【文章內(nèi)容簡介】 ，可以編制“商品盤點(diǎn)處理表”來確認(rèn)損溢。 百年商業(yè) MIS 管理輸出 之 門店業(yè)務(wù)程序及會計(jì)工作規(guī)范篇 江蘇百年軟件科技有 限公司 Page 11 of 28 中國南京 江蘇軟件園 11 該表的實(shí)存數(shù) =盤點(diǎn)表金額 +備用金 +/各項(xiàng)往來（在外提貨單等） 處理表的實(shí)存數(shù)和對賬單的賬存數(shù)相比較，得出損溢數(shù)，結(jié)果確認(rèn)后由店長分析原因，重大少款另作書面報(bào)告。財(cái)務(wù)管理二部會同門店分析原因，查明癥結(jié)所在，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。再由財(cái)務(wù)管理二部報(bào)總經(jīng)理室外作出處理意見。 門店憑商品 盤點(diǎn)處理表的店存聯(lián)作對賬單的附件。 門店憑商品盤點(diǎn)處理表的財(cái)務(wù)聯(lián)作記賬憑證的附件。 會計(jì)分錄如下： 盤點(diǎn)損耗憑證摘要： *年 *月 *日至 *年 *月 *日商品盤點(diǎn)損耗 借：管理費(fèi)用 —— 盤點(diǎn)短少 貸：應(yīng)少稅金 —— 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 商品進(jìn)銷差價(jià)（負(fù)數(shù)表示） 庫存商品 —— 門店名稱 計(jì)算方法參照商品日常報(bào)損的會計(jì)處理。 盤點(diǎn)升溢憑證摘要： *年 *月 *日至 *年 *月 *日商品盤點(diǎn)升益 借：管理費(fèi)用 —— 盤點(diǎn)短少（負(fù)數(shù)表示） 庫存商品 —— 門店名稱（正數(shù)表示） 貸：商品進(jìn)銷差價(jià)（正數(shù)表示） 盤點(diǎn)損溢確認(rèn)后，門店會計(jì)應(yīng)及時(shí)在計(jì)算機(jī)中進(jìn)行結(jié) 轉(zhuǎn)損溢工作，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)前臺收銀機(jī)先關(guān)閉，然后在“商品盤點(diǎn)系統(tǒng) —— 盤點(diǎn)表轉(zhuǎn)損溢”菜單中操作，待計(jì)算機(jī)算出賬面數(shù)與實(shí)盤數(shù)后按 F1轉(zhuǎn)損溢，再按兩次 F9確認(rèn)，計(jì)算機(jī)自動(dòng)將本期盤點(diǎn)損溢數(shù)進(jìn)行賬面調(diào)整以達(dá)到賬實(shí)相符。 （五）特殊商品的進(jìn)、銷、存業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與會計(jì)核算 門店特殊商品指只能確認(rèn)該商品進(jìn)貨價(jià)格，而不能完全準(zhǔn)確地認(rèn)定其銷售價(jià)格的商品?，F(xiàn)有的此類商品有以下幾種：雞蛋、水產(chǎn)品、現(xiàn)調(diào)機(jī)、炸雞。 7．雞蛋、水產(chǎn)類 該類商品有兩種配貨方式。一種為總部專門人員將雞蛋、水產(chǎn)類商品配送到各門店。另一種為各門店用備用金自行采購。 總部配 貨方式的業(yè)務(wù)程序與公計(jì)核算： 總部專門人員根據(jù)各門店的要貨情況將雞蛋、水產(chǎn)類商品從農(nóng)貿(mào)市場進(jìn)貨后配送到各門店。門店根據(jù)驗(yàn)收數(shù)量開具商品直配單給總數(shù)人員。該商品在電腦中為金額碼，門店會計(jì)在錄入商品直配單的時(shí)候，根據(jù)總數(shù)人員提供的進(jìn)貨金額，輸入商品進(jìn)貨金額，根據(jù)雞蛋、水產(chǎn)類商品的銷售行情估算零售金額入賬。 借：庫存商品 貸：商品進(jìn)銷差價(jià) 商品采購 —— 雞蛋、水產(chǎn) 門店用備用金自行采購雞蛋的業(yè)務(wù)程序與會計(jì)核算： 門店用備用金自行采購雞蛋、水產(chǎn)的情況下，必須設(shè)專人對雞銷售不論生、熟單獨(dú)收款，同時(shí)用專用記錄本對雞蛋、水 產(chǎn)的進(jìn)貨、銷售情況單獨(dú)作記錄。所有的記錄內(nèi)容必須經(jīng)店長簽字確認(rèn)。