【正文】 各類合同或協(xié)議在清點過程中 ， 必須注意簽署的合同或協(xié)議是否有鵬潤投資公司總經(jīng)理或常務副總裁的簽字 ， 方可認可 ， 并出具出面清單 ， 有開發(fā)人員和新開分部相關(guān)人員簽字 ， 并經(jīng)新開分部總經(jīng)理簽字確認后雙方留存 。屬于投資人投入的資本金，按各自的出資額給出資人開具收據(jù)（資本證明）。清單一式三份，移、接交雙方各執(zhí)一份，另一份上報總部行政中心備案。 ㈨ 進貨退出或索取折讓辦理程序 1. 稅務會計到主管國稅機關(guān)“待批文書”崗位 領(lǐng)取 《 企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單填開 申請表 》 ，如實填寫后并加 蓋本單位公章 ，連同 其它資料 一并交給“待批文書”崗位經(jīng)辦人員； 2. “待批文書”崗位在對受理資料審核無誤并報領(lǐng)導核準后， 開具 《 進貨退出及索取折讓 證明 》 ， 加蓋分局公章 。 ㈥ 增值稅稅票回收制度 ㈠ 同城結(jié)算 ： 對同城結(jié)算的供應商 ， 必須堅持 “ 一手錢一手票 、 驗票付款 ” 的原則 。 ㈤ 機制發(fā)票相關(guān)規(guī)定簡介 必須向當?shù)貒叶悇站终教岢錾暾?，得到批示后到市國家稅務局指定印刷所印刷? 第六部分 稅務相關(guān)內(nèi)容 一、稅務登記 二、稅收優(yōu)惠政策 三、機制發(fā)票 四、增值稅發(fā)票管理 五、進貨退出或索取折讓 ㈠ 稅務登記的辦理 新開分部在辦理完工商登記后 30日內(nèi)，應到稅務部門辦理稅務登記，對于設(shè)立多家跨地區(qū)門店的新開分部應比較各地區(qū)可提供的稅收優(yōu)惠政策，以及是否能提供集中納稅申報，然后選擇政策比較優(yōu)惠并能集中進行納稅申報的地區(qū)辦理稅務登記。 ㈡ 費用報銷流程 經(jīng)手 人持 原始 憑證 費用 會計 簽字 審核 總經(jīng) 理簽 字審 核 出納 審核 報銷 付款 財務 經(jīng)理 簽字 審核 部門 經(jīng)理 簽字 審核 ㈣ 新開分部費用管理 鑒于新開分部較多 ， 周費用計劃已經(jīng)不能適應公司形勢 ， 現(xiàn)要求新開分部不再上報周費用計劃 ， 而是上報月度費用計劃 。 ? 定期考核，嚴格獎懲制度。凡計劃內(nèi)的用款，必須由相關(guān)各級領(lǐng)導按照授權(quán)權(quán)限審批后，方能支付；凡計劃外的用款，必須報送總部按照授權(quán)權(quán)限審批后方能支付。 ⑶ 專戶管理 。 臨時廣告費的使用規(guī)定 A、 各地收取的臨時廣告費只能用來刊登廣告或新聞發(fā)布會支出； B、 臨時廣告費的使用必須嚴格按收取數(shù)進行控制 ， 不得超支； C、 臨時廣告費作為其他業(yè)務支出按照公司授權(quán)報批后使用 。 廣告位收入管理 ? 廣告位收入管理 定義： 分部利用門店自身的資源，如外立面、櫥窗、店內(nèi)墻、店內(nèi)柱身等位置，將以上位置出租給廠家用來進行廣告宣傳而向廠家收取的租金。 ⑸ 加盟管理費收入 指合作方本著自愿、平等、公平、誠實守信的原則，成為我公司的加盟連鎖店，而向我公司支付的特許經(jīng)營權(quán)使用費、發(fā)展基金會會員費、按每月流水 1％提成的總稱。 代銷商品補利收入應分月 、 分門店 、 分品類 、 分品牌或供應商分別計算應收金額 ， 各月 、 各門店 、 各品類 、 各供應商或各品牌 （ 是否分品牌按合同約定執(zhí)行 ） 之間虧損和贏利不能互相抵補 。 在計算時 ， 上述公式中“ 合同規(guī)定的帳面毛利率 ” 按照 0來進行計算 。 合同外收入項目：臨時促銷費、臨時廣告費、展示費、裝修費、選位費、展臺制作費等。 