【正文】 南京 江蘇軟件園 25 百年超市南京市工商企業(yè)發(fā)票領(lǐng)用存明細(xì)賬 發(fā)票類別： 第 頁 年 摘要 期初庫存 本期 領(lǐng)入 本期使用情況 本期返還公 司已使用過 的發(fā)票 期末庫存 未 使用 發(fā)票庫存 已使用 發(fā)票庫存 開票人領(lǐng)用 開票人返回 未使用 發(fā)票庫存 已使用 發(fā)票庫存 月 日 數(shù)量 發(fā)票 號碼 數(shù)量 發(fā)票 號碼 數(shù)量 發(fā)票 號碼 數(shù)量 發(fā)票 號碼 領(lǐng) 用 人 數(shù)量 發(fā)票 號碼 簽 收 人 數(shù)量 發(fā)票 號碼 數(shù)量 發(fā)票 號碼 數(shù)量 發(fā)票 號碼 1 2 3 4 4 4 4 4 注： 7=1+34 8=2+56 百年商業(yè) MIS 管理輸出 之 門店業(yè)務(wù)程序及會(huì)計(jì)工作規(guī)范篇 江蘇百年軟件科技有 限公司 Page 26 of 28 中國 門店提貨憑證總賬 百年商業(yè) MIS 管理輸出 之 門店業(yè)務(wù)程序及會(huì)計(jì)工作規(guī)范篇 江蘇百年軟件科技有 限公司 Page 22 of 28 中國 江蘇百年超市有限公司批發(fā)銷售商品清單 9X 電話： 2410082 購貨單位及稅號： 日期： 年 月 日 開票員： 貨號 品名 產(chǎn)地規(guī)格 包裝單位 件數(shù) 數(shù)量 不含 稅價(jià) 進(jìn)貨 金額 零售價(jià) 零售 金額 進(jìn)銷 差價(jià) 合計(jì)金額 本張小計(jì) 銷售方稅號： 專用發(fā)票號碼： 江蘇 百年超市有限公司 （ 99） 百年超市配送中心退貨退款憑單 NO： 1111111 退貨單位： 年 月 日 貨 號 規(guī)格及品名 單位 數(shù)量 原批價(jià) 折扣 退貨原因 原提單號碼 百年商業(yè) MIS 管理輸出 之 門店業(yè)務(wù)程序及會(huì)計(jì)工作規(guī)范篇 江蘇百年軟件科技有 限公司 Page 20 of 28 中國 百年超市變價(jià)商品差價(jià)調(diào)整單 連鎖店 填報(bào)日期： 年 月 日 （ ）字第 號 貨號 品名規(guī)格 單 位 庫存 數(shù)量 原 價(jià) 新 價(jià) + 單位 差價(jià) 增加金額 減少金額 備注 千 百 十 元 角 分 千 百 十 元 角 分 百年商業(yè) MIS 管理輸出 之 門店業(yè)務(wù)程序及會(huì)計(jì)工作規(guī)范篇 江蘇百年軟件科技有 限公司 Page 18 of 28 中國南京 江蘇軟件園 17 合 計(jì) 驗(yàn)收人： 送貨人： 制單人： 第 1 聯(lián)，店留存。 4．各店無權(quán)脫離公司采購、配送部門自行在外進(jìn)貨，更不允許自行用現(xiàn)金進(jìn)貨。移交人對自己經(jīng)辦且移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性，要承擔(dān)責(zé)任，不能因?yàn)闀?huì)計(jì)資料已經(jīng)移交而推卸責(zé)任。同時(shí)，編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)檔案、印章、現(xiàn)金、以及其它會(huì)計(jì)用品等。 門店會(huì)計(jì)檔案不得外借，以防散失和泄密。 6．開票員填錯(cuò)發(fā)票，應(yīng)書寫“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)備查。 3．發(fā)票開具人領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，一次限領(lǐng)一本，第二次領(lǐng)用時(shí)應(yīng)將上次用完的發(fā)票存根聯(lián)交回，作廢的發(fā)票各聯(lián)齊全。 