大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理暫行辦法-免費閱讀
【正文】 第 五十 條 本辦法所稱省局是指省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局；地市局是指省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市所轄市、州、盟、區(qū)國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。 第四十 五 條 地市級 大企業(yè)稅收管理部門 主要負(fù)責(zé)以下工作 ： （一）按照總局要求做好總局定點聯(lián)系企業(yè) 在本地區(qū) 成員 企業(yè)的風(fēng)險管理 各項 工作； （二）按照總局及省局統(tǒng)一要求開展對本省及本地區(qū) 選定的定點聯(lián)系企業(yè)的風(fēng)險管理 工作 的計劃 、實施、 協(xié)調(diào) 及 考評 和反饋等工作； （三） 協(xié)助其他 地區(qū) 定點聯(lián)系企業(yè)在本地成員企業(yè)的風(fēng)險 管理 相關(guān)工作； （ 四 ）組織本 地區(qū)風(fēng)險管理業(yè)務(wù)知識和軟件系統(tǒng)操作培訓(xùn)； （ 五 ）負(fù)責(zé)與本級相關(guān)稅務(wù)管理部門的溝通協(xié)調(diào)。 各級大企業(yè)稅務(wù)管理 部門、 主管 征收 機關(guān) 以及企業(yè) 必須嚴(yán)格按照 要求操作使用 。各地 定點聯(lián)系企業(yè)的數(shù)據(jù)由省級集中， 網(wǎng)絡(luò) 架構(gòu)和系統(tǒng)運行 參考總局 方案實施 ， 總 局 負(fù)責(zé)提供技術(shù)支持 和培訓(xùn) 。 第三十 三 條 要加強與征收機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，及時將風(fēng)險管理各階段分析的企業(yè)遵從問題 反饋到國 、 地稅征收機關(guān)，配合征收機關(guān) 改進(jìn)日常管理。各地要 在總局統(tǒng)籌 框架 下， 充分 發(fā)揮主觀能動性 ， 積極 探索行 之有效的風(fēng)險管理措施 。 分行業(yè)、分稅種 制定詳細(xì)自查提綱，輔導(dǎo)企業(yè)開展稅務(wù)自查。 通過信息 互動平臺、 高層溝通機制、聯(lián)席會議制度、 工作小組制度 ， 實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān) 與企業(yè) 之間、稅務(wù)機關(guān)上下級之間 的 便 捷溝通， 方便 企業(yè) 快捷 反映訴求 ，并 對企業(yè)訴求作出快速響應(yīng)。 第 十七 條 對遵從意愿較低 、遵從風(fēng)險大 的高風(fēng)險 企業(yè) ，可以提高風(fēng)險 評估的頻率， 除每年定期進(jìn)行風(fēng)險評估以外，還 可 結(jié)合 實際情況，采 用 實時評估 等方法 隨時監(jiān)控 企 業(yè) 情況 。 第 十 三 條 企業(yè) 風(fēng)險評估是一個動態(tài)循環(huán)的過程，要注意定期評估和臨時評估相結(jié)合，事后評估和實時評估相結(jié)合。 第 十 條 風(fēng)險評估采用計算機 評估為主、 人工 評估為輔 的 方式 進(jìn)行。 第 八 條 大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理 信息 的采集應(yīng)避免交叉和重復(fù) ，最大 限度 地 減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，減少對企業(yè) 經(jīng)營 的 影響 。 第 五 條 大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理 工作實行總局統(tǒng)籌、 上下 聯(lián)動、 規(guī)范操作、 協(xié)調(diào)一致的工作機制。 第 三 條 本 辦法 所稱的稅務(wù)風(fēng)險 指的是 企業(yè) 納稅 遵從風(fēng)險， 包括 企業(yè) 未能按照稅法的要求，及時 、 準(zhǔn)確 地履行 稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納以及其他納稅義務(wù) 產(chǎn)生的風(fēng)險。 （一） 《大企業(yè)數(shù)據(jù)采集分析平臺》用于 采集 企業(yè)部分基本信息、企業(yè)主要財務(wù)報表和 企業(yè) 稅收 信息 。 （二） 風(fēng)險 評價 和分析是對 識別 出的風(fēng)險及其特征進(jìn)行明確的定義 ，描述風(fēng)險發(fā)生 的 可能性和 風(fēng)險發(fā)生的頻率 ， 評價 風(fēng)險的嚴(yán)重性 以及 對納稅 遵從的 影響程度 ；分析 可能的風(fēng)險來源、 風(fēng)險發(fā)生的原因和條件 ； 依據(jù) 分析結(jié)果 對風(fēng)險進(jìn)行排序，形成風(fēng)險排序矩陣。 定量 評估主要 由 計算機系統(tǒng)完成。 第 十 六 條 對有遵從意愿但遵從能力較低的 中等風(fēng)險 企業(yè) ，可以 兩 年 開展 一次風(fēng)險評估和測試 。 第 二十 條 努力 打造 一體化 信息平臺，發(fā)揮扁平化管理優(yōu)勢。 第 二十四 條 利用 預(yù)約定價安排、 遵從保證協(xié)議等手段，開展申報前風(fēng)險控制。 第 二十七 條 稅務(wù)稽查及處罰。 對持續(xù)、反復(fù)出現(xiàn)同類遵從問題的，要實時調(diào)高企業(yè)風(fēng)險等級，調(diào)整7 風(fēng)險應(yīng)對策略， 并 會同征收機關(guān)實施 重點管理 。 主要 由 《大企業(yè)數(shù)據(jù)采集分析平臺》模塊、 《企業(yè)基本信息 補充 采集》 模塊 和 《企業(yè)風(fēng)險管理調(diào)查問卷》 模塊 組成。 《稅務(wù)審計查賬系統(tǒng)》采用通用模式和工具模式對企業(yè)電算化數(shù)據(jù)進(jìn)行提取、轉(zhuǎn)換和分析處理，實現(xiàn)賬簿模擬、科目分析、憑證抽查、審計抽樣、 疑點匯總、補稅調(diào)整計算 和 審計底稿管理 等一系列功能 。 （ 二 ） 統(tǒng)籌總局 定點聯(lián)系企業(yè)的風(fēng)險管理 各階段 工作 的計劃 、 實施、 協(xié)調(diào)、考評 和反饋 等工作； （ 三 ） 負(fù)責(zé) 相關(guān) 軟件系統(tǒng)的 開發(fā)、維護(hù) 、 升級 、 更新 和 技術(shù)支持 ，以及 總局定點聯(lián)系企業(yè) 相關(guān)數(shù)
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