【正文】 如海外運保費、傭金等。 38. 目前我國的投資基金大致分為四種類型： P303 1 ）公司型基金； 2 ）契約型基金； 3 ）信托受益券型基金； 4 ）單個項目型基金。這兩種投資的收益和權力有顯著差別。 29. 股票投資于債權投資的主要區(qū)別在于： P297 1 ）從投資收益來看，股票投資收益不能事先確定，具有較強的波動性； 2 ）從投資風險來看，債權投資按事先約定還本付息，收益較穩(wěn)定，投資風險較小，股票投資因股票分紅受益的不肯定性和股票價格起伏不定，成為風險最大的有價證券； 3 ）從投資權力來看，在各種投資方式中，股票投資者的權力最大（優(yōu)先股除外）作為股東有權參與企業(yè)的經營管理。 P291 26. 債權投資收益計算要點： P293294 1 ）票面收益率； 2 ）最終實際收益率； 3 ）持有期間的收益率； 4 ）到期收益率。按兼并的實現(xiàn)方式，可分為承擔債務式、購買市、吸收股份式和控股式。 14. 半緊密型聯(lián)營的財務特征：半緊密型聯(lián)營實行“三不變”和“四統(tǒng)一”，即所有制性質不變，隸屬關系不變、財產物資渠道不變；產品方向統(tǒng)一、規(guī)劃改造統(tǒng)一。由于物價上漲、通貨膨脹給投資者帶來的損失。（ 2 ）對外投資風險。（多選） P276 ：（簡答） P277 1 ）對外投資有利于企業(yè)閑置資金、資產得以充分利用，提高資金的使用效益。特點：與生產經營緊密聯(lián)系，投資回收期較長、投資變現(xiàn)速度慢，流動性差等。如確有需要對土地使用權進行轉讓的，包括土地出讓金和土地收益金（或土地增值費），企業(yè)不能作為其他銷售收入處理，而需全部上繳國家。 23. 管好財產應做到：（簡答） P265266 1 ）新增固定資產，要參加驗收； 2 ）調出固定資產，要參加辦理移交； 3 ）報廢固定資產，要參加鑒定清理； 4 ）清查固定資產，要到現(xiàn)場查點實物。 3 ）先決性投資和重置性投資。提足折舊的逾齡固定資產不再計提折舊。（多選） P231 10. 試述采用加速折舊法的理論依據(jù)。 P220 ：（多選） P221223 1 ）使用中固定資產價值的雙重存在； 2 ）固定資產投資的集中性和回收的分散性； 3 ）固定資產價值補償和實物更新是分別進行的。（ 1 ）控制 材料費用；（ 2 ）控制工資費用；（ 3 ）控制管理費用；（ 4 ）控制廢品損失。 41. 生產儲備資金是指原材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等材料物資所占用的資金。 P185 35. 因素分析法適用于品種繁多、用量較少、價格較低的原材料和輔助材料等項目。 28. 核定存貨資金定額的方法，通常有定額日數(shù)計算法、因素分析法、比例計算法、余額計算法。（多選） P164165 3 ）催收應收賬款；從信函通知、電告催收、派員面談直至訴諸法律。 17. 確定貨幣資金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是利用存貨經濟訂貨批量的模式進行計算。 2 ）加強流動資金管理，有利于促進企業(yè)加強經濟核算，提高生產經營管理水平。 、 未完工產品資金、成品資金、貨幣資金與結算資金。 P121 82. 籌資無差別點就成為企業(yè)決定資金結構的取舍標準。 P120 76. 由于留用利潤用于擴大投資不需支付籌資費，所以其資金成本率略低于普通股成本率。資金成本的基礎是資金的時間價值，但兩者在數(shù)量上是不一致的。 P113 71. 商業(yè)信用的特點：（ 1 ）取得商業(yè)信用十分方便；（ 2 ）與銀行借款等籌資方式比較，限制條件較少；（ 3 ）如果沒有現(xiàn)金折扣，或企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，則利用商業(yè)信用不發(fā)生籌資成本。（多選） P106107 66. 融資租賃每期租金的多少，取決于以下幾項因素： P108109 1 ） 設備原價； 2 ）預計設備殘值； 3 ）利息； 4 ）租賃手續(xù)； 5 ）租賃期限。優(yōu)點是：（ 1 ）它與發(fā)行股票籌資相比，發(fā)行費用和占用費用較低；（ 2 ）支付的利息固定，且可在稅前列支，具有財務杠桿作用；（ 3 ）不會象增發(fā)新股那樣要分散股東的控制權。 企業(yè)債券按能否在一定時期后轉換為普通股股票，分為可轉換債券和不可轉換債券。P91 49. 銀行借款按期限長短，可分為長期借款和短期借款。 P87 42. 賬面價值（即凈資產價值）是指股票所包含的實際資產價值。 