全面預(yù)算管理編制辦法-免費閱讀
【正文】 第二十一條 本制度適用于XXX業(yè)務(wù)單元管理之所有控股企業(yè)。第十八條 年度預(yù)算調(diào)整。【注：此工作主要由預(yù)算執(zhí)行委員負(fù)責(zé)進行】11月上旬——業(yè)務(wù)單元召開第三次預(yù)算會議，審議并通過各企業(yè)之策略計劃、目標(biāo)設(shè)定和財務(wù)預(yù)算，并形成業(yè)務(wù)單元的年度計劃和財務(wù)預(yù)算上報至總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會。主要包括業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、主要業(yè)務(wù)交易量、產(chǎn)品毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重要費用支出項目說明、預(yù)計已產(chǎn)生但帳面未處理之呆壞帳情況說明、資金借貸及利息費用情況說明等。（三） 經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實質(zhì)性的基本活動的預(yù)算，與公司損益表的計算有關(guān)。（三） 匯總各企業(yè)的初步經(jīng)營預(yù)算并提出建議事項，提交預(yù)算委員會討論；（四） 編制經(jīng)預(yù)算委員會討論通過后的業(yè)務(wù)單元的整體預(yù)算并準(zhǔn)時上報至集團總公司；（五） 比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各企業(yè)切實執(zhí)行預(yù)算；（六） 根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告提交預(yù)算委員會；（七） 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。第二條 全面預(yù)算指在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動，完成企業(yè)既定的目標(biāo)。第六條 全面預(yù)算的執(zhí)行評價將作為XXX業(yè)務(wù)管理單元對下屬各企業(yè)的總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)考核的重要依據(jù)。是企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)。（五） 財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營運指標(biāo)預(yù)算表?！咀ⅲ捍藭h也可以與企業(yè)年度工作安排會議結(jié)合】10月上旬——企業(yè)召開第三次預(yù)算委員會會議，討論通過公司下年度全面預(yù)算方案并上報至業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會。第四章、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整及評價第十七條 預(yù)算執(zhí)行分析。 預(yù)算執(zhí)行評價每年度一次，企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的年度自我評價報告應(yīng)在每年9月中旬之企業(yè)第一次預(yù)算會議上作出，并上報至業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會審議。12 / 12。如調(diào)整影響到業(yè)務(wù)單元整體預(yù)算，經(jīng)業(yè)務(wù)單元預(yù)算會議討論通過后由預(yù)算執(zhí)行委員提報總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會批復(fù)后方可調(diào)整。12月上旬——待總公司批準(zhǔn)后，業(yè)務(wù)單元正式頒發(fā)業(yè)務(wù)單元的年度經(jīng)營計
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