【正文】 （三） 分析報(bào)告應(yīng)以報(bào)表為基礎(chǔ)，以檢查計(jì)劃為重心，測(cè)定計(jì)劃完成程度，分析計(jì)劃完成與未完成原因，并提出改進(jìn)意見。受表單位發(fā)現(xiàn)數(shù)字錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即通知填報(bào)單 位訂正，填報(bào)單位不得推諉或拖延。 第三條 統(tǒng)計(jì)資料的提供、積累和保管 （一） 各部門、車間向外提供統(tǒng)計(jì)資料或公布統(tǒng)計(jì)數(shù)字，一律以本單位的統(tǒng)計(jì)人員所掌握的統(tǒng)計(jì)資料為準(zhǔn)。廠內(nèi)正式定期統(tǒng)計(jì)報(bào)表，由統(tǒng)計(jì)部門制訂“報(bào)表目錄”，頒發(fā)全廠執(zhí)行。 （二） 統(tǒng)計(jì)工作的基本任務(wù)是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)調(diào)查、統(tǒng)計(jì)分析、提供統(tǒng)計(jì)資料、實(shí)行統(tǒng)計(jì)監(jiān)督。 （五） 審計(jì)人員要堅(jiān)持基本原則，認(rèn)真執(zhí)行公司的各項(xiàng)制度和審計(jì)法規(guī)，做到遵紀(jì)守法，依規(guī)辦事；實(shí)事求是，客觀公正；依靠群 眾，調(diào)查研究；廉潔奉公，不徇私情；忠于職責(zé)，嚴(yán)守機(jī)密。本公司獨(dú)立核算的單位審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)實(shí)際情況確定，但必須有專人負(fù)責(zé)審計(jì)工作。被審單位和有關(guān)人員，必須認(rèn)真配合，不得設(shè)置任何障礙。如對(duì)結(jié)論和決定有異議，可在十五日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)部門申請(qǐng)復(fù)審。 （四） 審計(jì)終結(jié)階段，應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)和結(jié)果提出審計(jì)報(bào)告。 （九） 接受并承辦公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。 第二條 審計(jì)工作的任務(wù) （一） 監(jiān)督檢查我公司財(cái)務(wù)、運(yùn)銷、物資、勞資、計(jì)劃等經(jīng)營(yíng)管理部門貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度的情況，以促進(jìn)部門、單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，堅(jiān)持節(jié)約型經(jīng)營(yíng)方向。 第十五條 附則 ： 本規(guī)定報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施，其修改亦同。 第十一條 基建費(fèi)用 （ 1） 報(bào)銷各項(xiàng)工程前期費(fèi)用，將所取得的正式報(bào)銷憑證貼在《 費(fèi)用請(qǐng)批 單》 后 ，部分業(yè)務(wù)還應(yīng)附上相應(yīng)的業(yè)務(wù)合同，由經(jīng)辦人簽字， 由分管基建領(lǐng)導(dǎo) 審 核、財(cái)務(wù)主管復(fù)核、總經(jīng)理審定、董事長(zhǎng)批準(zhǔn) 后辦理 。 第九條 運(yùn)輸費(fèi) （ 1）物流部門在年初時(shí)應(yīng)對(duì)承運(yùn)單位 進(jìn)行評(píng)定，對(duì)合格單位繼續(xù)簽訂新一年運(yùn)輸合同，對(duì)不合格單位予以淘汰。發(fā)票后必須附有材料入庫(kù)單、檢驗(yàn)單、送貨單、采購(gòu)定單。 （ 4）凡公司組織的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)班，人力資源部要事先做好培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算報(bào)批工作。 第六條 業(yè)務(wù)招待費(fèi) （ 1）宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn) (含酒水 )：總經(jīng)理出面宴請(qǐng)的，每人每次在 /人以內(nèi)；部門經(jīng)理出面宴請(qǐng)的，每人每次在 元 /人以內(nèi)；其他人員出面宴請(qǐng)的，每人每次在 /人以內(nèi)。 二、加班、值班 和 餐費(fèi)的規(guī)定 加班費(fèi) （ 1）按工會(huì)與公司簽訂的《集體勞動(dòng)合同》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如少于直線單程車船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)報(bào)銷，不發(fā)給繞道及在家期間的出差伙食補(bǔ)助 費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。 （ 2）凡私人事務(wù)借款人于尚未還清借款前離職者，須在離職前將剩余款項(xiàng)一次性還清。 2. 私人借支 （ 1）因家中遭受重大意外事故，本人或家屬有重大傷病時(shí)借款人得附相關(guān)證明文件，借款金額以兩個(gè)月薪資為限。 2. 權(quán)責(zé)主管簽準(zhǔn)后，借款人持核準(zhǔn)后之借款單，至財(cái)務(wù)部辦理借款。 第十 章 附則四 借款規(guī)定 一 總則 （一）制定目的 ： 為使員工在其急需周轉(zhuǎn)用錢時(shí)能照顧其工作生活進(jìn)而解決問(wèn)題，進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理，特制定本辦法。 因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予支付。 ，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司規(guī)定手續(xù)。 第九條 出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必 須 由本公司人員代領(lǐng)者， 須 經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)。 第 八 章 附則二 出納作業(yè)處理準(zhǔn)則 第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。 第三十條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第二十三條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工 資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第十八條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn) 金。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò) ，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理監(jiān)交 。會(huì)計(jì)報(bào)表須 有 會(huì)計(jì)簽名 或蓋章。 第二條 本制度適用于 江蘇安陽(yáng)文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)園股份 有限公司，公司各部門和員工在辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵 守本制度 。 其中，電話費(fèi)包括固定電話費(fèi)和移動(dòng)電話費(fèi)； 修理費(fèi)包括房屋基礎(chǔ)設(shè)施修理費(fèi)、車輛修理費(fèi)、辦公設(shè)備修 理費(fèi)； 稅金包括公司按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。各部門對(duì)公司下達(dá)的預(yù)算要認(rèn)真貫徹落實(shí)，把成本預(yù)算分解到車間、班組和個(gè)人，使工作者有明確的奮斗目標(biāo)。