【正文】 第三十六條 本辦法未明確的業(yè)務處理方法，按《企業(yè)會計制度》和《 XX 集團有限公司財務管理與會計核算辦法》的規(guī)定辦理。此外，在選擇外設（如打印機等）時，應注意與現(xiàn)有軟件的 適應性，選擇當前電算化軟件能夠支持的設備，防止出現(xiàn)因設備不配套造成不能使用的情況。 四、加強人員培訓 會計電算化是計算機與會計相結合 的現(xiàn)代化應用科學，必須具備一批具有兩方面專業(yè)知識的人員，才能承擔起這項復雜艱巨的任務，這是實現(xiàn)會計電算化的組織保證。該表有關內(nèi)容填列方法如下： 計劃編號、項目名稱、年度計劃、統(tǒng)計完成等項目，按照建設項目名稱分大類，按 04 表項目設小類，具體項目按照集團公司年度計劃大本、統(tǒng)計年報等有關數(shù)據(jù)填列。本表為年報，在會計年終決算時報送。 各期付款數(shù)及付款比例項目：按照 “工程物資 —預付設備款 —XXX”帳戶的有關數(shù)據(jù)計算分析填列。 期末欠付＝年初欠付＋累計應付 —累計撥付 八、施工單位工程結算情況表 本表是反映建設單位與施工單位工程款結算情況的報表，各項目填列方法如下： 施工單位名稱：該項目按有關子項目設置大類，每一大類下按施工單位名稱分別填列。其他項目按照本月統(tǒng)計完成數(shù)填列。 ㈢本月實際、本年實際欄 根據(jù) “待攤工程費用 ”、 “其他投資 ”科目及所屬明細科目的借方本期和累計發(fā)生額分析填列。 ⑤ 累計完成：反映各項工程累計完成數(shù)額，根據(jù)有關賬戶期末余額填列。具體填列方法如下： ㈠縱向項目 分單位表 該表按專業(yè)化公司設置大類，然后分 “建筑工程 ”、 “安裝工程 ”、 “需安裝設備 ”、 “不需安裝設備 ”、 “待攤工程費用 “和 “其他投資 ”反映工程支出內(nèi)容。 第五章 會計報表 第三十條 建設項目在建設期執(zhí)行集團公司統(tǒng)一會計報表格式，各單位在建設期應編制的會計報表目錄及格式分別見附件二 第三十一條 會計報表編制說明 一、資產(chǎn)負債表 該表反映整個項目在建設期間的資產(chǎn)、負債及所有者權益構成及分布狀況。 投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資各方確認的價值作為實際成本 由本單位負責投資但產(chǎn)權不歸屬本單位的專用設施按其實際購建成本計價。 工程完工后，應及時辦理竣工、驗收交接手續(xù)，編制的交付使用財產(chǎn)明細表，并首先將土地使用權、待轉(zhuǎn)工程投資結轉(zhuǎn)完畢，然后做如下賬務處理： 借：固定資產(chǎn) —生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) —生產(chǎn)用房屋 —XXX —生產(chǎn)用建筑物 —XXX —管理用房屋 —XXX —管理用建筑物 —XXX —機械設備 —XXX —動力設備 —XXX —傳導設備 —XXX —運輸設備 —XXX —工具及其他設備 XXX —管理用設備器具 —XXX —非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) —房屋 XXX —建筑物 —XXX —設備工具 —XXX 貸：在建工程 —XX 項目 —建筑工程 —XX 工程 —安裝工程 —XX 工程 —需安裝設備 —X 設備 —不需安裝設備 —XX 凡符合建設項目完工確認的條件，未及時辦理驗收移交手續(xù)的項目，在試運行期滿后 3 個月內(nèi)仍未辦理竣工驗收移交手續(xù)的，視同項目已正式投產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)處理，按賬面所累積的工程成本或者預算造價作為估計價值，分清類別進行上述轉(zhuǎn)資處理，并按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折 舊，待工程決算后，按審定的決算造價進行正式轉(zhuǎn)資，并相應調(diào)整已提取的折舊。