不允許門店或門店以外沒有授權(quán)人員操作計(jì)算機(jī)，任意篡改數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)混亂。公司制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度是公司為確保門店正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高門店經(jīng)濟(jì)管理水平，堵塞漏洞而制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)手續(xù)制度。有效地發(fā)揮門店會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，不僅可以使公司制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效貫徹，對健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、規(guī)范會(huì)計(jì)工作程序，也有重要作用。專柜人員將收銀小票收下作為發(fā)貨憑證，同時(shí)在記錄本上登記該筆銷售作為和門店對賬的賬冊。 門店對所駐單位進(jìn)行行政管理，不發(fā)生賬務(wù)關(guān)系，也不作會(huì)計(jì)處理，月末盤點(diǎn)時(shí)，不對該單位的商品進(jìn)行盤點(diǎn)。同時(shí)填制一式三聯(lián)的交款單，第一聯(lián)：交業(yè) 務(wù)單位，第二聯(lián)：交門店，第三聯(lián)：門店向財(cái)務(wù)管理一部上交營業(yè)款時(shí)證明實(shí)際營業(yè)額的憑證。（代售類） 此類業(yè)務(wù)是門店幫助業(yè)務(wù)單位銷售有關(guān)票證，業(yè)務(wù)單位與公司多種經(jīng)營部以簽定合同的方式約定合作方式的業(yè)務(wù)種類。不能將生雞的庫存并入門的實(shí)際庫存。月末盤點(diǎn)時(shí)按同樣的口徑估算庫存現(xiàn)調(diào)飲料的零售金額。 借：庫存商品 貸：商品進(jìn)銷差價(jià) 商品采購 —— 雞蛋、水產(chǎn) 門店用備用金自行采購雞蛋的業(yè)務(wù)程序與會(huì)計(jì)核算： 門店用備用金自行采購雞蛋、水產(chǎn)的情況下，必須設(shè)專人對雞銷售不論生、熟單獨(dú)收款，同時(shí)用專用記錄本對雞蛋、水 產(chǎn)的進(jìn)貨、銷售情況單獨(dú)作記錄。 （五）特殊商品的進(jìn)、銷、存業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與會(huì)計(jì)核算 門店特殊商品指只能確認(rèn)該商品進(jìn)貨價(jià)格，而不能完全準(zhǔn)確地認(rèn)定其銷售價(jià)格的商品。 百年商業(yè) MIS 管理輸出 之 門店業(yè)務(wù)程序及會(huì)計(jì)工作規(guī)范篇 江蘇百年軟件科技有 限公司 Page 11 of 28 中國錄入人員在“存貨管理系統(tǒng) — 商品盤點(diǎn)系統(tǒng) — 盤點(diǎn)表錄入”菜單中錄入，錄入前需修改系統(tǒng)參數(shù)，在“系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置”中將右下角的盤點(diǎn)日期進(jìn)行修改 。 ②結(jié)清多種經(jīng)營業(yè)務(wù)，盤點(diǎn)結(jié)賬日應(yīng)將所有銷后入賬的多種經(jīng)營金額（如賣肉、烤雞、鹵菜、蛇粉加工、洋參加工、水產(chǎn)品、水果、鮮菜等不含門店自己經(jīng)營的生鮮商品）從計(jì)算機(jī)中調(diào)出銷售數(shù)量、銷售金額，單獨(dú)列盤點(diǎn)表作負(fù)數(shù)以示已銷售未入賬或打印出直配單作為供應(yīng)商與公司采購部門結(jié)算的依據(jù)。