平時(shí)不作會計(jì)處理，在每月商品盤點(diǎn)前，門店應(yīng)對雞蛋、水產(chǎn)的進(jìn)、銷情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，得出進(jìn)、銷差的溢余金額，即銷售雞蛋的溢余款。門店必須將該溢余款打入收銀機(jī)，貨號 10004（非營業(yè)性收入），該款項(xiàng)并入門店商品銷售收入，自動(dòng)彌補(bǔ)門店商品盤點(diǎn)損耗，不單獨(dú)作會計(jì)處理。 百年商業(yè) MIS 管理輸出 之 門店業(yè)務(wù)程序及會計(jì)工作規(guī)范篇 江蘇百年軟件科技有 限公司 Page 12 of 28 中國南京 江蘇軟件園 12 8．現(xiàn)調(diào)機(jī) 南京中萃公司負(fù)責(zé)將現(xiàn)調(diào)糖漿配送到各門店，糖漿的驗(yàn)收手續(xù)制度和直配商品的驗(yàn)收手續(xù)制度一致。由門店收貨人員驗(yàn)收糖漿，門店會計(jì)開具“商品直配單”給中萃公司，進(jìn)貨金額為南京中萃公司送貨單 金額，零售金額為門店會計(jì)根據(jù)中萃公司提供的現(xiàn)調(diào)飲料的進(jìn)銷比例估算的現(xiàn)調(diào)飲料的銷售額。飲料的貨號為“ 10003”該商品為金額碼，中萃公司憑“商品直配單”到公司采購管理部結(jié)賬。月末盤點(diǎn)時(shí)按同樣的口徑估算庫存現(xiàn)調(diào)飲料的零售金額。對現(xiàn)調(diào)飲料的會計(jì)處理視同直配商品。 9．炸雞 城南冷庫向有炸雞經(jīng)營業(yè)務(wù)的門店配送生雞時(shí)，由于不能確認(rèn)炸雞的零售額，因而，開票房開具“銷售清單”時(shí)沒有提供超市零售價(jià)。門店根據(jù)“銷售清單”入賬時(shí)，并沒有將此類商品入財(cái)務(wù)庫存。顧客在炸雞柜臺選購?fù)暾u，由營業(yè)員將商品過秤，條碼秤自動(dòng)打印條碼，并 粘貼于炸雞包裝上，由收銀臺集中收款。門店在每月盤點(diǎn)前，應(yīng)在電腦中統(tǒng)計(jì)炸雞的總零售額，并打印成單據(jù)。作為會計(jì)憑證的附件。月末盤點(diǎn)時(shí)，由于生雞的金額沒有入賬務(wù)庫存。不能將生雞的庫存并入門的實(shí)際庫存。由于配送中心銷售清單上沒有反映進(jìn)銷差價(jià)，故炸雞零售額應(yīng)調(diào)整商品進(jìn)銷差價(jià)。 借：庫存商品 —— 門店名稱（炸雞零售額） 貸：商品進(jìn)銷差價(jià) （炸雞零售額） （六）非主營業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)程序與會計(jì)核算。 門店的非主營業(yè)務(wù)是指由公司多種經(jīng)營部統(tǒng)一安排的利用門店的營業(yè)面積或營業(yè)員，開展的代售、出租等其它經(jīng)營業(yè)務(wù)。這些業(yè)務(wù)不 同于門店正常的商品進(jìn)、銷、存區(qū)別開業(yè)?，F(xiàn)有的此類業(yè)務(wù)有：體育彩票、各類代售門票、電動(dòng)玩具、百信藥房、部分廠商的銷售專柜及門店各種便民項(xiàng)目。這些經(jīng)營項(xiàng)目的開展，給公司帶來經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也使我們的超市更貼近老百姓的日常生活，體現(xiàn)了“便民、利民、為民”的服務(wù)宗旨。 1．代售體育彩票、門票等票證。（代售類） 此類業(yè)務(wù)是門店幫助業(yè)務(wù)單位銷售有關(guān)票證，業(yè)務(wù)單位與公司多種經(jīng)營部以簽定合同的方式約定合作方式的業(yè)務(wù)種類。門店派出專人與專柜負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展，所得銷售款不打入收銀機(jī)，交業(yè)務(wù)單位指定的銀行或業(yè)務(wù)人員。由總部多種 經(jīng)營部和業(yè)務(wù)單位根據(jù)各門店總銷售額進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算，門店提供銷售總額即可，所得手續(xù)費(fèi)由多種經(jīng)營部統(tǒng)一交財(cái)務(wù)管理一部。 2．電動(dòng)玩具（合營類） 此類業(yè)務(wù)是由業(yè)務(wù)單位提供設(shè)備，門店提供維護(hù)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)所需的場地、電等資源。