項目 進貨時間 特價機進貨額 特價機返利點位A 100 萬 3%B 200 萬 2%C 100 萬 1%400 萬合計《 供應商上（撤）店協(xié)議書 》 《 供應商上（撤）店協(xié)議書 》 是合同不可缺少的組成部分，它更是保證各項其他業(yè)務收入計算準確的主要因素之一。 全國性特價機合同由張副總裁審批，地方特價機合同有采購中心副總審批 采購中心各品類部長根據(jù)授權(quán)對分部特價機協(xié)議進行審批，一個部門的一份特價機審批單上必須有兩個人簽字（主管或部長 /業(yè)務或部長） 財務審核特價機 3點標準 在特價機授權(quán)標準中涉及財務審核的 3點標準介紹： A、廠家讓利百分比； B、國美綜合毛利率； C、廠家讓利：國美讓利。 ④ 入庫價與協(xié)議規(guī)定的現(xiàn)供價完全一致。 ⑶ 合同專用章不得借出或帶離公司使用 。 例如： 第七十八條：雙方另行約定事項： 無 ? ERP上線分部，在上報合同時在雙方另行約定處也必須用“無”字明確標出。這樣在同一份合同中條款互相矛盾。 例如： 分部（第 69條規(guī)定月度商業(yè)折扣的比例為5%）。 申報表報分部結(jié)算主管 、 財務經(jīng)理 、 采購經(jīng)理 、 總經(jīng)理審核批準后 ， 報 總部采購中心總 （ 副總 ） 經(jīng)理 、 資金管理部部長 、 財務中心總 （ 副總 ） 經(jīng)理審核批復 ； 各分部采購人員或結(jié)算會計根據(jù)各級領(lǐng)導審核批復的處理申報表 ， 對往來款項中存在的問題及差異 給予調(diào)整及跟進 。 分部財務審核 “ 計劃外付款申請表 ” 。 分部結(jié)算組將 審批結(jié)果 送交采購部。 采購部依據(jù)結(jié)算會計打印的 “ 帶貨安裝商品出庫匯總單 ” 制作“ 采購定單 ” 。 收入主管核算 各項返利及其他各項應收款項，結(jié)算會計打印 《 代銷商品結(jié)算單 》 。 結(jié)算會計查詢到帳期的貨款并 通知供貨商來公司對帳 。對于超出信用額度的款項，一般不享受合同約的結(jié)算方式及帳期，而以現(xiàn)金或其他合同約定的方式進行結(jié)算。財務經(jīng)理要認真審查，杜絕敷衍了事。 ⑶ 根據(jù)當?shù)囟悇詹块T要求在有關(guān)銀行開立 。 ? 貨幣資金管理重點在銀行帳戶管理、網(wǎng)上銀行操作管理、庫存現(xiàn)金、印鑒和票據(jù)的使用管理。 財務管理的內(nèi)容 ?資金管理 ——預算、融資、周轉(zhuǎn)、風險、財務費用 ?資產(chǎn)管理 ——固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料物資 ?結(jié)算管理 ——計劃、審核、確認、及時、服務 ?收入管理 ——商業(yè)折扣、其他非銷售收入 ?費用管理 ——制度、預算、標準、授權(quán)、審核 ?利潤管理 ——計劃、考核、分析 ?稅金管理 ——法規(guī)、優(yōu)惠政策、合理籌劃 ?商品管理 ——采購、銷售、庫存、價格的監(jiān)控 財務管理機構(gòu)的設(shè)置原則 ? 垂直領(lǐng)導 ? 垂直的人事管理體系； ? 統(tǒng)一管理 ? 統(tǒng)一的財務管理制度和會計核算制度 ? 逐級監(jiān)控 ? 在行政上接受總部財務中心和分部總經(jīng)理雙重管理 。 ? 會計管理部：預算管理；會計核算制度制定 、貫徹 、 檢查監(jiān)督；會計報表匯總及財務分析；稅收籌劃 。國 美 電 器 有 限 公 司 財務培訓 財務中心 財務管理部 二○○四年五月 序 言 首先歡迎大家加入到國美的大家庭，你們的加入為國美注入了新鮮的血液。 分部財務管理機構(gòu) ?財務管理組：財務人員的管理；門店日常事務管理；財務制度的貫徹 、 檢查監(jiān)督 。在業(yè)務上接受上級監(jiān)控 獨立核算 ? 獨立的法人主體；具體實施細則和補充規(guī)定 財務管理的作用 ? 提供準確 、 及時 、 全面 、 系統(tǒng)的會計信息 （ 服務 ） ? 