南京 江蘇軟件園 10 借：經(jīng)營費(fèi)用 — 商品損耗（報(bào)損商品的含稅進(jìn)價(jià)，門店會(huì)計(jì)應(yīng)在商品檔案中將含稅進(jìn)價(jià)調(diào)出，計(jì)算出含稅金額）。 日常商品損溢 門店由于運(yùn)輸不慎、保管不妥、顧客頻繁選購等各種原因造成商品殘損變質(zhì)等情況，影響了商品的內(nèi)在和外在質(zhì)量，導(dǎo)致商品無法上架銷售的，門店應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。門店會(huì)計(jì)將差價(jià)調(diào)整單的財(cái)務(wù)聯(lián)作為記賬憑證的附件，編制會(huì)計(jì)憑證。這兩種打折方式在會(huì)計(jì)核算上有所不同： ①商品價(jià)格打折是在顧客購貨收銀交款時(shí)直接體現(xiàn)在商品價(jià)格上，由公司物價(jià)質(zhì)管制定打折幅度報(bào)總經(jīng)理室外審批后下發(fā)通知，由計(jì)算機(jī)管理部將部分或全部商品的打折程序傳送門店計(jì)算機(jī)，在收銀員收銀時(shí)收銀機(jī)自動(dòng)將商品銷售款作打折處理，收銀員打折后的應(yīng)收款結(jié)算。對由于收銀員的差錯(cuò)而造成的損失，交店長按公司規(guī)定處理，本班所有的實(shí)交現(xiàn)金（包括前臺和后臺）即為當(dāng)日現(xiàn)金銷售額。而郵政綠卡的結(jié)算程序?yàn)椋菏浙y員將顧客所購商品錄入 POS機(jī)后，得出顧客本次消費(fèi)金額，由顧客持卡到后臺郵政綠卡 POS機(jī)刷卡，請顧客輸入密碼，經(jīng)過電腦確認(rèn)刷卡成功后，郵政 POS機(jī)打印結(jié)算單據(jù)一式兩份，并請顧客簽名，顧客憑結(jié)算單到收銀臺結(jié)清貨款，收銀員留第一聯(lián)作為交賬依據(jù)及門店會(huì)計(jì)入賬憑證，顧客則拿第二聯(lián)作為付款依據(jù)。盤點(diǎn)結(jié)束后，門店會(huì)計(jì)應(yīng)將已入對賬單銷售金額而商品還沒有提走的金額從商品庫存金額中扣除，以準(zhǔn)確反映商品盤點(diǎn)的盈虧情況。 受理支票業(yè)務(wù)后，門店會(huì)計(jì)在支票背書欄加蓋“百年超市 ***門店財(cái)務(wù)專用章”和“門店店長名章”后，應(yīng)及時(shí)將支票送往指定銀行。 （ 1）門店后臺對公業(yè)務(wù)銷售行為業(yè)務(wù)流程。門店內(nèi)收貨人員驗(yàn)收完畢后必須由 2個(gè)簽字，并將廠商填制的送貨單交給門店會(huì)計(jì)，由門店會(huì)計(jì)將送貨單打印成“商品直配單”（此單集收貨回單、商品驗(yàn)收單、供應(yīng)商結(jié)算單于一體），交給收貨人員復(fù)核無誤，廠商送貨人員簽字后，交店長或店長指定的人員（也可以是門店復(fù)核人員）加蓋“收貨專用章”，在收貨時(shí)發(fā)現(xiàn)某商品無貨號或無進(jìn)價(jià) 、銷價(jià)、條碼等情況，門店可拒收或代管該商品，并提請供應(yīng)商到公司補(bǔ)辦商品檔案登記手續(xù)。 若門店所要商品經(jīng)開票房打印成提貨單后，而倉庫由于缺貨或商品質(zhì)量等各種原因無法發(fā)貨時(shí)，由倉庫保管員開具“倉庫商品退貨退款憑條”，一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交門店、一聯(lián)交開票房。期末為了核實(shí)各門店也就是各實(shí)物負(fù)責(zé)小組的庫存商品的實(shí)有數(shù)額，各店必須定期進(jìn)行全面盤點(diǎn)，將現(xiàn)有商品庫存數(shù)量輸入電腦，得出庫存商品的售價(jià)總額，并與“撥貨計(jì)價(jià)對賬單”賬面金額進(jìn)行核對，如發(fā)生不符時(shí)，要及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理，以達(dá)到賬實(shí)相符，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全和完整的目的。 