外審看證券公司存在風(fēng)險(xiǎn)與問題培訓(xùn)教程(60頁)-管理培訓(xùn)-免費(fèi)閱讀
【正文】 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 50 標(biāo)題 內(nèi) 部 環(huán) 境 目 標(biāo) 設(shè) 定 風(fēng) 險(xiǎn) 識(shí) 別 風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 風(fēng) 險(xiǎn) 應(yīng) 對(duì) 控 制 活 動(dòng) 信息與溝通 監(jiān) 控 子 公 司 業(yè) 務(wù) 單 位 分 支 機(jī) 構(gòu) 企業(yè)整體層次 內(nèi)控環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息與溝通 監(jiān)控 COSO 1 COSO 2 COSO 1—COSO2（內(nèi)部控制 —企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 ） 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 51 標(biāo)題 COSO2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué) 風(fēng)險(xiǎn)文化 董事會(huì) 誠信與道德 能力承諾 管理層哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 責(zé)權(quán)劃分 人力資源政策與實(shí)務(wù) 環(huán)境差異 信息與溝通 信息 戰(zhàn)略性與整體系統(tǒng) 溝通 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 固有風(fēng)險(xiǎn)、剩余風(fēng)險(xiǎn) 可能性和影響 定性與定量 ,工作方法、技巧 相關(guān)性 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 評(píng)價(jià)可能風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 選擇應(yīng)對(duì) 組合視角 控制活動(dòng) 結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 控制行動(dòng)類型 一般控制 應(yīng)用控制 子公司具體情況 監(jiān)控 持續(xù) 分別評(píng)價(jià) 報(bào)告不足 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 事件 影響戰(zhàn)略與目標(biāo)之因素 工作方法和技巧 相互依存事件 事件分類 風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇 目標(biāo)設(shè)定 戰(zhàn)略目標(biāo) 相關(guān)目標(biāo) 選定目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)偏好 風(fēng)險(xiǎn)容忍度 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 52 標(biāo)題 COSO2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 53 標(biāo)題 整體風(fēng)險(xiǎn)管理方法的優(yōu)點(diǎn) 減少用于 ”救火 ” 的管理時(shí)間 較少的突發(fā)事件 較少的訴訟 遵循法律法規(guī) 較好地理解風(fēng)險(xiǎn)揭示 ,在一般情況下及特定情況下 較好地配置資源 更加集中地以正確的方式作正確的事 能從過去的失誤中吸取教訓(xùn) 能更好地溝通 ,在同事、供應(yīng)商、客戶等之間 更好地分享企業(yè)目標(biāo)、程序和風(fēng)險(xiǎn) 更加可能地完成企業(yè)目標(biāo) 更加系統(tǒng)地決策，導(dǎo)致較高質(zhì)量的決策 增加主動(dòng)變革的可能性 能夠成功地接受更高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù) —— 獲得更高的回報(bào) 總體風(fēng)險(xiǎn)成本降低 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 54 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu) 董事會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 委員會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 部門 內(nèi)部稽核 運(yùn)營 管理 根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)要求 《 證券公司治理準(zhǔn)則（試行） 》 設(shè)計(jì)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 55 董事會(huì) ——風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)應(yīng)包括獨(dú)立董事 ， 且至少有三名成員 。 – 簽署審計(jì)報(bào)告的日期通常與被審計(jì)單位管理當(dāng)局簽署會(huì)計(jì)報(bào)表的日期為同一天，或晚于被審計(jì)單位管理當(dāng)局簽署會(huì)計(jì)報(bào)表的日期。 值得注意的是，如果有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，則股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益只有在滿足上述條件并且取得國家有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件時(shí)才能確認(rèn)。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 1 標(biāo)題 2020年 4月 從外審看證券公司存在的風(fēng)險(xiǎn)與問題 北京京都會(huì)計(jì)師事務(wù)所 北京京都管理顧問有限責(zé)任公司 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 2 主講人員 李 欣 劉東東 北京京都會(huì)計(jì)師事務(wù)所 北京京都管理顧問有限責(zé)任公司 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 3 主要內(nèi)容 一、證券公司存在的主要風(fēng)險(xiǎn)與問題 二、外部審計(jì)師如何對(duì)待上述風(fēng)險(xiǎn)與問題 審計(jì)證券公司的總體策略 具體審計(jì)證券公司關(guān)注的主要方面 證券公司存在的問題對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告與審計(jì)報(bào)告的影響 三、證券公司自身應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提示 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 4 講義框架 證券公司 外部審計(jì)師 存在 的 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn) 發(fā)生 風(fēng)險(xiǎn) 處理 事前 事中 事后 會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn) 管理 內(nèi)部 控制 關(guān)注 會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注 反映與披露 內(nèi)部控制審核 會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān) 內(nèi)部控制有效性 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 5 一、證券公司存在的主要風(fēng)險(xiǎn)與問題 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 6 證券公司存在的主要風(fēng)險(xiǎn) 治理 風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略 風(fēng)險(xiǎn) 操作風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) ? 外部：治理環(huán)境 ? 內(nèi)部：治理結(jié)構(gòu) ? 戰(zhàn)略方向 ? 戰(zhàn)略實(shí)施 ? 內(nèi)部控制失效 ? 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) ? 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) ? 資金風(fēng)險(xiǎn) ? 報(bào)表錯(cuò)報(bào)、 漏報(bào) ? 政策風(fēng)險(xiǎn) 信用風(fēng)險(xiǎn) 市場風(fēng)險(xiǎn) 競爭 風(fēng)險(xiǎn) 人力 風(fēng)險(xiǎn) 其他風(fēng)險(xiǎn) ? 交易方 ? 發(fā)行商 ? 利率 ? 匯率 ? 行情波動(dòng) ? 客戶期望值 ? 客戶 ? 產(chǎn)品 ? 規(guī)模 ? 員工流動(dòng)率高 ? 培訓(xùn)不足 ? 道德風(fēng)險(xiǎn) ? 物理 風(fēng)險(xiǎn) 存在的主要問題 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 7 存在的主要問題分析 ? 公司治理環(huán)境 ? 內(nèi)部控制缺陷 ? 管理當(dāng)局誠信度 ? 管理當(dāng)局承受異常壓力 ? 與當(dāng)?shù)卣P(guān)系 ? 管理當(dāng)局與注冊會(huì)計(jì)師的關(guān)系 ? 財(cái)務(wù)穩(wěn)定性或盈利能力 ? 特殊的交易或事項(xiàng) 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 8 公司治理內(nèi)部、外部環(huán)境 (上市證券公司 ) 股東 董事會(huì) 披露與透明度 法律 行政規(guī)范 銀行 Hard Law Soft Law 金融及資本市場 媒體 分析師 專業(yè)人員 外部環(huán)境 內(nèi)部環(huán)境 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 9
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