【正文】 如海外運(yùn)保費(fèi)、傭金等。 38. 目前我國(guó)的投資基金大致分為四種類型： P303 1 ）公司型基金； 2 ）契約型基金； 3 ）信托受益券型基金； 4 ）單個(gè)項(xiàng)目型基金。這兩種投資的收益和權(quán)力有顯著差別。 29. 股票投資于債權(quán)投資的主要區(qū)別在于： P297 1 ）從投資收益來(lái)看，股票投資收益不能事先確定，具有較強(qiáng)的波動(dòng)性； 2 ）從投資風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，債權(quán)投資按事先約定還本付息，收益較穩(wěn)定，投資風(fēng)險(xiǎn)較小，股票投資因股票分紅受益的不肯定性和股票價(jià)格起伏不定，成為風(fēng)險(xiǎn)最大的有價(jià)證券； 3 ）從投資權(quán)力來(lái)看，在各種投資方式中，股票投資者的權(quán)力最大（優(yōu)先股除外）作為股東有權(quán)參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。 P291 26. 債權(quán)投資收益計(jì)算要點(diǎn)： P293294 1 ）票面收益率； 2 ）最終實(shí)際收益率； 3 ）持有期間的收益率； 4 ）到期收益率。按兼并的實(shí)現(xiàn)方式，可分為承擔(dān)債務(wù)式、購(gòu)買(mǎi)市、吸收股份式和控股式。 14. 半緊密型聯(lián)營(yíng)的財(cái)務(wù)特征：半緊密型聯(lián)營(yíng)實(shí)行“三不變”和“四統(tǒng)一”，即所有制性質(zhì)不變，隸屬關(guān)系不變、財(cái)產(chǎn)物資渠道不變；產(chǎn)品方向統(tǒng)一、規(guī)劃改造統(tǒng)一。由于物價(jià)上漲、通貨膨脹給投資者帶來(lái)的損失。（ 2 ）對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)。（多選） P276 ：（簡(jiǎn)答） P277 1 ）對(duì)外投資有利于企業(yè)閑置資金、資產(chǎn)得以充分利用，提高資金的使用效益。特點(diǎn)：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)緊密聯(lián)系，投資回收期較長(zhǎng)、投資變現(xiàn)速度慢，流動(dòng)性差等。如確有需要對(duì)土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，包括土地出讓金和土地收益金（或土地增值費(fèi)），企業(yè)不能作為其他銷售收入處理，而需全部上繳國(guó)家。 23. 管好財(cái)產(chǎn)應(yīng)做到：（簡(jiǎn)答） P265266 1 ）新增固定資產(chǎn)，要參加驗(yàn)收； 2 ）調(diào)出固定資產(chǎn)，要參加辦理移交； 3 ）報(bào)廢固定資產(chǎn)，要參加鑒定清理； 4 ）清查固定資產(chǎn)，要到現(xiàn)場(chǎng)查點(diǎn)實(shí)物。 3 ）先決性投資和重置性投資。提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊。（多選） P231 10. 試述采用加速折舊法的理論依據(jù)。 P220 ：（多選） P221223 1 ）使用中固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在； 2 ）固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性； 3 ）固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新是分別進(jìn)行的。（ 1 ）控制 材料費(fèi)用；（ 2 ）控制工資費(fèi)用；（ 3 ）控制管理費(fèi)用；（ 4 ）控制廢品損失。 41. 生產(chǎn)儲(chǔ)備資金是指原材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等材料物資所占用的資金。 P185 35. 因素分析法適用于品種繁多、用量較少、價(jià)格較低的原材料和輔助材料等項(xiàng)目。 28. 核定存貨資金定額的方法，通常有定額日數(shù)計(jì)算法、因素分析法、比例計(jì)算法、余額計(jì)算法。（多選） P164165 3 ）催收應(yīng)收賬款；從信函通知、電告催收、派員面談直至訴諸法律。 17. 確定貨幣資金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是利用存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量的模式進(jìn)行計(jì)算。 2 ）加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，有利于促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。 、 未完工產(chǎn)品資金、成品資金、貨幣資金與結(jié)算資金。 P121 82. 籌資無(wú)差別點(diǎn)就成為企業(yè)決定資金結(jié)構(gòu)的取舍標(biāo)準(zhǔn)。 P120 76. 由于留用利潤(rùn)用于擴(kuò)大投資不需支付籌資費(fèi)，所以其資金成本率略低于普通股成本率。資金成本的基礎(chǔ)是資金的時(shí)間價(jià)值，但兩者在數(shù)量上是不一致的。 