各種材料、設備、工具、器 具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進行處理，不準任意侵占、挪用。 二、建設項目的竣工決算 建設項目竣工決算的 組織 建設項目竣工后應及時編制建設項目竣工財務決算。具體賬務處理如下： 借：在建工程 —XX 項目 — 建筑工程 —XX 工程 安裝工程 —XX 工程 需安裝設備 —XX 設備 貸：在建工程 —XX 項目 —待攤工程費用 —XX 費用 第二十四條 其他投資的管理與核算 一、其他投資核算的內(nèi)容 本科目核算建設單位發(fā)生 的取得各種無形資產(chǎn)、辦公生活用家具、器具購置以及為進行可行性研究而購置的固定資產(chǎn)等。 四、待攤工程費用的核算 待攤工程費用發(fā)生與歸集的核算 ① 建設單位管理費 的核算 工程管理費賬戶參照 “管理費用 ”賬戶的明細科目設置，發(fā)生費用時，依據(jù)有關發(fā)票、匯總原始憑證等作 借：在建工程 —XX 項目 —待攤工程費用 —工程管理費 —XX 費用 貸：現(xiàn)金（銀行存款、應付工資、原材料、累計折舊等） ② 各種稅金的核算 企業(yè)工程發(fā)生各項稅金，通過 “應交稅金 ”科目核算。 各種稅金：是指項目建設期間支付的不能明確歸屬對象的各項稅金，包括土地使用稅、耕地占用稅、契稅、車船使用稅、印花稅等。 不需要安裝設備的處理 企業(yè)購入不需安裝設備時： 借：在建工程 —XX 項目 —不需安裝設備 —設備， 貸：銀行存款（集團內(nèi)部長期借款 —非煤借款） 需要安裝設備的處理 需要安裝的設備，在設備列決報完成時，應記入在建工程成本。 借：其他應付款 —施工單位 貸：工程物資 —XXX 不屬于施工單位工程承包范圍的，按其用途計入有關工程成本， 借：在建工程 —XX 項目 —建筑（安裝）工程 —工程 貸：工程物資 —XXX 三、 企業(yè)自營建筑安裝工程的核算 企業(yè)自營工程領用材料的處理 企業(yè)自營的建安工程，領用工程用材料物資時，應根據(jù)領料單、領料憑證匯總表按實際成本作： 借：在建工程 —XX 項目 —建筑（安裝）工程 —工程 貸：工程物資 原材料 建設工程領用本企業(yè)原材料的，還應將原材料不能抵扣的增值稅進項稅額作轉(zhuǎn)出處理 借：在建工程 —XX 項目 —建筑（安裝）工程 —工程 貸： 應交稅金 ——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 采用計劃成本進行材料日常核算的企業(yè)，還應當分攤材料成本差異。 借：在 建工程 —XX 項目 —建筑（安裝）工程 —XXX 貸：其他應付款 —施工單位 支付工程進度款的處理 月度工程進度款的撥付一般以不超過實際工程進度 80%為限，由施工單位開立發(fā)票，經(jīng)項目建設單位分管付款的負責人審查批準后，辦理付款手續(xù)。主要包括： １、各種房屋和建筑物以及列入房屋工程預算內(nèi)的暖氣、衛(wèi)生、 通風、照明、煤氣、消防等設備的價值及其裝飾油飾工程，列入建筑工程預算內(nèi)的各種管道、電力、電訊、電纜導線的敷設工程。 四、在建工程的日常管理 建設項目必須嚴格按照集團公司項目管理的有關規(guī)定，履行項目申報、調(diào)研、論證、立項、設計、審查、招標等管理程序。在建工程應當按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，并 單獨核算。 五、工程剩余物資的核算 工程完工后剩余的工程物資，如轉(zhuǎn)作本企業(yè)庫存材料的，按其實際成本或計劃成本，轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫存材料。本科目應設置以下明細科目 ① 工程材料； ② 工程設備； ③ 預付設備款； ④ 為生產(chǎn)準備的工器具。二級以下科目可根據(jù)本規(guī)定及項目具體情況自行設置。有關資金撥付依據(jù)合同的規(guī)定，填制【 XX 集團勘查設計費（監(jiān)理費）付款通知單】（見附件 14），并由有關部門簽署意見。 