因特殊情況需跨年攤提的，必須報(bào)公司批準(zhǔn)后，方可有效。 （五） 完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)至“產(chǎn)成品”科目。 1. 正確劃分應(yīng)計(jì)入成本與不應(yīng)計(jì)入成本的界限； 2. 正確劃分各月的費(fèi)用界限； 3. 正確劃分產(chǎn)品費(fèi)用和期間費(fèi)用的界限； 4. 正確劃分各種產(chǎn)品的費(fèi)用界限； 5. 正確劃分產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的費(fèi)用界限。 （ 2）產(chǎn)部門發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，應(yīng)通過(guò)編制“固定資產(chǎn)折舊計(jì) 算明細(xì)表”進(jìn)行歸集與分配。成本部月末根據(jù)生產(chǎn)部門上報(bào)的考計(jì)簿編制“工資及福利費(fèi)明細(xì)表”，列示于“生產(chǎn)成本 —— 直接人工”與“制造費(fèi)用 —— 車間管理人員工資及 福利費(fèi)”的借方。 （十） 在制品管理制度：對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中由于工藝特點(diǎn)占用的半成品，要建立嚴(yán)格的管理制度，定期盤點(diǎn)，做到計(jì)量準(zhǔn)確，賬物相符。 第二條 本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。 （九） 健全物資的管理制度：生產(chǎn)、施工中耗用的各種原材料，有定額的應(yīng)按定額領(lǐng)、發(fā)料，無(wú)定額的應(yīng)編制領(lǐng)用料計(jì)劃，實(shí)行限額發(fā)料，不準(zhǔn)以 領(lǐng)代耗。 3．車間統(tǒng)計(jì)人員還要按材料明細(xì)編制“返回材料回收明細(xì)表”，作為直接材料的減項(xiàng)，同時(shí)計(jì)入產(chǎn)品原料成本，并計(jì)算出產(chǎn)品單耗。它包括工資和福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞保費(fèi)、租賃費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、存貨盤虧費(fèi)（減盤盈）及其他制造費(fèi)用。 第四章 產(chǎn)品成本核算要求 第八條 公司必須嚴(yán)格遵守統(tǒng)一規(guī)定的成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格劃清成本開支的界限。 （二） 應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的各項(xiàng)費(fèi)用，區(qū)分為哪些應(yīng)當(dāng)計(jì)入本月的產(chǎn)品成本，哪些應(yīng)當(dāng)由其他月份的產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)。 （二） “預(yù)提費(fèi)用”和“待攤費(fèi)用”。其廢品損失應(yīng)計(jì)入該產(chǎn)品的成本，并將廢品的銷售量及銷售成本以紅字按原數(shù)沖回產(chǎn)成品賬戶，沖減當(dāng)月的銷售量及銷售成本，如果廢品修復(fù)后入庫(kù)，應(yīng)增加車間的當(dāng)月產(chǎn)量，如系上一年度銷售退回的廢品，只沖減當(dāng)年的銷售量，不沖減生產(chǎn)量。它容易確定其發(fā)生的期間，而難以判別其所應(yīng)歸屬的產(chǎn)品，因而在發(fā)生的當(dāng)期便從當(dāng)期的損益中扣除。 第八章 附則 第二十 一 條 本制度由公司成本部擬訂，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司。 第四條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第八條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在 “ 支票領(lǐng)用單 ” 及登記簿上注銷。 第四章 現(xiàn)金管理 第十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 1) 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； 2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 3) 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； 4) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 5) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 第二十一條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證 第二十八條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 （一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的； （二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的； （三）偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的； （四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的； （五）弄虛作 假、營(yíng)私舞弊 、 非法謀私 、 泄 露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的 ； （六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； （七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 第六條 本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn) 。 、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件，由總辦單位填具請(qǐng)款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門開具傳票。 （二）一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。 第十九條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等事情以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的 滯繳事情，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負(fù)責(zé)賠償 第九 章 附則 三 報(bào)銷手續(xù)規(guī)定 第一條 科室人員報(bào)銷流程 (含部門副經(jīng)理 )： 報(bào)銷人填寫 部門經(jīng)理簽字（副總） 財(cái)務(wù)部審核 總經(jīng)理批準(zhǔn) 部門經(jīng)理報(bào)銷流程 報(bào)銷人填寫 主管副總簽字 財(cái)務(wù)部審核 總經(jīng)理批準(zhǔn) 副總經(jīng)理報(bào)銷流程 報(bào)銷人填寫 財(cái)務(wù)部復(fù)核 總經(jīng)理審定 董事長(zhǎng)批準(zhǔn) 總經(jīng)理報(bào)銷流程 報(bào)銷人填寫 財(cái)務(wù)部復(fù)核 董事長(zhǎng)批準(zhǔn) 第二條 報(bào)銷日期：每星期二、三、四、五的四點(diǎn)鐘前。 （三）權(quán)責(zé)單位 1. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修 改廢止之起草工作。 （三）借款額度 1. 公務(wù)借款 （ 1）銷售部以 /月為限，超額部分必須憑費(fèi)用發(fā)票、業(yè)務(wù)結(jié)算單結(jié)算。 2. 私