【正文】 如因?qū)I(yè)分包延誤影響總進(jìn)度計(jì)劃關(guān)鍵日期，則要求其編制追趕計(jì)劃并實(shí)施，必要時(shí) 24 小時(shí)連續(xù)作業(yè)。 ㈡ 主體工程： 188 天。 按照公司的制度和授權(quán)全面組織、主持項(xiàng)目經(jīng)理部的工作。充分均衡利用平面空間為目標(biāo)，制訂出切合實(shí)際的平面管理實(shí)施計(jì)劃。確定臨時(shí)供水管徑：一般管網(wǎng)水流速度為 。 主要生產(chǎn)、生活設(shè)施布置 生產(chǎn)設(shè)施布置 鋼筋加工及堆放場(chǎng)地總共占地面積約 180㎡ ,為 2部分：鋼筋堆放、鋼筋加工，鋼筋按不同規(guī)格型號(hào)堆放整齊，設(shè)置標(biāo)識(shí)牌和檢驗(yàn)狀態(tài)。 ㈣ 總平面圖、建筑平面圖、立面圖。 第 3 章、施工總平面布置 平面布置原則 ㈠ 臨時(shí)道路的布置應(yīng)考慮和永久性道路相結(jié)合，并設(shè)置回車道，以保證場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸暢通。 施工條件 現(xiàn)場(chǎng)“三通一平”已達(dá)到施工條件?？梢允故┕て髽I(yè)提前掌握人力、材料和機(jī)具使用的先后順序，合理安排資源的供應(yīng)與消耗，合理地確定臨時(shí)設(shè)施的數(shù)量、規(guī)模和用途。一旦簽訂工程承包合同，施工組織設(shè)計(jì)又成為合同文件的組成部分。 19 I、 致 謝 在尊敬的桑紅莉?qū)煹南ば闹笇?dǎo)下完成的，從論文的選題，資料的收集，構(gòu)思，擬稿到最后的定稿，無(wú)不傾注了導(dǎo)師的大量心血，老師淵博的學(xué)識(shí)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度，細(xì)致的工作風(fēng)格潛移默化地影響 著我，是我受益終身。 18 H、 結(jié)束語(yǔ) 本文以龍煤集團(tuán)七臺(tái)河分公司為研究對(duì)象，利用規(guī)范分析法與比較分析法等的理論和方法，針對(duì)七煤集團(tuán)全面預(yù) 算管理的應(yīng)用進(jìn)行了分析?，F(xiàn)編制利潤(rùn)預(yù)算后，再根據(jù)利潤(rùn)預(yù)算編制銷售以及成本費(fèi)用預(yù)算。要是全面預(yù)算管理與企業(yè)戰(zhàn)略相吻合，不得不考慮產(chǎn)品生命周期的影響，七煤集團(tuán)應(yīng)該針對(duì)不同產(chǎn)品生命周期的特點(diǎn)對(duì)各種預(yù)算進(jìn)行不同程度的控制。建立既強(qiáng)調(diào)準(zhǔn)確性，又強(qiáng)調(diào)結(jié)果完成的情況，還考慮預(yù)算職能的預(yù)算考核體系，預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理建立可考核的指標(biāo)類型包括，預(yù)算目標(biāo)完成層次，預(yù)算目標(biāo)準(zhǔn)確層次及預(yù)算組 織行為層次。 各級(jí)預(yù)算管理責(zé)任單元計(jì)劃和資金管理部門強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照年度計(jì)劃和預(yù)算資質(zhì)和監(jiān)控資金的支付。 圖 51 七煤集團(tuán)全面預(yù)算管理具體控制流程 實(shí)施預(yù)算編制 并 明確報(bào)批程序 全面預(yù)算管理是一個(gè)復(fù)雜的管理控制過(guò)程，其重點(diǎn)部分在于預(yù)算的編制，預(yù)算的編制和報(bào)批直接關(guān)系到下一年度的執(zhí)行，七煤集團(tuán)的預(yù)算編制和報(bào)批可以分為一下幾步： （ 1）各計(jì)劃預(yù)算單元和年度預(yù)算編報(bào)工作小組應(yīng)啟動(dòng)下年度計(jì)劃預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，并編報(bào)下年度各項(xiàng)計(jì)劃和預(yù)算。建立全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu) 并明確其職責(zé)。比如采購(gòu)材料，申請(qǐng)，詢價(jià)及結(jié)果都要走審批程序，效率大大降低了，也影響了員工的積極性。