【正文】 項(xiàng)目增量投資利潤(rùn)率、投資利稅率，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率均大于行業(yè)基準(zhǔn)水平，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 勞動(dòng)保護(hù)與安全衛(wèi)生 本企業(yè)將按照國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)，切實(shí)搞好勞動(dòng)保護(hù)和安全生產(chǎn)，真正維護(hù)廣大職工的合法權(quán)益。每年可直接帶動(dòng) 200 農(nóng)戶發(fā)展養(yǎng)成牛業(yè)，每頭優(yōu)質(zhì)肉牛年純利為 785 元，本項(xiàng)目每年可為農(nóng)民新增純收入 萬元。喬灌木搭配種植效果 。其次，本項(xiàng)目在實(shí)施過程中，絕對(duì)禁止使用農(nóng)業(yè)部已明確規(guī)定的不能使用的藥品與添加劑，故產(chǎn)品不會(huì)造成對(duì)消費(fèi)者的危害，也利于保護(hù)生態(tài)環(huán)境，人畜都安全。盈虧分析平衡圖如下： 盈虧分析平衡圖0050010000% 50% 100%固定成本 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 本項(xiàng)目擴(kuò)建后，主要評(píng)價(jià)指標(biāo)：增量全部投資財(cái)務(wù) 內(nèi)部收益率所得稅前和所得稅后分別為 %、 %，大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率 10%,增量全部投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值均大于零。 不確定分析 1) 敏感性分析 考慮影響項(xiàng)目的主要因素是固定資產(chǎn)投資、經(jīng)營(yíng)成本、銷售收入，故對(duì)三因素分別作了提高 5%和降低 5%單因素變化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的影響計(jì)算，見下表。表明該項(xiàng)目符合財(cái)務(wù)核算要求。 4) 固定資產(chǎn)投資中，房屋和設(shè)備進(jìn)入固定資產(chǎn)原值進(jìn) 行折舊，方法采用平均年限法計(jì)算折舊，殘值率取 5%；斟察設(shè)計(jì)費(fèi)、預(yù)備費(fèi)等其他費(fèi)用采用平均年限法估算攤銷，具體見附表 5附表 52。 項(xiàng)目總成本、經(jīng)營(yíng)成本、單位產(chǎn)品成本估算 項(xiàng)目總成本估算按生產(chǎn)要素估算法進(jìn)行，包括外購(gòu)原材料、燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用等。效益和費(fèi)用價(jià)格采用20xx 年的市場(chǎng)平均價(jià)格，評(píng)價(jià)方法參照《投資項(xiàng)目可行性研究指南》和《農(nóng)業(yè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)實(shí)用手冊(cè)（第二版）》中有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。資金管理嚴(yán)格按照國(guó)家農(nóng)發(fā)辦有關(guān)規(guī)定實(shí)施。 資金來源與籌措 項(xiàng)目資金來源渠道：申請(qǐng)國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、省地縣財(cái)政配套、企業(yè)自籌，總投資額 萬元。其中，勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 萬元 ，建設(shè)單位管理費(fèi) 萬元，科技措施費(fèi) 8 萬元。 項(xiàng)目建設(shè)投資估算 項(xiàng)目新增投資總額 ，其中新增固定資產(chǎn)投資 ，占新增總投資的 %；新增流動(dòng)資金 萬元，占新增總投資的%。預(yù)計(jì) 20xx 年 5 月份前出欄第一批肉牛。肌肉水分為 76％，蛋白質(zhì)為 17％，脂肪為 6％，灰分 ％。 出口產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn) 育肥前體重 250300 公斤左右，育肥期不超過 6 個(gè)月，結(jié)束體重600 公斤。