P113 71. 商業(yè)信用的特點(diǎn)：（ 1 ）取得商業(yè)信用十分方便；（ 2 ）與銀行借款等籌資方式比較，限制條件較少；（ 3 ）如果沒(méi)有現(xiàn)金折扣，或企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，則利用商業(yè)信用不發(fā)生籌資成本。（多選） P106107 66. 融資租賃每期租金的多少，取決于以下幾項(xiàng)因素： P108109 1 ） 設(shè)備原價(jià)； 2 ）預(yù)計(jì)設(shè)備殘值； 3 ）利息； 4 ）租賃手續(xù)； 5 ）租賃期限。優(yōu)點(diǎn)是：（ 1 ）它與發(fā)行股票籌資相比，發(fā)行費(fèi)用和占用費(fèi)用較低；（ 2 ）支付的利息固定，且可在稅前列支，具有財(cái)務(wù)杠桿作用；（ 3 ）不會(huì)象增發(fā)新股那樣要分散股東的控制權(quán)。 企業(yè)債券按能否在一定時(shí)期后轉(zhuǎn)換為普通股股票，分為可轉(zhuǎn)換債券和不可轉(zhuǎn)換債券。P91 49. 銀行借款按期限長(zhǎng)短，可分為長(zhǎng)期借款和短期借款。 P87 42. 賬面價(jià)值（即凈資產(chǎn)價(jià)值）是指股票所包含的實(shí)際資產(chǎn)價(jià)值。 34. 優(yōu)先股分類： P83 1 ）累計(jì)優(yōu)先股和非累計(jì)優(yōu)先股； 2 ）參與優(yōu)先股和非參與優(yōu)先股； 3 ）可轉(zhuǎn)化優(yōu)先股和不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股。 26. 《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定，企業(yè)吸收的無(wú)形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）的出資額一般不得超過(guò)注冊(cè)資金的20%.P79 27. 企業(yè)吸收土地使用投資應(yīng)符合以下條件： P80 1 ）符合企業(yè)科研、生產(chǎn)、銷售等活動(dòng)的需要； 2 ）地區(qū)、交通條件適宜。從總體上看，建立金融市場(chǎng)，有利于廣泛地集聚社會(huì)資金；有利于促進(jìn)地區(qū)間的資金協(xié)作；有利于開(kāi)展資金融通方面的競(jìng)爭(zhēng)，提高資金使用效益；有利于國(guó)家 控制信貸規(guī)模和調(diào)節(jié)貨幣流通。 10. 企業(yè)固定資產(chǎn)的盤(pán)虧、毀損沖減國(guó)家基金，其盤(pán)盈增加國(guó)家基金，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，按其凈收益或凈損失作為營(yíng)業(yè)外收入或支出處理。 5 ）投資者按出資比例，分享投資利潤(rùn)，承擔(dān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。 （論述） P6668 1 ）企業(yè)資本金制度是國(guó)家對(duì)有關(guān)資本金的籌集、管理以及企業(yè)所有者的責(zé)權(quán)利等所作的法 律桂芳。 P55 44. 風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)確定方法： P56 1 ）根據(jù)以往同類項(xiàng)目的有關(guān)數(shù)據(jù)確定； 2 ）由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)專家確定； 3 ）由國(guó)家有關(guān)部門(mén)組織專家確定。 P4849 37. 投資決策可分為三種類型： 1 ）確定性投資決策； 2 ）風(fēng)險(xiǎn)性投資決策； 3 ）不確定性投資決策。折舊、租金、利息、保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金等通常都采取年金的形式。（多選） P36 資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟(jì) 的高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在。（多選） P34 24. 實(shí)行財(cái)務(wù)檢查要做好以下工作：（多選） P35 1 ）審閱憑證賬表，清查財(cái)產(chǎn)物資，揭露問(wèn)題； 2 ）分清性質(zhì)，明確責(zé)任； 3 ）查明原因，整頓工作。 17. 在小型企業(yè)，通常采取一級(jí)核算方式。 14. 成本效益原則（簡(jiǎn)答或論述） P21 1 ）成本效益原則，就是要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的所費(fèi)與所得進(jìn)行分析比較，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的得失進(jìn)行衡量，是成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合，以求獲取最多的盈利。 13. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則。 3 ）資金運(yùn)動(dòng)不是一種自然現(xiàn)象，而是一種社會(huì)現(xiàn)象，它離不開(kāi)人們的活動(dòng)，離不開(kāi)人的主觀能動(dòng)作用。