七煤集團(tuán)在預(yù)算的編制上存在很多問(wèn)題，從而影響預(yù)算單的執(zhí)行和考核，七煤集團(tuán)在預(yù)算編制過(guò) 程中普遍存在的問(wèn)題，具體表現(xiàn)在： 預(yù)算編制程序過(guò)于集權(quán)且缺少民主溝通 目前我國(guó)企業(yè)的預(yù)算編制程序大多是自上而下式，因?yàn)檫^(guò)度的集權(quán)，尤其對(duì)七煤集團(tuán)而言，一方面總部很難全面準(zhǔn)確的判斷目標(biāo)的合理性，另一方面過(guò)于集權(quán)影響其他部分的積極性，預(yù)算編制一開(kāi)始就有出現(xiàn)偏差的可能性，因?yàn)楣竞芸赡転榱藰I(yè)績(jī)而虛報(bào)數(shù)據(jù)。 表 31 七煤集團(tuán)全面預(yù)算管理內(nèi)容 全面預(yù)算管理內(nèi)容 采掘 洗煤 運(yùn)輸 流通 其他 總 體 比例 利潤(rùn)預(yù)算 100 100 100 100 71 93 生產(chǎn)成本預(yù)算 100 89 67 0 57 59 管理費(fèi)用預(yù)算 100 100 100 89 86 96 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 82 89 100 74 29 79 銷售量預(yù)算 55 89 67 74 14 67 資本性支出預(yù)算 64 78 33 47 43 59 存貨預(yù)算 73 67 0 47 0 50 9 應(yīng)收賬款預(yù)算 55 67 67 47 0 48 現(xiàn)金預(yù)算 55 39 33 21 29 36 應(yīng)付賬款預(yù)算 45 28 0 32 0 28 可以看出，不同方面預(yù)算管理的內(nèi)容與管理的重點(diǎn)有所不同，如運(yùn)輸對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算比較重視，這可能這與其占用較多外部資金有關(guān)，而洗煤對(duì)資本性支出預(yù)算比較關(guān)注可能與其更新改造任務(wù)較多有關(guān)。七臺(tái)河分公司經(jīng)過(guò)半個(gè)世紀(jì)的發(fā)展，現(xiàn)已成為集煤炭開(kāi)采、洗選加工、鐵路運(yùn)輸、熱電聯(lián)產(chǎn)、電力輸配于一體的大型國(guó)有煤炭企業(yè)。但預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。它通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè) 的資源合理配置并真實(shí)的反映出企業(yè)的實(shí)際需要，進(jìn)而對(duì)作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀與價(jià)值增長(zhǎng)等方面的最終決策提供支持。 （二）健全組織機(jī)構(gòu)，完善各項(xiàng)規(guī)章制度。由于預(yù)算涉及面廣，形成一個(gè)體系，因此又把這種預(yù)算稱為全面預(yù)算。隨之產(chǎn)生了除了長(zhǎng)期采用增量預(yù)算法、固定預(yù)算法等傳統(tǒng)的預(yù)算編制的方法外，更具戰(zhàn)略性的編制方法，主要有零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等。布洛切在其《成本管理》一書中認(rèn)為，除了作為一種經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，預(yù)算還在以下方面起著重要作用：配置資 源、確定瓶頸、進(jìn)行溝通和授權(quán)等協(xié)運(yùn)作；激勵(lì)和指導(dǎo)具體實(shí)施；為控制活動(dòng)提供指南、管理現(xiàn)金流量以及完善業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行與管理。 研究方法 （ 1）規(guī)范分析法；通過(guò)對(duì)預(yù)算管理理論的規(guī)范分析，揭示預(yù)算管理在企業(yè)應(yīng)用中存在的問(wèn)題，分析其原因，并提出完善的對(duì)策和建議。 高效使用企業(yè)資源 ,預(yù)算計(jì)劃過(guò)程和預(yù)算指標(biāo)數(shù) 據(jù)直接體現(xiàn)了七煤集團(tuán)使用資源的效率以及對(duì)各種資源的需求，因此是調(diào)度與分配企業(yè)資源的起點(diǎn)。 