34. 優(yōu)先股分類： P83 1 ）累計優(yōu)先股和非累計優(yōu)先股； 2 ）參與優(yōu)先股和非參與優(yōu)先股； 3 ）可轉化優(yōu)先股和不可轉換優(yōu)先股。 26. 《企業(yè)財務通則》規(guī)定，企業(yè)吸收的無形資產（不包括土地使用權）的出資額一般不得超過注冊資金的20%.P79 27. 企業(yè)吸收土地使用投資應符合以下條件： P80 1 ）符合企業(yè)科研、生產、銷售等活動的需要； 2 ）地區(qū)、交通條件適宜。從總體上看，建立金融市場，有利于廣泛地集聚社會資金；有利于促進地區(qū)間的資金協(xié)作；有利于開展資金融通方面的競爭，提高資金使用效益；有利于國家 控制信貸規(guī)模和調節(jié)貨幣流通。 10. 企業(yè)固定資產的盤虧、毀損沖減國家基金，其盤盈增加國家基金，應計入當期損益，按其凈收益或凈損失作為營業(yè)外收入或支出處理。 5 ）投資者按出資比例，分享投資利潤，承擔企業(yè)風險。 （論述） P6668 1 ）企業(yè)資本金制度是國家對有關資本金的籌集、管理以及企業(yè)所有者的責權利等所作的法 律桂芳。 P55 44. 風險價值系數(shù)確定方法： P56 1 ）根據(jù)以往同類項目的有關數(shù)據(jù)確定； 2 ）由企業(yè)領導或有關專家確定； 3 ）由國家有關部門組織專家確定。 P4849 37. 投資決策可分為三種類型： 1 ）確定性投資決策； 2 ）風險性投資決策； 3 ）不確定性投資決策。折舊、租金、利息、保險金、養(yǎng)老金等通常都采取年金的形式。（多選） P36 資金時間價值產生的前提，是商品經濟 的高度發(fā)展和借貸關系的普遍存在。（多選） P34 24. 實行財務檢查要做好以下工作：（多選） P35 1 ）審閱憑證賬表，清查財產物資，揭露問題； 2 ）分清性質，明確責任； 3 ）查明原因，整頓工作。 17. 在小型企業(yè)，通常采取一級核算方式。 14. 成本效益原則（簡答或論述） P21 1 ）成本效益原則，就是要對經濟活動中的所費與所得進行分析比較，對經濟行為的得失進行衡量，是成本與收益得到最優(yōu)的結合，以求獲取最多的盈利。 13. 企業(yè)財務管理的原則。 3 ）資金運動不是一種自然現(xiàn)象，而是一種社會現(xiàn)象，它離不開人們的活動，離不開人的主觀能動作用。資金運動同物資運動的背離，在時間上和數(shù)量上有時是不一致的。（論述） P713 1 ）企業(yè)資金運動中各種經濟現(xiàn)象之間存在著互相依存、互相轉化、互相制約的關系，這種資金運動內部本質的必然的聯(lián)系，就是企業(yè)資金運動的規(guī)律。 （ 5 ）企業(yè)與職工之間的財 務關系，體現(xiàn)著職工個人和集體在勞動成果上的分配關系。 （多選 03年） P2 ，以價值形似反映企業(yè)對生產資料的取得和使用；資金的耗費，以價值形式反映企業(yè)物化勞動和活勞動的消耗；資金的收入和分配，則以價值形式反映企業(yè)生產成果的實現(xiàn)和分配。（單選） P1 ，客觀的存在著一種資金的運動。 P2 ，經過若干階段，又回到貨幣資金形態(tài)的運動過程，叫做資金的循環(huán)。（單選） P4 （ 2 ）企業(yè)與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系，在性質上屬于債權關系、合同義務關系。 （ 4 ）財務管理是企業(yè)管理 中的一個獨立方面，又是一項綜合性的管理工作。 （ 4 ）資金運動同物資運動存在著既相一致又相背離的辯證關系。社會總資金是全社會個別資金的總和。 （ 3 ）資本收益率最大化。其次，在發(fā)達的金融市場條件下，還應當通過短期籌資和投資來調劑資金的余缺。 2 ）建立企業(yè)財務管理體制，主要應規(guī)范企業(yè)對財務行為和財務關系，規(guī)范企業(yè)內部的財務運行方式和財務關系，確定企業(yè)財務法規(guī)制度體系。（多選） P29 21. 財務預測環(huán)節(jié)內容：（多選） P30 1 ）明確預測對象和目的； 2 ）搜集和整理資料； 3 ）確定預測方案，利用預測模型進行測算； 4 ）確定最優(yōu)值，提出最佳方案。（單選） P37 29. 試述在我國運用資金時間價值的必要性。 4 ）資金時間價值揭示了不同時點上資金之間的換算關系，因而它是進行籌資決策、投資決策必不可少的計量手段。在資產評估中，某些可永久發(fā)揮作用的無形資產（如商譽），其超額收益亦可按永續(xù)年金計算其現(xiàn)值。