門店負(fù)責(zé)設(shè)備的保管，由業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)設(shè)備的維修保養(yǎng)。門店每隔一段時(shí)間（一般為一星期）將設(shè)備內(nèi)的營業(yè)款取出，在電動(dòng)玩具收款記錄本上將所收款項(xiàng)記錄在案，內(nèi)容包括上期積數(shù)，結(jié)存積數(shù)，本期收款。本期收款 =結(jié)存積數(shù) 上期積數(shù)。每月末，業(yè)務(wù)單位到門店按五五分成的方式結(jié)清營業(yè)款。同時(shí)填制一式三聯(lián)的交款單，第一聯(lián)：交業(yè) 務(wù)單位，第二聯(lián)：交門店，第三聯(lián)：門店向財(cái)務(wù)管理一部上交營業(yè)款時(shí)證明實(shí)際營業(yè)額的憑證。門店對該營業(yè)款不作會計(jì)處理。 3．百信藥房及部分廠商的銷售專柜（自收款）（出租類 1） 此類業(yè)務(wù)是由門店提供場地、水、電等資源，業(yè)務(wù)單位在該場地內(nèi)合法經(jīng)營，自行收款。公司向其按照一定比例收取場地占用費(fèi)的業(yè)務(wù)形式。場地占用費(fèi)的收取有兩種方式，一種是定額法，即按照固定的收費(fèi)金額向業(yè)務(wù)單位收取場地占用費(fèi)的方法。另一種是比例法，即按照業(yè)務(wù)單位銷售額的一定比例向業(yè)務(wù)單位收取場地戰(zhàn)勝旨販方法。該業(yè)務(wù)單位經(jīng)百年商業(yè) MIS 管理輸出 之 門店業(yè)務(wù)程序及會計(jì)工作規(guī)范篇 江蘇百年軟件科技有 限公司 Page 13 of 28 中國南京 江蘇軟件園 13 營的商品檔案不并入門店的商品檔案。 門店對所駐單位進(jìn)行行政管理，不發(fā)生賬務(wù)關(guān)系，也不作會計(jì)處理，月末盤點(diǎn)時(shí)，不對該單位的商品進(jìn)行盤點(diǎn)。 4．部分廠商的銷售專柜（非自收款）（出租類 2） 此類業(yè)務(wù)是由門店提供場地、水、電等資源，業(yè)務(wù)單位在該場地內(nèi)設(shè)立專柜，自己派出專人負(fù)責(zé)銷售，由門店代收款，月末根據(jù)銷售金額，門店開具“商品直配單”，業(yè)務(wù)單位憑“商品直配單”到公司采購管理部結(jié)清貨款。 該類業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)程序一般是： 業(yè)務(wù)單位和公司多種經(jīng)營管理部聯(lián)系合作項(xiàng)目，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，在有關(guān)連鎖店由業(yè)務(wù)單位根據(jù)公司確認(rèn)的場地面積、位置負(fù)責(zé)場地的布置，公司負(fù)責(zé)將該 單位所經(jīng)營的商品按規(guī)定的程序建立商品檔案，商品檔案的建立規(guī)則是為該單位建立金額碼，貨號的前四位數(shù)字為 1000，后三位數(shù)字為業(yè)務(wù)單位代號。業(yè)務(wù)單位派專人負(fù)責(zé)商品的保管、進(jìn)貨、銷售。顧客在該柜臺選購?fù)晟唐泛?，由業(yè)務(wù)單位人員開具購貨憑證，一式三聯(lián)。第一聯(lián)：留存，第二聯(lián)：交收銀員，第三聯(lián)：交顧客。由顧客持第二三聯(lián)到收銀臺交款。收銀員將交款單錄入電腦，打印收銀小票給顧客，顧客憑收銀小票到專柜取貨。專柜人員將收銀小票收下作為發(fā)貨憑證，同時(shí)在記錄本上登記該筆銷售作為和門店對賬的賬冊。每月盤點(diǎn)前，專柜人員和門店會計(jì)應(yīng)核對銷 售總額，雙方確認(rèn)銷售總額，由門店會計(jì)開具“商品直配單”給業(yè)務(wù)單位。商品貨號為該商品的金額碼，進(jìn)貨金額為總零售額 *（ 1扣率），零售金額為總的商品零售額。 門店會計(jì)將該“商品直配單”視同直配商品入賬。 月末盤點(diǎn)時(shí)，由于該商品的庫存金額沒有入賬務(wù)庫存，因而不對專柜商品進(jìn)行盤點(diǎn)。 7．門店各種便民服務(wù)項(xiàng)目（門店直接服務(wù)收入類） 此類業(yè)務(wù)是門店向顧客提供投幣電話等服務(wù)項(xiàng)目。