資金運(yùn)動(dòng)同物資運(yùn)動(dòng)的背離，在時(shí)間上和數(shù)量上有時(shí)是不一致的。（論述） P713 1 ）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)中各種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間存在著互相依存、互相轉(zhuǎn)化、互相制約的關(guān)系，這種資金運(yùn)動(dòng)內(nèi)部本質(zhì)的必然的聯(lián)系，就是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律。 （ 5 ）企業(yè)與職工之間的財(cái) 務(wù)關(guān)系，體現(xiàn)著職工個(gè)人和集體在勞動(dòng)成果上的分配關(guān)系。 （多選 03年） P2 ，以價(jià)值形似反映企業(yè)對(duì)生產(chǎn)資料的取得和使用；資金的耗費(fèi)，以價(jià)值形式反映企業(yè)物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗；資金的收入和分配，則以價(jià)值形式反映企業(yè)生產(chǎn)成果的實(shí)現(xiàn)和分配。（單選） P1 ，客觀的存在著一種資金的運(yùn)動(dòng)。 P2 ，經(jīng)過(guò)若干階段，又回到貨幣資金形態(tài)的運(yùn)動(dòng)過(guò)程，叫做資金的循環(huán)。（單選） P4 （ 2 ）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，在性質(zhì)上屬于債權(quán)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系。 （ 4 ）財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理 中的一個(gè)獨(dú)立方面，又是一項(xiàng)綜合性的管理工作。 （ 4 ）資金運(yùn)動(dòng)同物資運(yùn)動(dòng)存在著既相一致又相背離的辯證關(guān)系。社會(huì)總資金是全社會(huì)個(gè)別資金的總和。 （ 3 ）資本收益率最大化。其次，在發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)條件下，還應(yīng)當(dāng)通過(guò)短期籌資和投資來(lái)調(diào)劑資金的余缺。 2 ）建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，主要應(yīng)規(guī)范企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)關(guān)系，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)運(yùn)行方式和財(cái)務(wù)關(guān)系，確定企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)制度體系。（多選） P29 21. 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)內(nèi)容：（多選） P30 1 ）明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目的； 2 ）搜集和整理資料； 3 ）確定預(yù)測(cè)方案，利用預(yù)測(cè)模型進(jìn)行測(cè)算； 4 ）確定最優(yōu)值，提出最佳方案。（單選） P37 29. 試述在我國(guó)運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性。 4 ）資金時(shí)間價(jià)值揭示了不同時(shí)點(diǎn)上資金之間的換算關(guān)系，因而它是進(jìn)行籌資決策、投資決策必不可少的計(jì)量手段。在資產(chǎn)評(píng)估中，某些可永久發(fā)揮作用的無(wú)形資產(chǎn)（如商譽(yù)），其超額收益亦可按永續(xù)年金計(jì)算其現(xiàn)值。他們之間的差距越大，說(shuō)明隨即變量的可能性越大，意味著各種可能情況與期望值的差別越大； 反之，它們之間的差距就越小，說(shuō)明隨機(jī)變量越接近于期望值，就意味著風(fēng)險(xiǎn)越小。 3 ）籌資的經(jīng)濟(jì)效益，不僅要看資金成本的高低，而且要看投資效果的大小，這兩者同籌資來(lái)源、投資方向以及資金需要量的確定、資金投放時(shí)間的安排，都有密切的關(guān)系。企業(yè)籌資本金既可以吸收貨幣資金的投資，也可以吸收實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等的投資。 P68 ，從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 6 個(gè)月內(nèi)籌足。 15. 金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素有三個(gè)： P7374 1 ）資金供應(yīng)者和資金需求者； 2 ）信用工具； 3 ）調(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市場(chǎng)機(jī)制。 22. 