常用的廣譜驅(qū)蟲藥是鹽酸左旋咪唑、丙硫咪唑、伊福丁等。使其日增重保持在 公斤以上，經(jīng)6 個(gè)月的育肥活重達(dá)到 350— 400 公斤。 ② 數(shù)棟牛舍排列時(shí)，每棟前后距離應(yīng)視飼養(yǎng)頭數(shù)所占運(yùn)動(dòng)場(chǎng)面積大小來確定。管理區(qū)：應(yīng)與生產(chǎn)區(qū)隔開，但應(yīng)靠近生產(chǎn)區(qū)。 2）規(guī)模：完成建設(shè)任務(wù)，正式投產(chǎn)后，年出欄育肥牛 (育成牛育肥 )3000 頭（擴(kuò)建出欄為 20xx 頭）。 擴(kuò)建生產(chǎn)規(guī)模 設(shè)計(jì)年出欄 20xx 頭優(yōu)質(zhì)肥牛。 2) 價(jià)格優(yōu)勢(shì)。 26 由于人們對(duì)牛肉的需求急劇增長(zhǎng)，無論是省內(nèi)市場(chǎng)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)還是國(guó)際市場(chǎng)，在相當(dāng)?shù)臅r(shí)期內(nèi)都不會(huì)出現(xiàn)牛肉賣難的問題，因而，發(fā)展商品牛生產(chǎn)，有著十分廣闊的前景。 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 目前，養(yǎng)殖場(chǎng)企業(yè)資產(chǎn)總額為 322 萬元，其中固定資產(chǎn) 156 萬元，流動(dòng)資產(chǎn) 166 萬元。 業(yè)務(wù)與產(chǎn)品 該養(yǎng)殖場(chǎng)主營(yíng)業(yè)務(wù)為架子牛育肥，主要產(chǎn)品為優(yōu)質(zhì)肉牛。 隨著 **縣京津風(fēng)、沙源治理工程，國(guó)家退耕還林還草政策和省 薛玲關(guān) 生態(tài)畜牧經(jīng)濟(jì)區(qū)工程的實(shí)施，到 20xx 年， **縣耕地的一半將要退耕還林還草，農(nóng)村勞動(dòng)力將出現(xiàn)大量的剩余。 肉牛胴體質(zhì)量。 群眾基礎(chǔ)。 **縣供電電源取自雁同電力網(wǎng)，境內(nèi)有 110KV 變電站 2 座，35KV 變電站 6 座。 基礎(chǔ)設(shè)施條件 1) 交通與通訊。 3) 勞動(dòng)力資源。鼓勵(lì)農(nóng)民與養(yǎng)殖公司發(fā)展訂單草業(yè)，建設(shè)飼草飼料加工廠。氣候條件適宜發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)，且北方農(nóng)民有發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)的傳統(tǒng)，交通條件便利，宜于 外運(yùn)。 4） 肉牛屠宰。 項(xiàng)目關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀 18 1）種植業(yè)。國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)到 151453 萬元，農(nóng)民純收入 2906 元。 **縣人均土地面積高于全國(guó)、全省和 菏澤 市的平均水平，土地面積比較遼闊。全縣海拔 120020xx 米，平川少，山地和丘陵多，山地和丘陵占總面積的 ％。 項(xiàng)目的建設(shè)可促進(jìn)新技術(shù)、新品種和新措施的推廣，提高農(nóng)村整體生產(chǎn)水平。本項(xiàng)目的建設(shè)有助于逐 14 年增加農(nóng)業(yè)和生態(tài)建設(shè)投資，調(diào)整種養(yǎng)結(jié)構(gòu)比例，開展農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)，實(shí)施退耕還林還草、京津風(fēng)、沙源治理和生態(tài)建設(shè)工程，促進(jìn)農(nóng)、林、牧 業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。因此，本項(xiàng)目建設(shè)是非常必要的。 龍頭企業(yè)現(xiàn)狀 煤炭資源 的開發(fā)利用，一直是 **縣域經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，屬資源性經(jīng)濟(jì)?？