四、連鎖門店業(yè)務(wù)程序及會(huì)計(jì)核算 門店會(huì)計(jì)核算是門店會(huì)計(jì)的基本職能之一，在門店會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中占有非常重要的位置。門店會(huì) 計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的建立，有助于提高門店會(huì)計(jì)的職業(yè)道德水平，有利于“百年”事業(yè)的長足發(fā)展。各門店店 長可在本店推薦具有財(cái)會(huì)專業(yè)學(xué)歷的職工作為門店會(huì)計(jì)候選人，報(bào)財(cái)務(wù)管理管理二部考核后聘用。 掌握百年 操縱世紀(jì) 百年商業(yè) MIS 管理輸出 之 門店管理篇 江蘇百年軟件科技有限公司 商業(yè)管理咨詢部 二〇〇一年八月 【 2020 年 版權(quán)所有 翻印必究 】 百年商業(yè) MIS 管理輸出 之 門店業(yè)務(wù)程序及會(huì)計(jì)工作規(guī)范篇 江蘇百年軟件科技有 限公司 Page 2 of 28 中國 門店會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件： 1．堅(jiān)持原則，廉潔奉公，有志于“百年”事業(yè)的發(fā)展。 1．敬業(yè)愛崗。加強(qiáng)門店會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，對提高“百年”會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，起著十分重要的作用。此外，遇到店長調(diào) 動(dòng)，必須進(jìn)行臨時(shí)盤點(diǎn)，以分清責(zé)任。該單據(jù)不是會(huì)計(jì)憑證，任何方都不能入賬，只有由開票房將此單開具成紅字提貨單時(shí)，倉庫、開票房、門店才能入賬。“商品直配單”一式四聯(lián)，第一聯(lián)，門店留存聯(lián)，第二聯(lián)，門店報(bào)公司財(cái)會(huì)聯(lián)，第三聯(lián)，廠商到公司業(yè)務(wù)結(jié)算聯(lián)，第四聯(lián)，代廠商收貨加單。 門店后臺對公業(yè)務(wù)銷售收取款項(xiàng)有現(xiàn)金和支票兩種形式。門店會(huì)計(jì)憑銀行受理支票回單，及時(shí)入賬，并在登記簿上注明。 （ 2）前后收銀員收款 門店收銀員收款采取集中收款方式，顧客將商品自行拿到收銀臺，由收銀員進(jìn)行商品錄入，錄入的方式有多種：條碼、貨號、金額碼等。收銀機(jī)只能與商品的直接銷售發(fā)生關(guān)系，不能用來打印代提單據(jù)。每日發(fā)生的錯(cuò)單、顧客退貨、須由店長指定的人員每日在收銀機(jī)中作退貨處理以保證當(dāng)日銷售額、收銀記錄及單品銷售的準(zhǔn)確性。收銀員交賬時(shí)按收款合 計(jì)數(shù)交款，其實(shí)際發(fā)生的折扣由會(huì)計(jì)視同調(diào)價(jià)處理，門店會(huì)計(jì)第二天將“商品銷售管理 — 收銀統(tǒng)計(jì) — ?收銀員日收款”打印出來，對 — “已減折扣”欄 作會(huì)計(jì)分錄如下： 貸：商品進(jìn)銷差價(jià)（負(fù)數(shù)） 貸：庫存商品 ②團(tuán)體購貨集中打折 團(tuán)體購貨中發(fā)生的集中打折憑完整填制的“銷售折扣折讓審批單”作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款（當(dāng)期實(shí)交款） 其他應(yīng)收應(yīng)付款 — （各種銀行卡類別） 百年商業(yè) MIS 管理輸出 之 門店業(yè)務(wù)程序及會(huì)計(jì)工作規(guī)范篇 江蘇百年軟件科技有 限公司