款 250 000 貸： 應(yīng)收賬款 —— 紅星工廠(chǎng) 250 000 9. 借： 待攤費(fèi)用 1 200 貸： 銀行存款 1 200 10. 借： 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸： 預(yù)提費(fèi)用 500 5. 借： 銀行存款 100 000 貸： 短期借款 100 000 4. 借： 應(yīng)收賬款 —— 湘北工廠(chǎng) 80 000 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 000 12.