h財(cái)政先后拿出 500 萬元作為貸款貼息和養(yǎng)殖業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，扶持養(yǎng)羊、養(yǎng)牛業(yè)的發(fā)展。 20xx 年 11 月，黨的十六大提出了“全面建設(shè)小康社會(huì)”的奮斗目標(biāo)。比如，肉牛的預(yù)混合飼料、專用飼料等將會(huì) 在生產(chǎn)中廣泛應(yīng)用。因此，提高牛肉質(zhì)量是中國(guó)肉牛業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。 國(guó)內(nèi)肉牛業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀 中國(guó)的牛肉產(chǎn)量 1998 年達(dá) 萬噸，成為僅次于美國(guó)和巴西的第三大牛肉生產(chǎn) 國(guó)。 我國(guó)也正在由農(nóng)產(chǎn)的散放飼養(yǎng)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橐?guī)?；B(yǎng)殖，千頭以上規(guī)模的肉牛養(yǎng)殖場(chǎng)不斷涌現(xiàn)，推動(dòng)了肉牛生產(chǎn)向集約化方向發(fā)展。為此，提出擴(kuò)大優(yōu)質(zhì)肉牛產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。 龍頭企業(yè)是聯(lián)系農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基地、農(nóng)戶及市場(chǎng)的紐帶 ，龍頭企業(yè)建設(shè)與廣大 農(nóng)戶的生產(chǎn)有機(jī)結(jié)合，通過發(fā)展訂單農(nóng)業(yè)、搞好合同制定與落實(shí)等，進(jìn)一步完善“公司 +農(nóng)戶”的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)模式，是穩(wěn)定增加農(nóng)民收入、帶動(dòng)農(nóng)戶共同致富的重要途徑之一。通過建立養(yǎng)殖培訓(xùn)班，定期培訓(xùn)農(nóng)民，提高綜合素質(zhì)，為項(xiàng)目的建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供較好的基礎(chǔ)。項(xiàng)目屬畜牧養(yǎng)殖業(yè)，其副產(chǎn)品主要為牛糞便等有機(jī)肥料，可作為種植業(yè)的有機(jī)肥料供應(yīng)源，既對(duì)環(huán)境沒有污染，又可極大地減少農(nóng)民購(gòu)置化肥的投入。 **縣有著豐富的飼草飼料資源，年可產(chǎn)農(nóng)作物秸稈 4000 萬噸左右，有保存完好的自然牧坡 27 萬畝，人工草地 23 萬畝，充足的飼草飼料資源為當(dāng)?shù)匾?guī)模發(fā)展畜牧業(yè)提供了堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)保障。 綜合評(píng)價(jià)和論證結(jié)論 綜合評(píng)價(jià) １）項(xiàng)目的必要性。可帶動(dòng)肉牛養(yǎng)殖 300 戶，牧草種植 100戶，青玉米種植 100 戶、玉米種植 200 戶。 （ 2） 青貯池 2250 立方米。 （ 3） 年新增出欄優(yōu)質(zhì)肉 牛 20xx 頭。為當(dāng)?shù)丶爸苓吙h區(qū)養(yǎng) 牛戶及種植戶提供一條增收渠道，促進(jìn) **縣及周邊縣 區(qū)養(yǎng) 牛業(yè)和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。 **縣經(jīng)濟(jì)以煤炭工業(yè)（或相關(guān)工業(yè)）為主的資源性 經(jīng)濟(jì)。當(dāng)?shù)赜幸欢ǖ酿B(yǎng)?；A(chǔ)，在 1997 年該縣采用西門達(dá)爾牛繁育了優(yōu)良品種，提高了該縣牛群的質(zhì)量，到 20xx 年底 **縣存欄黃牛 7872 頭，肉用改良 牛 334 頭。項(xiàng)目在生產(chǎn)過程中 有少量的生活污水，經(jīng)過處理可達(dá)到農(nóng)灌四類標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)污染當(dāng)?shù)厮础? 資金 資金是限制項(xiàng)目順利進(jìn)行的關(guān)鍵因素之一。 “三農(nóng)”問題、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及可持續(xù)發(fā)展 是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)能否快速增長(zhǎng)的關(guān)鍵，也是我國(guó)政府農(nóng)業(yè)工作的重點(diǎn)。 世界肉牛養(yǎng)殖業(yè)發(fā)展趨勢(shì) 肉牛以高蛋白、低脂肪、氨基酸含量全、維生素豐富等特點(diǎn)日益受到消費(fèi)者韻青睞。 肉牛養(yǎng)殖科學(xué)化 國(guó)外在肉牛的飼料加工技術(shù)方面開展了一系列的研究，推廣了許多先進(jìn)實(shí)用技術(shù)。在中國(guó)的許多地區(qū)，肉牛業(yè)已經(jīng)成為一個(gè)新興、重要的農(nóng)村產(chǎn)業(yè)。中國(guó)肉牛業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略需從“資源開發(fā)型”向“市場(chǎng)導(dǎo)向型”轉(zhuǎn)變，由過去的“重量輕質(zhì)”向“重質(zhì)重量”方向轉(zhuǎn)變。 全球經(jīng)濟(jì)一體化和中國(guó)進(jìn)入 WTO，為養(yǎng)殖成本明顯低于國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的中國(guó)優(yōu)質(zhì)肉牛養(yǎng)殖業(yè)提供了進(jìn)軍國(guó)際市場(chǎng)的良好機(jī)遇。伴隨小康社會(huì)的建設(shè)，人民生活水平將不斷提高， 生活質(zhì)量將日益改善，特別是對(duì)肉、蛋、奶等動(dòng)物源性食品數(shù)量的要求將進(jìn)一步增加，對(duì)肉、蛋、奶等動(dòng)物源性食品安全與營(yíng)養(yǎng)的要求將進(jìn)一步提高。到目前，養(yǎng)牛大戶發(fā)展到了 146 戶。在三農(nóng)方面，圍繞小雜糧開發(fā)，從培育農(nóng)村新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)著手，創(chuàng)建特色示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)、特色示范村、特色示范戶，小雜糧、胡麻、馬鈴薯為主的三大特色種植業(yè)初步形成規(guī)模，使農(nóng)村經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出勃勃生機(jī)。 本項(xiàng)目擴(kuò)建的目的和意義是：以肉牛養(yǎng)殖示范項(xiàng)目為基礎(chǔ)，通過科學(xué)育肥，產(chǎn)品出口，辦農(nóng)民一家一戶不能辦的事，以帶動(dòng)全縣乃至周邊區(qū)域的養(yǎng)殖農(nóng)戶發(fā)展市場(chǎng)農(nóng)業(yè)，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。 項(xiàng)目“科學(xué)化、產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；?、集團(tuán)化”的養(yǎng)殖模式將徹底改變傳統(tǒng)的以放牧為主的養(yǎng)殖方式，消除牛對(duì)草場(chǎng)的踐踏，既可加快高檔肉牛育肥，又可保護(hù)生態(tài)環(huán)境，并使已遭到破壞的生態(tài)環(huán)境盡快得到恢復(fù)；同時(shí)，養(yǎng)牛業(yè)的發(fā)展，可以帶動(dòng)飼草種植業(yè)的發(fā)展，從而產(chǎn)生較好的生態(tài)效益。肉牛業(yè)走入現(xiàn)代化必須用新的技術(shù)，傳統(tǒng)的一家一戶的粗放經(jīng)營(yíng)及飼喂，已不能適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，必須利用科技進(jìn)步，推廣新技術(shù)、新品種和新措施，保證產(chǎn)品的產(chǎn)量與質(zhì)量。縣境縱 45 公里，橫 公里，總面積 1314平方公里。 20xx 年全縣土地總面積 畝。 20xx 年全縣生產(chǎn)總值完成 175183 萬元，占年任務(wù)的 %，同比增長(zhǎng)率長(zhǎng) %；農(nóng)林牧漁總產(chǎn)值為 22057 萬元，占全縣生產(chǎn)總值的 %，規(guī)模以上工業(yè)總產(chǎn)值為 120801 萬元，占全縣總產(chǎn)值的 %；財(cái)政總收入黨 6942 萬元，一般預(yù)算收入 12552 萬元，占年任務(wù)的 %，增長(zhǎng) % 。