他們之間的差距越大，說明隨即變量的可能性越大，意味著各種可能情況與期望值的差別越大； 反之，它們之間的差距就越小，說明隨機變量越接近于期望值，就意味著風險越小。 3 ）籌資的經濟效益，不僅要看資金成本的高低，而且要看投資效果的大小，這兩者同籌資來源、投資方向以及資金需要量的確定、資金投放時間的安排，都有密切的關系。企業(yè)籌資本金既可以吸收貨幣資金的投資，也可以吸收實物、無形資產等的投資。 P68 ，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 6 個月內籌足。 15. 金融市場的構成要素有三個： P7374 1 ）資金供應者和資金需求者； 2 ）信用工具； 3 ）調節(jié)融資活動的市場機制。 22. 我國《有限責任公司規(guī)范意見》中規(guī)定，貨幣出資額不得少于公司法定注冊資本最低限額的 50%.P79 23. 實物投資應符合以下條件；（多選） P79 1 ）符合企業(yè)生產、經營、科研開發(fā)等的需要； 2 ）技術性能良好； 3 ）作價公平合理。 31. 股票種類： P83 1 ）股票按股東權利和義務的不同，分為普通股和優(yōu)先股； 2 ）股票按票面有無記名，分為記名股票和無記名股票； 3 ）股票按票面是否標明金額，分為面值股票和無面值股票； 4 ）股票按股子主體的不同，分為國家股、法人股和個人股、外資股。 39. 新股的發(fā)行價格需根據(jù)公司盈利能力和資產增值水平加以確定。 46. 籌資性聯(lián)營通常是緊密型聯(lián)營和股權性聯(lián)營。 54. 利用銀行借款籌資的優(yōu)點： P9899 1 ）與發(fā)行各種證券相比，取得借款所需時間較短；可以較快的滿足資金需要； 2 ）與發(fā)行債券相比，借款利息率較低，且無需支付數(shù)量很大的發(fā)行費用； 3 ）企業(yè)可以與銀行直接接觸，協(xié)商借款的金額、期限和利率，借款后情況變化還可再次協(xié)議，靈活性 較大。 58. 債券售價： P103104 1 ）市場利率與債券利率一致，等價發(fā)行； 2 ）市場利率高與債券利率，折價發(fā)行； 3 ）市場 利率地與債券利率，溢價發(fā)行。 P106 63. 經營租賃比較適用于租用技術過時較快的生產設備。 P109110 69. 融資租賃主要優(yōu)點是：（ 1 ）融資租賃比借款容易獲得；（ 2 ）承租企業(yè)不必事先一次支付全部設備價款就能引進或購買所需先進技術設備；（ 3 ）融資與融物相結合，企業(yè)可以及時引進和購買設備，減少企業(yè)直接購買的中間環(huán)節(jié)和費用，給企業(yè)提供了方便。產品成本是資金耗費，又是補償價值。 P116 74. 當企業(yè)資不抵債時，優(yōu)先股股票持有人的索賠權次于債券持有人，而先于普通股股票持有人，所以優(yōu)先股持有人的投資風險比債券持有人大，這就使得優(yōu)先股股利高于債券利率；發(fā)行優(yōu)先股股票籌資費也較高； 而且支付優(yōu)先股股息并不會減少企業(yè)應繳的所得稅。 P124 80. 評價企業(yè)資金結構最佳狀態(tài)的標準應該是股權受益最大化，也就是所有者權益最大化，股權收益可以普通股每股利潤表示，也可以自由資金利潤率表示。 P138 ：（簡答） P138139 1 ）貨幣資金； 2 ）應收及預付款項。 P142 綜合性財務指標，它表明企業(yè)流動資金在生產經營過程中的周轉速度。 15. 現(xiàn)金使用范圍： P149 1 ）支付給職工的工資、津貼； 2 ）支付給個人的勞務報酬； 3 ）根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； 4 ）支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 5 ）向個人收購農副產品和其他物資的價款； 6 ）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 7 ）結算起點以下的小額收支； 8 ）銀行確定需要支付的現(xiàn)金的其他支出。（多選） P160 19. 通過賬齡分析表，帳務人員可掌握下列信息：（多選） P160161 1 ）有多少用戶在折扣期內付款； 2 ）有多少用戶在信用期內付款； 3 ）有多少用戶在信用期后付款； 4 ）有多應收賬款已成為壞賬、呆賬。 P167 25. 存貨是指企業(yè)在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、修理用備件、在產品、自制半成品、產成品、外購商品等