研究目的和意義及方法 研究目的 論文闡述了全面預(yù)算管理 的相關(guān)理論、國(guó)內(nèi)外對(duì)全面預(yù)算管理理論及應(yīng)用的研究現(xiàn)狀、七煤集團(tuán)為例闡述如何建立及應(yīng)用全面預(yù)算管理，分析全面預(yù)算管理在我國(guó)企業(yè)應(yīng)用中存在的問(wèn)題，并有針對(duì)性地提出了完善的具體對(duì)策，對(duì)企業(yè)完善全面預(yù)算管理具有指導(dǎo)意義，對(duì)其他企業(yè)也具有借鑒作用。微觀上，它有利于企業(yè)管理水平與效益的提高；宏觀上，它是利用市場(chǎng)背景優(yōu)化資源配置的重要工具。七煤集團(tuán)全面預(yù)算編制管理 I A、 摘 要 預(yù)算是以數(shù)字計(jì)量的企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃。因此，能否搞好全面預(yù)算管理并由此產(chǎn)生管理效益，是檢驗(yàn)現(xiàn)代企業(yè)管理科學(xué)化程度的重要標(biāo)志之一。 2 研究意義 全面預(yù)算管理的理論意義： 預(yù)算管理體系作為一種較為成熟有效的企業(yè)內(nèi)部控制方法，實(shí)現(xiàn)了對(duì)公司業(yè)務(wù)流，信息流的整合，對(duì)企業(yè)規(guī)劃戰(zhàn)略目標(biāo)，控制日?；顒?dòng)，分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及優(yōu)化資源配置具有重大意義。通過(guò)全面預(yù)算的編制和平衡，企業(yè)可以對(duì)有限的資源進(jìn)行最佳的安排使用，避免資源浪費(fèi)和低效使用。 （ 2）比較分析法：通過(guò)國(guó)內(nèi)外在全面預(yù)算管理的應(yīng)用方面的比較分析，找出我國(guó)企業(yè)現(xiàn)在實(shí)施全面預(yù)算管理存在的差距；通過(guò)對(duì)案例中企業(yè)的 預(yù)算指標(biāo)和實(shí)際指標(biāo)的對(duì)比分析，對(duì)該企業(yè)全面預(yù)算管理體系進(jìn)行評(píng)價(jià)。業(yè)績(jī)報(bào)告及差異分析。羅伯特 這些創(chuàng)新方法 能夠增強(qiáng)預(yù)算與戰(zhàn)略的聯(lián)系、提高預(yù)算與環(huán)境的適應(yīng)性、促進(jìn)組織業(yè)績(jī)的持續(xù)改進(jìn)。 全面預(yù)算管理是圍繞全面預(yù)算而展開(kāi)的一系列管理活動(dòng)，具體包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù) 算分析，預(yù)算考評(píng)等方面。 （三）預(yù)算指標(biāo)既要有先進(jìn) 性，又要留有余地。就像美國(guó)著名管理學(xué)家戴維 對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)遵循以下要求：預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)；預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。公司現(xiàn)有22 個(gè)基層單位、 5 萬(wàn)余名職工。從上述研究中可以看出全面預(yù)算的內(nèi)容主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算三部分，各項(xiàng)預(yù)算相互銜接，形成一個(gè)完整的預(yù)算體系。 預(yù)算編制的方法過(guò)于陳舊 七煤集團(tuán)仍然在使用傳統(tǒng)的預(yù)算方法，傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法容易產(chǎn)生資源配置的不合理，導(dǎo)致資源的浪費(fèi)，預(yù)計(jì)結(jié)果可能發(fā)生很大的誤差，從而失去了其控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的 作用，容易偏離實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)情況等后果。而且企業(yè)也不對(duì)預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資資金進(jìn)行區(qū)分，所有事項(xiàng)無(wú)論是否 在預(yù)算之內(nèi)，都要經(jīng)過(guò)繁瑣的資金支出審批程序，這樣會(huì)使所編制的預(yù)算在執(zhí)行和控制過(guò)程中作用不大，預(yù)算的執(zhí)行和控制也不能與所編制的預(yù)算緊密相關(guān)。 