設備預付款及其他費用的支付，也應按照合同、集團公司部門職能分工及其他有關規(guī)定的要求進行支付。 第十一條 建設項目隸屬關系發(fā)生 變化時，應及時進行財務關系劃轉(zhuǎn)，認真做好各項資金和債權、債務清理交接工作，主要包括各項投資來源、已交付使用的固定資產(chǎn)、在建工程、結余資金、各項債權和債務等，經(jīng)集團公司批準后，辦理財務劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 第八條 各專業(yè)化公司、區(qū)域能化公司應按照國家有關財會管理規(guī)章，結合建設項目的實際情況，制定本單位的財會管理制度。 建設工期在一年以下，或者投資額在限額以下的建設項目可以在項目籌建單位的生產(chǎn)財務會計核算體系內(nèi)，分別不同的投資計劃和項目，設立單獨的工程核算賬戶，用以核算相應的項目建設業(yè)務。 負責本公司建設項目會計核算體制的確立和實施。 第五條 集團公司各級財務部門按照職能分工，對集團公司范圍內(nèi)的建設項目實施財務管理和監(jiān)督。 ： ； :； 群： 目 錄 第一章 總 則 2 第二章 財務管理 3 第三章 資金管理 6 第四章 會計科目及核算說明 9 第一節(jié) 會計科目 9 第二節(jié) 工程物資的管理與核算 9 第三節(jié) 在建工程的管理與核算 13 第五節(jié) 無形資產(chǎn)的管理與核算 32 第六節(jié) 其他會計科目的使用說明 34 第五章 會計報表 34 第六章 會計電算化 42 第七章 附 則 46 XX 集團有限公司 建設項目財務管理與會計核算辦法 第一章 總 則 第一條 為加強集團公司建設項目財務管理，規(guī)范建設項目會計核算，劃清生產(chǎn)經(jīng)營與建設項目在資金、資產(chǎn)、成本費用等方面的界限，全面真實反映建設項目的會計信息，有效節(jié)約建設資金、控制建設成本、提高投資效益，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章以及集團公司有關規(guī)定，制定本辦法。集團公司各級財務部門的職責如下： 一、集團公司財務部職責 參與集團公司 2020 萬元以上投資項目的調(diào)研、論證、立項、審批等工作。 負責對下屬單位建設資金的控制與監(jiān)督。 第七條 凡使用集團公司投入資金（包括投入 資本金和給予長期借款）建設的項目，必須具備下述資料，供各級財務部門查閱。特別是內(nèi)部會計核算體系、財會人員崗位責任制、賬務處理程序、內(nèi)部控制、原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查、工程資金審批、工程成本核算、工程經(jīng)濟分析等有關管理制度。 第三章 資金管理 第十二條 建設項目資金實行計劃管理，各建設單位應按照【 XX 集團有限公司計劃統(tǒng)計管理暫行辦法】的要求，認真做好計劃統(tǒng)計管理管理工作。 第十五條 建設項目各類資金撥付程序如下： 一、 建筑、安裝工程款的結算： 建筑、安裝工程款的結算，應填制【工程進度及工程結算明細表】（見附件12），項目管理單位根據(jù)工程計劃、統(tǒng)計完成等資料填寫第一部分 “工程進度 ”的有關內(nèi)容；項目財務部門根據(jù)帳務資料填寫 “工程款撥付情況 ”和 “收款 單位資料 ”；項目監(jiān)理單位、項目管理單位、專業(yè)化公司計劃財務部門分別簽署意見。 各專業(yè)化公司財務部門負責對【 XX 集團勘查設計費（監(jiān)理費）付款通知單】簽署意見，如無異議，由財務部門做轉(zhuǎn)帳憑證轉(zhuǎn)集團公司財務部 ,同時做好財務帳簿、備查帳簿的登記工作。 第二節(jié) 工程物資的管理與核算 第十八條 為正確反映建設工程的各種物資的實際成本，企業(yè)應設置 “工程物資 ”科目進行核算。 四、日常管理 工程物資的管理方法與存貨相同，各單位應建立嚴 格的采購、保管、領用制度，確保工程物資的安全完整。如可抵扣增值稅進項稅額的，應按減去增值稅進 項稅額后的實際成本或計劃成本，轉(zhuǎn)作企業(yè)的庫存材