監(jiān)督 、 控制公司的各項經(jīng)濟業(yè)務活動 ， 保證公司的各項制度貫徹落實 。 ? 資金發(fā)分析分為三大部分：資金流入分析、資金流出分析、比率分析。 ㈢ 庫存貨幣資金盤點制度 一、貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類對貨幣 二、 庫存貨幣資金包括滯留在公司各門店、配送中心及分部的現(xiàn)金、支票、信用卡、購物券、借條和其他有價憑證的統(tǒng)稱。 第三部分 結(jié)算管理 本部分主要內(nèi)容： 結(jié)算服務規(guī)范和準 關(guān)于結(jié)算的幾個概念 經(jīng)銷結(jié)算流程 代銷結(jié)算流程 帶貨安裝結(jié)算流程 先款后貨結(jié)算流程 計劃外付款流程 預付賬款采購的管理 往來帳的核對 結(jié)算管理 ——服務規(guī)范 熱情服務、細心指導 一視同仁、按規(guī)辦事 準確及時、廉潔公正 全面維護公司利益 結(jié)算管理 ——結(jié)算準則 結(jié)算組統(tǒng)一管理、集中結(jié)算； 簽有合同，并具有分部統(tǒng)一編制的結(jié)算號； 一般納稅人和稅票回收制度； 應付帳款余額不得小于殘次、退貨、各項應收收入及合同約定的鋪底金額之和，清退的要留有足夠帳面金額 ； 按帳期結(jié)算，不允許提前支付貨款； 嚴格實行按計劃付款制度， 嚴格按照公司授權(quán)權(quán)限落實審批手續(xù)， 對于返利、降價、退殘的收回，允許帳扣，對其他各項應交營業(yè)稅項目的收入，嚴禁采用帳扣方式進行結(jié)算。 對帳時間和付款時間 經(jīng)銷商品對帳時間統(tǒng)一為： 上周五至本周三 工作時間，周四上午。 收入 會計核算各項返利及其他各項應收 款項，結(jié)算會計打印 《 經(jīng)銷 商品結(jié)算單 》 。 每周四結(jié)算會計 編制 下周 “ 代銷商品周 付款計劃 匯總表 ” ，并經(jīng)相關(guān)人員簽字后在下班前報總部資金管理部。 結(jié)算會計辦理 商品入庫 ，并制作 《 代銷商品結(jié)算單 》 。銷售部制作 《 要貨申請單 》 ，采購部在ERP系統(tǒng) 中下定單 。 總部資金管理部審批 “ 計劃外付款申請表 ” 。 供應商往來賬的核對 ——控制方法 對于差異問題按批復辦法給予確認 ， 而供應商不予承認的相關(guān)款項 ， 各分部不得擅自調(diào)整其賬務 ， 各分部結(jié)算部應暫時停止對該供應商貨款的支付 ， 直到采購人員按批復意見與供應商協(xié)調(diào)一致后方可恢復對供應商貨款的結(jié)算； 供應商不按期寄回對賬函或與供應商預約對賬供應商不予理會的 ，各分部結(jié)算部必須暫停與該供應商往來款項的結(jié)算 ， 由采購人員協(xié)調(diào)解決雙方核對賬務后才能恢復辦理結(jié)算； 因采購人員采購批單價格錯誤造成的差異 ， 采購人員須在 2天內(nèi)重做批單給予糾正的 ， 采購人員不予糾正的 ， 該筆 貨款不得予以結(jié)算 ， 并可采用恰當?shù)姆绞较虿少徔偙O(jiān) 、 分部總經(jīng)理進行反映要求采購人員及時糾正 ， 直至采購人員制作批單予以糾正后 ， 方可恢復對該供應商貨款的結(jié)算 。但預案規(guī)定“ %”。 合同管理 ——合同審核要求 ? 合同與補充協(xié)議及實際業(yè)務是否為同一供應商，供應商有無漏簽補充協(xié)議 ；合同甲方與蓋章公司必須一致 ? 合同有效期新合同與舊合同應當銜接，防止合同發(fā)生空檔期。 合同審核中常見的問題舉例⑴ ⑴ 合同未蓋齊縫章； ⑵ 未使用本公司規(guī)范的購銷合同且未經(jīng)審批； ⑶ 合同上蓋章單位不具備法人資格且沒有獲得法人授權(quán)； ⑷ 未約定樣機的處理辦法； ⑸ 對供價或售價優(yōu)惠條款不約定； ⑹