七煤集團(tuán)設(shè)立年度預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，將各部門劃分為預(yù)算單元，確定相應(yīng)的管理職責(zé)，構(gòu)成了完整的責(zé)任體系，預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)制定相關(guān)規(guī)章制度，提出合理的預(yù)算目標(biāo)，審查各部門編制的預(yù)算方案，并組織實(shí)施，對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)督考核，具有決策，指揮與控制職能，職能部門負(fù)責(zé)編制預(yù)算報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審議批準(zhǔn)，對(duì)總預(yù)算按管理組織落實(shí)，對(duì)專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，在預(yù)算管理中發(fā)揮組織，協(xié)調(diào)和促進(jìn)作用，個(gè)預(yù)算單元是預(yù)算的執(zhí)行單位，在總預(yù)算和專業(yè)預(yù)算的指導(dǎo)和控制下，負(fù)責(zé)單位預(yù)算的具體實(shí)施，并及時(shí)將執(zhí)行結(jié)果反饋給公司， 從而明確了各層管理機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)關(guān)系，保證公司總預(yù)算的貫徹落實(shí)。 （ 2）年度預(yù)算編報(bào)工作小組向公司年度預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交并報(bào)告下一年度的《年度預(yù)算編制大 綱》 （ 3）有限公司年度預(yù)算編報(bào)工作小組將公司年度預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批的 14 《年度預(yù)算編制大綱》下發(fā)給各計(jì)劃預(yù)算單元，并明確其下年度各項(xiàng)分解目標(biāo)。 圖 52 具體控制流程 建立全面預(yù)算管理報(bào)告制度 全面預(yù)算管理報(bào)告制度是公司及各項(xiàng)預(yù)算管理責(zé)任單元在預(yù)算期的預(yù)算執(zhí)行信息的反饋和分析報(bào)告。 表 51 具體的考核指標(biāo) 預(yù)算類別 關(guān)鍵指標(biāo) 指標(biāo)說(shuō)明 衡量標(biāo)準(zhǔn) 類別權(quán)重 考核周期 數(shù)據(jù) 來(lái)源 例外 處理 預(yù)算 目標(biāo)完成 開(kāi)發(fā)投資支出預(yù)算與進(jìn)度完成率 考核完成一定開(kāi)發(fā)進(jìn)度下的開(kāi)發(fā)投資支出情況 100% 65% 年 財(cái)務(wù)管理報(bào)告 預(yù)算 目標(biāo)準(zhǔn)確性 開(kāi)發(fā)投資支出預(yù)算進(jìn)度確定準(zhǔn)確性 考核確定目標(biāo)的準(zhǔn)確性鼓勵(lì)制定準(zhǔn)確的預(yù)算目標(biāo) 05% 25% 若有預(yù)算調(diào)整 16 應(yīng)按照調(diào)整后標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 預(yù)算編制正確與及時(shí)性 5% 季 預(yù)算 組織行為 年 發(fā)展 規(guī)劃部 加強(qiáng)全面預(yù)算管理和監(jiān)督合理編制 做到工作計(jì)劃與預(yù)算編制緊密結(jié)合，自上而下的權(quán)威預(yù)算不僅可以提高管理效率，增強(qiáng)調(diào)節(jié)功能，更加可以保證所編制的預(yù)算與公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)相吻合。 17 產(chǎn)品在初創(chuàng)期最大的特點(diǎn)就是資金的流出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于資金的流入，投資風(fēng)險(xiǎn)大，因此這一階段的主要唉預(yù)算管理模式應(yīng)該是以資金投入為主的資本預(yù)算，這些預(yù)算是為了合理利用緊張的資源，保證所有項(xiàng)目的資本支出需要。