【正文】 還要感謝在大學(xué)里 給過我?guī)椭膶W(xué)校院領(lǐng)導(dǎo)及其他老師和同學(xué)，我所取得的成績(jī)和他們的幫助是分不開的。鹽城工學(xué)院本科生畢業(yè)論文 2020 12 “ 十二五 ” 規(guī)劃綱要的出臺(tái) ， 說明國家對(duì)于非公經(jīng)濟(jì)已經(jīng)從政策上的支持轉(zhuǎn)到了制度上的 保障 ， 這些政策為民營(yíng)企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮更大的作用提供了更廣闊的施展空間和前所未有的良好時(shí)機(jī) 。 一方面 ,會(huì)計(jì)報(bào)表 信息披露的真實(shí)準(zhǔn)確與否決定于企業(yè)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱； 另一方面 ,內(nèi)部控制制度的披露有助于會(huì)計(jì)信息使用者全面 的分析和理解企業(yè) 會(huì)計(jì)報(bào)表 。因此， 寶勝集團(tuán) 也 存在對(duì)外披露信息的動(dòng)力。 內(nèi)部審計(jì)的范圍 民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制需要擴(kuò)大 內(nèi)部審計(jì)的范圍 ,從而基本 覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域 ,對(duì)特別重要的 崗位 和業(yè)務(wù) 要進(jìn)行 重點(diǎn)性、 經(jīng)常性的稽核 ,對(duì) 于 難點(diǎn)問題 需要 進(jìn)行專項(xiàng)檢查與審計(jì) , 實(shí)現(xiàn) 審計(jì)方式的轉(zhuǎn)變，即 從以突擊為主的內(nèi)部審計(jì) 方式 向常規(guī) 性內(nèi)部審計(jì)為主、加以 定期或不定期的內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)變。監(jiān)督是一種隨著時(shí)間的推移而評(píng)估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程?？刂谱晕以u(píng)估的基本特征是 :關(guān)注業(yè)務(wù)的過鹽城工學(xué)院本科生畢業(yè)論文 2020 10 程和控制的成效 。在適度集權(quán)的基礎(chǔ)上，寶勝集團(tuán)應(yīng)該建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的機(jī)制。 其次寶勝公司要?jiǎng)?chuàng)立最具激勵(lì)機(jī)制的企業(yè)精神，提煉新時(shí)期企業(yè)的文化精神和獨(dú)具特色的企業(yè)價(jià)值觀， 使得全體員工以企業(yè)精神為工作動(dòng)力，真正地為企業(yè) 建設(shè)做出各自的力量。要注意明確管理職責(zé)的 縱向與橫向的監(jiān)督關(guān)系 ；使職責(zé)分工、權(quán)利分割能 相互制約 ；對(duì)交易授權(quán)要 建立恰當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù) ； 設(shè)計(jì)并使用適當(dāng)?shù)膽{證和記錄 ； 制訂和執(zhí)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)方法和程序 ；同 寶勝公司要加強(qiáng) 工作輪換 ；獨(dú)立檢查，包括外部和內(nèi)部審計(jì)等措施和程序。 一旦董事會(huì)制度建立了 起來，尤其是股權(quán)進(jìn)行了明確的劃分 ， 股東身份與經(jīng)理人身份各自 也 都有了明確的職責(zé)，董事會(huì)制度尤 其是戰(zhàn)略決策制度又能夠切實(shí)地制定 與 執(zhí)行 。良好的 企業(yè)的控制環(huán)境是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ) ，有利于完善民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部 控制 的 目標(biāo) 。 寶勝電氣是以董事會(huì)為核心， 明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層 的職責(zé)和權(quán)限， 其他 部門 各負(fù)其責(zé)，員工和管理層直接的溝通不暢，交流較少，總體缺少一定的積極主動(dòng)性。 信息與溝通系統(tǒng)不完善 完善的信息與溝通系統(tǒng)是指企業(yè)人員在有限的時(shí)間范圍內(nèi)， 能夠履行各自的責(zé)任，識(shí)別 、 取得和報(bào)告經(jīng)營(yíng) 、 財(cái)務(wù)及法律遵守的相關(guān)咨詢的有效系統(tǒng) 。 （ 2） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不全 當(dāng)前仍然有很多民營(yíng)企業(yè)再評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)， 通過由少數(shù)高層領(lǐng)導(dǎo)憑借自己的經(jīng)驗(yàn)去解決面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，而不是采取科學(xué)完備的評(píng)估方法去評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)會(huì)以及 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序 。 （ 1） 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)淡薄 從整體上說我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍較低，企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)考慮較少。