據(jù)統(tǒng)計(jì)， 20xx 年 **縣年未耕地 萬畝，常用耕地 萬畝，水澆地 萬畝， 趙家溝 鄉(xiāng)分別為 萬畝， 萬畝和 914 畝。 **縣還沒有專門的肉牛屠宰廠。該地區(qū)周邊 20 公里范圍內(nèi)無煤礦及 19 生產(chǎn)性工廠企業(yè)，項(xiàng)目建設(shè)不會(huì)對(duì)周邊環(huán)境產(chǎn)生污染。新建四個(gè)畜牧獸醫(yī)中心站，形成鄉(xiāng)鄉(xiāng)有基地、村村能輻射的畜禽安全保障服務(wù)體 系。項(xiàng)目區(qū)所在鄉(xiāng)在撤鄉(xiāng) 并鎮(zhèn)過程中，由原來的二并成一個(gè)鄉(xiāng)，再加上國(guó)家生態(tài)移民工程的建設(shè)，在提供勞動(dòng)力方面有著充足的資源優(yōu)勢(shì)和發(fā)展空間。 20xx 年， **縣以縣城為中心輻射 3 鎮(zhèn) 6 鄉(xiāng)的交通網(wǎng)絡(luò)基本形成。總?cè)萘窟_(dá)到 115600KVA，形成較為完善的供電體系。 **縣自古就是游牧民族棲息之地，發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)歷史悠久，已形成較好的疾病防疫體系和懂飼養(yǎng)會(huì)經(jīng)營(yíng)的群眾基礎(chǔ)，對(duì)養(yǎng)殖場(chǎng)依托農(nóng)產(chǎn)發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)有著極大的幫助 。肉牛胴體質(zhì)量是制約我國(guó)肉牛進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的主要障礙因素。因此調(diào)整當(dāng)?shù)胤N養(yǎng)結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展草食畜牧業(yè)，改善當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境，對(duì)增加農(nóng)民收入，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展 有著十分重要的意義。 24 管理模式與制度 養(yǎng)殖場(chǎng)實(shí)行場(chǎng)長(zhǎng)負(fù)責(zé)制與員工聘任制。 20xx 年銷售收入 255 萬元，銷售利潤(rùn) 31 萬元，利潤(rùn)總額 15 萬元，資產(chǎn)負(fù)債度為 5%。 市場(chǎng)價(jià)格 《中國(guó)牧業(yè)通訊社》提供的全國(guó)牛肉價(jià)格信息： 20xx 年以前牛肉集市貿(mào)易價(jià)格一直徘徊在 13 元 /kg 左右， 20xx 年 8 月達(dá)到 元／ kg，20xx 年 1 月達(dá)到 元／ kg， 20xx 年 1 月達(dá)到 元／ kg， 20xx年 1 月達(dá)到 元／ kg， 20xx 年 2 月達(dá)到 元／ kg，牛肉價(jià)格持續(xù)上升。項(xiàng)目區(qū)位于中 國(guó)的內(nèi)陸地區(qū)，①勞動(dòng)力資源豐富，且勞動(dòng)力報(bào)酬低；②充分利用當(dāng)?shù)氐娘暡荨暳腺Y源，肉牛養(yǎng)殖成本低。 預(yù)期銷售目標(biāo) 目前，市場(chǎng)上優(yōu)質(zhì)肥牛供不應(yīng)求，全部生產(chǎn)的 3000 頭肥牛可全 部出口外銷。 項(xiàng)目規(guī)劃和布局 (參見附圖 ) 1） 規(guī)劃應(yīng)遵循的原則 。生產(chǎn)區(qū)：是集中乳牛和生產(chǎn)的區(qū)域，一般在生活區(qū)和管理區(qū)的下風(fēng)向 。 ③ 車庫(kù)、料庫(kù)、飼 料加工應(yīng)設(shè)在場(chǎng)門兩側(cè)，以方便 出入。為此按照表①所到日增重 公斤以上，經(jīng)育肥活重達(dá)到需要配合日糧 (見表 62)。螨病的傳染性極大，一旦發(fā)現(xiàn)立即隔離治療，用殺螨劑消毒牛舍及被污染的用具。 屠宰率 60％，凈肉率 45％。肌肉的各種營(yíng)養(yǎng)物質(zhì)含量與國(guó)外小牛肉相似。每批育肥牛的育肥工作穿插進(jìn)行，爭(zhēng)取每年出三批共 3000頭肥牛上市。 固定資產(chǎn)投資估算 本項(xiàng)目新增固定資產(chǎn)投資總額為 萬元。具體投資詳見附表 1。