我國(guó)《有限責(zé)任公司規(guī)范意見(jiàn)》中規(guī)定，貨幣出資額不得少于公司法定注冊(cè)資本最低限額的 50%.P79 23. 實(shí)物投資應(yīng)符合以下條件；（多選） P79 1 ）符合企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、科研開(kāi)發(fā)等的需要； 2 ）技術(shù)性能良好； 3 ）作價(jià)公平合理。 31. 股票種類： P83 1 ）股票按股東權(quán)利和義務(wù)的不同，分為普通股和優(yōu)先股； 2 ）股票按票面有無(wú)記名，分為記名股票和無(wú)記名股票； 3 ）股票按票面是否標(biāo)明金額，分為面值股票和無(wú)面值股票； 4 ）股票按股子主體的不同，分為國(guó)家股、法人股和個(gè)人股、外資股。 39. 新股的發(fā)行價(jià)格需根據(jù)公司盈利能力和資產(chǎn)增值水平加以確定。 46. 籌資性聯(lián)營(yíng)通常是緊密型聯(lián)營(yíng)和股權(quán)性聯(lián)營(yíng)。 54. 利用銀行借款籌資的優(yōu)點(diǎn)： P9899 1 ）與發(fā)行各種證券相比，取得借款所需時(shí)間較短；可以較快的滿足資金需要； 2 ）與發(fā)行債券相比，借款利息率較低，且無(wú)需支付數(shù)量很大的發(fā)行費(fèi)用； 3 ）企業(yè)可以與銀行直接接觸，協(xié)商借款的金額、期限和利率，借款后情況變化還可再次協(xié)議，靈活性 較大。 58. 債券售價(jià)： P103104 1 ）市場(chǎng)利率與債券利率一致，等價(jià)發(fā)行； 2 ）市場(chǎng)利率高與債券利率，折價(jià)發(fā)行； 3 ）市場(chǎng) 利率地與債券利率，溢價(jià)發(fā)行。 P106 63. 經(jīng)營(yíng)租賃比較適用于租用技術(shù)過(guò)時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備。 P109110 69. 融資租賃主要優(yōu)點(diǎn)是：（ 1 ）融資租賃比借款容易獲得；（ 2 ）承租企業(yè)不必事先一次支付全部設(shè)備價(jià)款就能引進(jìn)或購(gòu)買(mǎi)所需先進(jìn)技術(shù)設(shè)備；（ 3 ）融資與融物相結(jié)合，企業(yè)可以及時(shí)引進(jìn)和購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，減少企業(yè)直接購(gòu)買(mǎi)的中間環(huán)節(jié)和費(fèi)用，給企業(yè)提供了方便。產(chǎn)品成本是資金耗費(fèi)，又是補(bǔ)償價(jià)值。 P116 74. 當(dāng)企業(yè)資不抵債時(shí)，優(yōu)先股股票持有人的索賠權(quán)次于債券持有人，而先于普通股股票持有人，所以優(yōu)先股持有人的投資風(fēng)險(xiǎn)比債券持有人大，這就使得優(yōu)先股股利高于債券利率；發(fā)行優(yōu)先股股票籌資費(fèi)也較高； 而且支付優(yōu)先股股息并不會(huì)減少企業(yè)應(yīng)繳的所得稅。 P124 80. 評(píng)價(jià)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)最佳狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是股權(quán)受益最大化，也就是所有者權(quán)益最大化，股權(quán)收益可以普通股每股利潤(rùn)表示，也可以自由資金利潤(rùn)率表示。 P138 ：（簡(jiǎn)答） P138139 1 ）貨幣資金； 2 ）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。 P142 綜合性財(cái)務(wù)指標(biāo)，它表明企業(yè)流動(dòng)資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的周轉(zhuǎn)速度。 15. 現(xiàn)金使用范圍： P149 1 ）支付給職工的工資、津貼； 2 ）支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬； 3 ）根據(jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 4 ）支付各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 5 ）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 6 ）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7 ）結(jié)算起點(diǎn)以下的小額收支； 8 ）銀行確定需要支付的現(xiàn)金的其他支出。（多選） P160 19. 通過(guò)賬齡分析表，帳務(wù)人員可掌握下列信息：（多選） P160161 1 ）有多少用戶在折扣期內(nèi)付款； 2 ）有多少用戶在信用期內(nèi)付款； 3 ）有多少用戶在信用期后付款； 4 ）有多應(yīng)收賬款已成為壞賬、呆賬。 P167 25. 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、修理用備件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、外購(gòu)商品等