對投幣電話話費(fèi)收入門店應(yīng)專項(xiàng)登記，每隔一段時(shí)間，由店長確認(rèn)，將款項(xiàng)直接交公司財(cái)務(wù)管理一部入賬沖減郵電費(fèi)支出；對代售郵票、信封之類純屬便民服務(wù)項(xiàng)目 ，可視同備用金處理，單獨(dú)收款不打入收銀機(jī)，售票款項(xiàng)可再次購票。 五、會計(jì)監(jiān)督及計(jì)算機(jī)日常操作管理 會計(jì)監(jiān)督是門店會計(jì)的一項(xiàng)重要職能。有效地發(fā)揮門店會計(jì)的監(jiān)督職能，不僅可以使公司制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效貫徹，對健全會計(jì)基礎(chǔ)工作、規(guī)范會計(jì)工作程序，也有重要作用。 1．原始憑證審核。門店會計(jì)對門店原始憑證進(jìn)行曲審核和監(jiān)督，主要抓住兩個(gè)方面；（ 1）對原始憑證真實(shí)性、合法性的監(jiān)督。原始憑證包括商品直配單、商品損溢單、現(xiàn)金交款單等單據(jù)。審核其是否真實(shí)地反映了業(yè)務(wù)過程，對賬實(shí)不符、弄虛作假的原始憑證，在不予受理的同時(shí) ，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并向上一級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，請示查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。（ 2）對原始憑證的準(zhǔn)確性、完整性監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)門店進(jìn)貨、銷售的所有原始憑證存在記錄不準(zhǔn)確或不完整現(xiàn)象的，應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。 2．財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。公司制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度是公司為確保門店正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高門店經(jīng)濟(jì)管理水平，堵塞漏洞而制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)手續(xù)制度。門店會計(jì)應(yīng)對公司制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)有違反公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)象或門店沒有按公司要求建立門店內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的，門店會計(jì)應(yīng)及時(shí)向當(dāng)事人指出，提出改進(jìn)意見。如：門店在開展對公業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人員沒有按照公司要求建立完善的登記制度，導(dǎo)致款到貨未付等百年商業(yè) MIS 管理輸出 之 門店業(yè)務(wù)程序及會計(jì)工作規(guī)范篇 江蘇百年軟件科技有 限公司 Page 14 of 28 中國南京 江蘇軟件園 14 賬目不清，盤點(diǎn)盈虧無法確認(rèn)的，門店會計(jì)應(yīng)及時(shí)向經(jīng)辦人員提出改進(jìn)打電話。如當(dāng)事人拒不改進(jìn)的，門店會計(jì)應(yīng)及時(shí)向上一級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，請示給出處理意見，確保公司制定的財(cái)務(wù)制度得到有效貫徹。 3．計(jì)算機(jī)操作與監(jiān)督。門店后臺管理人員除做好日常計(jì)算機(jī)操作外，當(dāng)日營業(yè)結(jié)束后還須做好數(shù)據(jù)下載，當(dāng)日營業(yè)開始后做好接收計(jì)算機(jī)中心數(shù)據(jù)及加載工作。