與 任人唯賢的用人機(jī)制背道而馳。 公司有 12 個(gè)產(chǎn)品獲國家專利， 14 個(gè)產(chǎn)品被評(píng)為國家級(jí)新 產(chǎn)品。 民營(yíng)企業(yè)過快發(fā)展 對(duì)內(nèi)控提出要求 隨著 我國 經(jīng)濟(jì) 事業(yè)的蓬勃 發(fā)展， 民營(yíng)企業(yè) 在 一定程度上也實(shí)現(xiàn)了大步的前進(jìn) ，但隨之而來 的是， 民營(yíng)企業(yè) 也面臨著 諸多問題。 企業(yè) 規(guī) 模 擴(kuò) 大 的 需 要 民營(yíng) 企業(yè) 的 加速 重 組 一定程度上 促進(jìn) 了 企業(yè) 規(guī) 模的逐漸 擴(kuò)大 ， 但是實(shí)力的強(qiáng)大不僅僅由規(guī)模決定 ，民企的 真 正 意義 強(qiáng)大 ， 只 有 通過 自身的改革和創(chuàng)新 ， 在 企業(yè)內(nèi)部 管理和技術(shù) 兩 方 面進(jìn) 行 有 效 改進(jìn) 。內(nèi)部控制在此指導(dǎo)思想上，利用相關(guān)部門的制度，規(guī)定， 信息，報(bào)告，并與這些部門的會(huì)計(jì)，統(tǒng)計(jì)，業(yè)務(wù)，審計(jì)等方面結(jié)合，從而達(dá)到統(tǒng)合與控制這兩重要目的。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 是 風(fēng)險(xiǎn) 分析、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 和風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)價(jià)的全過程 。 本文 從內(nèi)部控制的角度 ， 對(duì)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部管理 現(xiàn)狀進(jìn)行深入 分析 ， 聯(lián)系當(dāng)前，并結(jié)合江蘇寶勝電氣股份有限公司 實(shí)例 ， 對(duì)民營(yíng)企業(yè)當(dāng)前內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行探討，并有針對(duì)性的 提出改善民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制問題的對(duì)策， 尋求在新時(shí)期下 ， 民營(yíng)企業(yè) 真正 “ 做大 、 做強(qiáng) ” 的途徑 。 同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)在長(zhǎng)期的發(fā)展過程中， 逐漸暴露出 諸多問題， 其中內(nèi)控缺失是民營(yíng)企業(yè)存在的最普遍的問題 ，嚴(yán)重制約了民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展。 雖然民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展面臨著新的歷史機(jī)遇 ， 可謂是欣欣向榮， 但是 我們也應(yīng)冷靜地 看到 ， 目前許多民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)歷了高速增長(zhǎng) 、 發(fā)展壯大到一定階段后或停滯不前或夭折倒閉 ， 究其原因很大一部分是由民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部 控制 缺失或失效造成的 。并且能夠 作用 與制約企業(yè)內(nèi)部控制的確立和執(zhí)行 ，內(nèi)部環(huán)境的質(zhì)量直接決定其他控制要素能否發(fā)揮作用 。 對(duì)控制的監(jiān)督 監(jiān)督檢查是對(duì) 企業(yè) 內(nèi)部控制 在一段時(shí)間內(nèi)的 的 運(yùn)行的有效性和合理性的 進(jìn)行 監(jiān)督與評(píng)價(jià)并且處理的整個(gè)過程， 也是 內(nèi)部控制 實(shí)施 的重要 保障 。而能保證信息準(zhǔn)確無誤，完備資料的良好的內(nèi)部控制制度是離不開以真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息為依據(jù)，以揭露弊端，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和效益為基礎(chǔ)的的審計(jì)監(jiān)督。 民營(yíng)企業(yè)的 所 有 活 動(dòng) 都 與 其 內(nèi) 部控 制 息息相關(guān) 。 然而我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展 不能僅僅依靠政府的 投資，需要作為社會(huì)資本主體的民營(yíng)企業(yè)大力支持，但當(dāng)前 我國 諸多 民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制問題 一定程度上影響了其資本的擴(kuò)張 ，因此， 我們應(yīng) 積極地尋求方法去解決 民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制問題 。事實(shí)上， 寶勝電氣董事或是經(jīng)理層以及監(jiān)事會(huì)均沒有揭發(fā)這一違法行為，表明由于大股的東直接參與管理而嚴(yán)重導(dǎo)致內(nèi)部控制作用的失效。 