某咨詢公司-全面預算管理辦法-免費閱讀
【正文】 召開時間：季度考核的時間在四月、七月、十月下旬，時間一天；年度考核會議時間在一月下旬，時間一天到兩天。預算考核是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到引導公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標方向努力的效果。 第四十一條 當一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響目標利潤的實現(xiàn)時，應首先挖掘與目標利潤相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來 彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算修正申請。 第三十五條 在預算管理過程中，對預算內的項目由部門經理、子公司總經理進行控制，預算合同部、計劃財務部進行監(jiān)督、預算外支出由主管財務的副總經理和總經理直接控制。 參加人員：總經理、副總經理、各部門經理和下屬子公司總經理、子公司財務總監(jiān)。 第二十九條 十一月初公司計財部制定詳細的預算指導文件，在預算制定程序啟動時下發(fā)到各部門及下屬子公司。 現(xiàn)金預算特指一個預算年度內資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運用及籌資費用． 長期資金預算指一年以上的資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運用及籌資費用預算． 預計利潤表、預計資產負債表由財務部根據各種經營預算、固定資產投資預算和現(xiàn)金預算綜合編制?？⒐ず笪翠N售產成品（尾房、出租開發(fā)產品及不可銷售之配套建筑、配套設施等）預算根據東灣顧問公司銷售預測及工程項目造價預算分析編制。 XXX 公司全面預算管理辦法 8 現(xiàn)金預算特指一個預算年度內資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運用及籌資費用 長期資金預算指一年以上的資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和運用及籌資費用預算． 預計利潤表、預計資產負債表由財務部根據各種經營預算、投資預算和現(xiàn)金預算綜合編制。 長期債權投資預算由資金管理中心根據各子公司及其他關聯(lián)企業(yè)資金需求計劃和母公司的融資能力編制。 項目子公司預算主要包括：分解到項目公司的目標利潤、項目銷售預算（由東灣公司提供）、項目銷售費用預算（由東灣顧問公司提供）、開發(fā)成本預算、存貨預算、管理費用預算、固定資產投資預算、資金預算（其中包括了財務費用預算）、預計利潤表、預計資產負債表等。 XXX 公司全面預算管理辦法 5 第十七條 統(tǒng)一計劃是指公司的年度預算目標實行集中統(tǒng)一的管理原則。 第十三條 計劃財務部預算職責為： 制訂預算管理辦法和政策，報主管財務的副總經理和總經理審批； 傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門、各子公司預算的編制； 分解下達各項預算指標； 根據預算編制方針，對母公司各部門、各子公司編制的預算草案進行初步審查、協(xié)調和平衡，匯總后編制集團公司的預算草案，一并報預算 委員會（近期是主管財務的副總經理和總經理）審查； 參加預算會議，介紹預算的編制情況，對有關問題提出質詢，接受其他單位（母公司各部門和子公司）質詢，明確預算修改方向。 第七條 全面預算管理的預算期主要分為短期和長期，由此編制的預算分為短期XXX 公司全面預算管理辦法 3 預算和長期預算．短期預算是指預算期為每個會計年度１月１日至１２月３１日的預算，也稱年度預算．年度預算經過層層分解，分為季度預算和月度預算．長期預算是指集團公司（母公司和子公司）未來３－５年的發(fā)展規(guī)劃性預算，長期預算是制訂短期預算的重要依據． 第八條 本 辦法 適用于 北京 AXXXX 有限公司（以下稱母公司）各部門及下屬子公司（指 AXXXX 擁有實際控制權的子公司） 。 預算與收入提升及成本節(jié)約： 通過全面預算可以加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。 全面預算也為公司的全體員工設立了一定的行為標準，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及預算的要求。它包括經營預算（如開發(fā)預算、銷售預算、銷售費用預算、管理費用預算等）和財務預算（如投資預算、資金預算、預計利潤表、預計資產負債表等）。在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標的前提下概括了企業(yè)的戰(zhàn)略目標及達成戰(zhàn)略目標的可行步驟。 預算與風險控制： 全面預算是公司管理層進行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經營活動實際結果與預算的差距，可以迅速 地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應的解決措施。 第四條 預算編制的范圍： 公司 實行全面預算管理，所有的收支必須納入預算編制。 第十一條 預算委員會的職責為： 審定集團公司預算、決算管理辦法，編制方法及程序； 審議、確定預算目標； 負責審核公司年度財務預、決算報告及中長期財務規(guī)劃與預算； 審定下達正式預算 研究制定實現(xiàn)預算管理目標的重要措施，并安排落實； 在預算編制和執(zhí)行過程中，對部門之間、子公司之間可能發(fā)生或已經發(fā)生的重大分歧進行必要的協(xié)調； 定期檢查和分析預算執(zhí)行情況，聽取財務部及其他部門的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現(xiàn)； 根據預算執(zhí)行中遇 到的問題，及時組織對預算進行調整； 審定決算報告，提出獎罰意見 。各級預算單位通過逐級授權，分解、下達預算指標，明確各級預算編制和管理責任人，形成各級預算編制和管理的組織體系。 第十九條 本公司以目標利潤為編制預算的出發(fā)點，為實現(xiàn)目標利潤而編制的各項預算構成了全面預算管理的預算體系。季度預算應在季度開始前＿＿日編制完成．月度預算應在月度開始前＿＿日編制完成． 第二十三條 預算編制流程見附圖。 固定資產投資預算由行政管理部根據各部門上報的固定資產購置計劃匯總編制，并分部門填列． 固定資產折舊費用預算由行政管理部根據固定資產原值和折舊率編制，分部門填列．包括現(xiàn)有固定資產和預計將購置的固定資產的折舊費。預算合同部負責根據工程進度將開發(fā)成本費用分解到預算期，交財務部編制其他預算。 固定資產維修、保管費預算由行政管理部根據歷史數(shù)據、各固定資產使用、保管部門的維修計劃、市場價格等資料分析編制，并分部門填列。 第二十六條 公司采取自 上 而 下 、
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