當(dāng)月工作結(jié)束后，在已做好盤點(diǎn)損溢結(jié)轉(zhuǎn)、當(dāng)日數(shù)據(jù)下載后，在“系統(tǒng)基礎(chǔ)管理”菜單中進(jìn)行“結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本”工作，計(jì)算機(jī)自動(dòng) 將數(shù)據(jù)處理進(jìn)入次月。 不允許門店或門店以外沒有授權(quán)人員操作計(jì)算機(jī)，任意篡改數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)混亂。門店會計(jì)應(yīng)通過對計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的分析，對前臺或后臺不不良操作行為人員提出警告，確保門店業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和數(shù)據(jù)的真實(shí)性。 4．計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)的檢查與核對。門店會計(jì)應(yīng)按日對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中與會計(jì)核算有關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查與核對，對總公司配送中心傳來的數(shù)據(jù)在“商品配送與驗(yàn)收 — 商品配送單 — 明細(xì)查詢”中按日核對；對由其他門店調(diào)入的商品數(shù)據(jù)在“商品配送與驗(yàn)收 — 商品調(diào)撥單 —單據(jù)查詢”中按日核對；商品調(diào)價(jià)在“存貨管理系統(tǒng) — 商品調(diào)價(jià)”中查詢調(diào)價(jià)信息。 六、門店發(fā)票管理 店長指定的門店會計(jì)是門店發(fā)票管理的經(jīng)辦人，負(fù)責(zé)發(fā)票的領(lǐng)用、保管、發(fā)放、返回、監(jiān)督。門店店長是門店發(fā)票管理的領(lǐng)導(dǎo)人。 門店會計(jì)在發(fā)票管理的過程中應(yīng)做到： 1．當(dāng)發(fā)生發(fā)票的收付時(shí)，必須在《百年超市發(fā)票領(lǐng)用存登記簿》上認(rèn)真、及時(shí)、準(zhǔn)確地作好記錄。 2．發(fā)票的收入和領(lǐng)發(fā)，雙方必須當(dāng)面清點(diǎn)、核對號碼并簽名或另附單據(jù)，如發(fā)現(xiàn)有誤應(yīng)即查明原因。 3．發(fā)票開具人領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，一次限領(lǐng)一本，第二次領(lǐng)用時(shí)應(yīng)將上次用完的發(fā)票存根聯(lián)交回，作廢的發(fā)票各聯(lián)齊全。 4．門店從公司領(lǐng)用發(fā)票或門店向公司返回發(fā)票存根聯(lián)都以 發(fā)票簽收單為據(jù)，門店會計(jì)應(yīng)將此單粘貼于登記簿的簽收單粘貼處，以備核查。 5．門店會計(jì)應(yīng)經(jīng)常對發(fā)票的使用，保管和執(zhí)行制度的情況進(jìn)行自查，以保證發(fā)票準(zhǔn)確、安全地使用。 門店會計(jì)應(yīng)監(jiān)督發(fā)票人的開具人員做到以下幾點(diǎn)： 1．不得讓其它營業(yè)員未經(jīng)許可開具發(fā)票。 2．開票員填開發(fā)票，必須按規(guī)定的時(shí)限，號碼順序填開，填寫時(shí)必須項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚、全份一次復(fù)寫，各聯(lián)內(nèi)容完全一致。 3．開票員填開發(fā)票時(shí)，“購貨單位”欄應(yīng)如料填寫單位名稱，個(gè)人購物可填寫出“顧客”或顧客姓名，不得空缺，否則作違章處理。 4．“開票人”欄 必須填寫開票人姓名或加蓋私章，不得只填姓名或只填工號。 5．發(fā)生銷貨退回時(shí)，應(yīng)將原發(fā)票收回。 6．開票員填錯(cuò)發(fā)票，應(yīng)書寫“作廢”字樣，完整保存各聯(lián)備查。 七、門店會計(jì)檔案管理 百年商業(yè) MIS 管理輸出 之 門店業(yè)務(wù)程序及會計(jì)工作規(guī)范篇 江蘇百年軟件科技有 限公司