公司進(jìn)行 戰(zhàn)略決策和市場(chǎng)定位 時(shí) 走向往往會(huì)出現(xiàn)偏差， 缺少對(duì)公司產(chǎn)品的認(rèn)知度和創(chuàng)新力， 創(chuàng)新力的大小是 當(dāng) 代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng) 弱 的核心 , 職工沒有創(chuàng)新力 , 企業(yè)就沒有生命力 ，因?yàn)閯?chuàng)新意識(shí)的缺失 一定程度上阻礙了公司 的長(zhǎng)遠(yuǎn) 發(fā)展。但是因?yàn)榇舜?資本 的投資規(guī)模巨 大， 而公司的長(zhǎng)期資本來源并不是鹽城工學(xué)院本科生畢業(yè)論文 2020 6 十分充足 ，只能 通過借助銀行信貸資本和商業(yè)信用籌資以此來滿足 企業(yè)自身 長(zhǎng)期資本的需求。相當(dāng)一部 分會(huì)計(jì)人員未持有會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備的上崗證，有的 靠人情關(guān)系進(jìn)入公司，對(duì)于會(huì)計(jì)專業(yè)的法律法規(guī)，制度規(guī)章并不了解，沒有規(guī)范的制度，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行和管理，使內(nèi)部控制難以正常開展。 把直線制組織結(jié)構(gòu)和職能型組織結(jié)構(gòu)結(jié)合起來， 既能 保持統(tǒng)一指揮 ；又能發(fā)揮參謀人員的作用。從時(shí)間上來看，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)大多數(shù)也是事后審計(jì)，有例行公事的可能。公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的關(guān)系是密不可分的 ， 公司治理結(jié)構(gòu)是促使內(nèi)部控制有效運(yùn)行 ， 保證內(nèi)部控制功能發(fā)揮的前提和基礎(chǔ) ， 是實(shí)行內(nèi)部控制的制度環(huán)境。 各職 能部門既要有明確的分工 、 權(quán)責(zé)分明 ， 又應(yīng)該相互協(xié)作 ， 相互監(jiān)督 ， 避免職能重疊 和 職能缺失 ， 保證企業(yè)內(nèi)部信息流暢 ， 防止由于 企業(yè)規(guī)模 的 擴(kuò)大 與 人員增加而產(chǎn)生的 工作 效率低下 的事 件發(fā)生 。與此同時(shí) , 還要加強(qiáng)企業(yè)知識(shí)管理 , 緊鹽城工學(xué)院本科生畢業(yè)論文 2020 9 扣工作主題 , 圍繞管理制度化、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、人員專業(yè)化的“ 三化” 視角 ,基于產(chǎn)品生命周期及客戶生命周期 , 完善知識(shí)資產(chǎn)管理、加強(qiáng)知識(shí)傳遞和內(nèi)外部知識(shí)資源整合 ,全面提升專業(yè)能力 ,輔助戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)。因此 , 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)環(huán)境改變時(shí)的事務(wù)管理 ； 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制 是指 當(dāng)各種不測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后 , 最易遭受侵害的顯然是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的中樞 , 即財(cái)務(wù)管理 , 由財(cái)務(wù)狀況的漸進(jìn)惡化 而引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī) , 進(jìn)而引發(fā)全面危機(jī)。定期內(nèi)部控制評(píng)估是一個(gè)重要環(huán)節(jié) , 民營(yíng)企業(yè)可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)咨詢公司等外部中介機(jī)構(gòu)對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立、健全及實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)估 , 然后根據(jù)其提交的有關(guān)內(nèi)部控制重大缺陷的書面報(bào)告完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。寶勝管理層要 懂得規(guī)避戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 、 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 、 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 、 政策風(fēng)險(xiǎn) 、 法律風(fēng)險(xiǎn)等 。那么 審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé) ,審計(jì)部對(duì)總經(jīng)理 負(fù)責(zé)。 當(dāng)然重要的審計(jì)情況也應(yīng)及時(shí) 向 董事會(huì)報(bào)告，取得董事會(huì)的支持， 這樣更有利于審計(jì)的實(shí)施。 有效的信息溝通 包含了各部門的橫向流動(dòng)與 上下級(jí)之間的信息流動(dòng) ,企業(yè)所有 人員都 應(yīng)該擁有 從上層管理 層 獲取 準(zhǔn)確 信息和從下級(jí)部門獲 得 反饋 意見 的通道 ,使員工意識(shí)到 自己在 公司內(nèi)部控制框架中所體現(xiàn)的 作用 。寶勝集團(tuán)應(yīng) 加快完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)