在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)該盡可能的降低成本費(fèi)用。 首先 ,總結(jié)了研究課題的國(guó)內(nèi)外研究概況，接著闡述與全面預(yù)算管理的相關(guān)理論基礎(chǔ)；其次對(duì)七煤集團(tuán)的全面預(yù)算管理應(yīng)用進(jìn)行分析。 同時(shí)，我要深深地感謝黑龍江科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院的各位老師對(duì)我的教育關(guān)心和幫助，使我順利完成學(xué)業(yè)。在施工 準(zhǔn)備和施工過(guò)程中，工程施工組織設(shè)計(jì)始終起著全局性的指導(dǎo)作用，作為項(xiàng)目管理中的規(guī)劃性文件，施工組織設(shè)計(jì)提出了施工中的進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、成本控制、安全控制、現(xiàn)場(chǎng)管理、各項(xiàng)生產(chǎn)要素管理的目標(biāo)及技術(shù)組織措施。通過(guò)施工組織的編制還可以預(yù)計(jì)施工過(guò)程中可能發(fā)生的各種情況，可能使用的各種新技術(shù)，事先做好準(zhǔn)備、預(yù)防，為施工企業(yè)實(shí)施施工準(zhǔn)備工作和施工計(jì)劃提供依據(jù)。 工程、重點(diǎn)難點(diǎn) ① 施工中的冬、雨季施工措施。 ㈡ 臨時(shí)用電，沿主干道地埋鋪設(shè)。 ㈤ 有關(guān)安全文明施工、消防及環(huán)境保護(hù)的要求。 模板加工及木料、鋼管堆放場(chǎng)地總共占地面積 145 ㎡。 根據(jù)計(jì)算結(jié)果，臨時(shí)供水管線的干管選用φ 100 的鋼管，支管選用φ 50 的鋼管，在木工棚等處設(shè)置φ 65 的消防栓。并將計(jì)劃輸入電腦，進(jìn)行有效的動(dòng)態(tài)管理。 ② 項(xiàng)目副經(jīng)理 項(xiàng)目副經(jīng)理編制項(xiàng)目控制程序和項(xiàng)目控制計(jì)劃，審批設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工進(jìn)度計(jì)劃，并監(jiān)督檢查進(jìn)度計(jì)劃的實(shí)施狀況 ,負(fù)責(zé)審查業(yè)主變更和內(nèi)部變更對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用及進(jìn)度的影 響提出處理意見(jiàn)，參加編制項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)劃，并在工作中貫徹執(zhí)行，保證工作質(zhì)量。 ㈢ 維護(hù)及屋面： 100 天。 ㈣ 嚴(yán)格工序施工質(zhì)量，確保一次驗(yàn)收合格，杜絕返工，以一次成優(yōu)的良好施工，獲取工期的縮短。各專業(yè)分包進(jìn)場(chǎng)前，必須根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部總進(jìn)度計(jì)劃編制專業(yè)施工進(jìn)度計(jì)劃，各分包單位必須參加項(xiàng)目經(jīng)理部定期或不定期召開(kāi)的生產(chǎn)例會(huì)，把每天存在的問(wèn)題以及需要協(xié) 調(diào)的問(wèn)題落實(shí)解決。 施工進(jìn)度計(jì)劃 工期安排 根據(jù)業(yè)主的要求，結(jié)合我公司的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力，確定總工期為 495 天 ,施工進(jìn)度控制如下： ㈠ 基礎(chǔ)工程： 60 天。 ① 項(xiàng)目經(jīng)理 項(xiàng)目經(jīng)理代表我公司行使并承擔(dān)工程承包合同中的權(quán)利和義務(wù)，負(fù)責(zé)按合同規(guī)定的承包工作范圍，內(nèi)容和約定的建設(shè)工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、安全標(biāo)準(zhǔn)、投資限額全面完成建設(shè)任務(wù)。 管理計(jì)劃的制定 施工平面科學(xué)管理的關(guān)鍵是科學(xué)的規(guī)劃和周密詳細(xì)的具體計(jì)劃，在工程進(jìn)度網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃的基礎(chǔ)上形