【正文】 第二十條 稽核審計(jì)人員對(duì)在部門(mén)內(nèi)部交換意見(jiàn)、討論業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的公司業(yè)務(wù)機(jī)密及其他敏感信息應(yīng)予保密。同時(shí)注重開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)研究，撰寫(xiě)和提交有關(guān)調(diào)研報(bào)告，提升專(zhuān)業(yè)水平。 第十一條 稽核審計(jì)人員應(yīng)自覺(jué)遵守國(guó)家和公司有關(guān)法規(guī)、制度，不容許參加任何非法或不正當(dāng)活動(dòng)。 第三條 公司稽核審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)及相關(guān)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循本準(zhǔn)則。公司領(lǐng)導(dǎo)召集有關(guān)部門(mén)進(jìn)行復(fù)議，并在 15個(gè)工作日內(nèi)給予書(shū)面答復(fù)。根據(jù)實(shí)際情況 ,也可另起草審計(jì)意見(jiàn)書(shū)， 經(jīng)相關(guān)管理部門(mén)會(huì)簽，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，下達(dá)被審計(jì)單位要求據(jù)以整改，同時(shí)抄送公司有關(guān)部門(mén)。 （ 2）秘密級(jí)和機(jī)密級(jí)審計(jì)報(bào)告，按公司報(bào)告處理制度規(guī)定的程序，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)。 三級(jí)審理由稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告所涉及主要問(wèn)題的表述、定性，審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議的合理性、適當(dāng)性、充分性，進(jìn)行最終審理和政策把關(guān)。 審計(jì)報(bào)告的二級(jí)審理，一般由審理室負(fù)責(zé)人安排審理室的審理人員負(fù)責(zé)。 二、業(yè)務(wù)室對(duì)審計(jì)報(bào)告和工作底稿的審理為第一級(jí)審理。 審計(jì)報(bào)告一般實(shí)行三級(jí)審理制。 4 審計(jì)報(bào)告必須客觀、清晰、簡(jiǎn)明和及時(shí)地報(bào)告審計(jì)的結(jié)果。 1 審計(jì)報(bào)告 一、審計(jì)工作底稿的整理。 八、編制審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書(shū)。 審計(jì)工作底稿應(yīng)分科目或項(xiàng)目附有取證材料，取證材料包括憑證、帳表、電腦記錄、合同、說(shuō)明材料、文件 、詢(xún)問(wèn)筆錄等對(duì)審計(jì)事實(shí)和結(jié)論提供支持的材料。樣本規(guī)模的確定及具體抽樣方法應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)程度確定，并在工作底稿中予以說(shuō)明。修改后的審計(jì)方案，應(yīng)及時(shí)報(bào)原方案審批人批準(zhǔn)。 審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)將編制好的審計(jì)方案、被審計(jì)單位概況表一并報(bào)送給所屬業(yè)務(wù)室負(fù)責(zé)人或部門(mén)指定的審批人。 四、審計(jì)方案的編制與批準(zhǔn)。 如有必要，審計(jì)組也可在審計(jì)準(zhǔn)備階段，將內(nèi)控調(diào)查問(wèn)卷隨同審計(jì)通知書(shū)一并下發(fā)被審計(jì)單位，提前填寫(xiě)。 進(jìn)場(chǎng)會(huì)議由審計(jì)組組長(zhǎng)主持，邀請(qǐng)被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人、有 關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人及其他有關(guān)人員參加。 審計(jì)通知書(shū)一般由稽核審計(jì)部總經(jīng)理審閱后，提請(qǐng)公司加蓋公章后發(fā)出；在特殊情況下也可由公司主要領(lǐng)導(dǎo)直接簽發(fā)。 審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)召集審計(jì)組成員對(duì)以上信息進(jìn)行深入分析，形成對(duì)被審計(jì)對(duì)象情況的初步了解和判斷。 有關(guān)業(yè)務(wù)室依據(jù)審計(jì)任務(wù)書(shū)的要求，編制審計(jì) 項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)，報(bào)經(jīng)部門(mén)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，據(jù)以組織實(shí)施。 二、稽核審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)依據(jù)。 部門(mén)總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制年度稽核審計(jì)工作計(jì)劃、批準(zhǔn)向公司提交審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)和審計(jì)報(bào)告，考核部門(mén)各室工作任務(wù)的完成情況；部門(mén)各室負(fù)責(zé)組織實(shí)施部門(mén)下達(dá)的工作任務(wù)，考核所屬審計(jì)組審計(jì)項(xiàng)目完成情況；審計(jì)組負(fù)責(zé)具體實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目和報(bào)告審計(jì)結(jié)果。會(huì)計(jì)報(bào)表等資料； 毀棄、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改有關(guān)資料； 拒絕、阻撓審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)任務(wù)； 報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員、提供資料人員、檢舉人、證人； 其他違法、違規(guī)和違紀(jì)行為的。 第十一條：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 審計(jì)小組應(yīng)依據(jù)《審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書(shū)》的審計(jì)事實(shí)，按照規(guī)定的審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)要求，向部門(mén)提出書(shū)面審計(jì)報(bào)告。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)基準(zhǔn)日和審計(jì)范圍，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批示或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的實(shí)際情況予以確定。 第二條：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是公司對(duì)所屬各經(jīng)營(yíng)單位主要負(fù)責(zé)人員在任職期間 所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)的審計(jì)活動(dòng)。 6 電子化檔案的管理 第三十二條 為適應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)和知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及公司所處行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的客觀要求，公司審計(jì)檔案采用傳統(tǒng)紙質(zhì)化檔案和電子化檔案雙重并舉的管理制度。借出和歸還檔案時(shí)，應(yīng)由部門(mén)檔案管理人員和借閱者當(dāng)面清點(diǎn)。 檔案 存放不得靠近易燃爆和散發(fā)有污染腐蝕氣體的場(chǎng)所，防止陽(yáng)光直射，要配備消防滅火器材，嚴(yán)禁吸煙和使用明火。 2 審計(jì)檔案的歸檔和移交 第十七條 對(duì)審計(jì)組交驗(yàn)的審計(jì)案卷，審計(jì)案卷所在地綜合管理人員要按照審計(jì)檔案立卷要求，逐卷認(rèn)真進(jìn)行質(zhì)量檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求之處，責(zé)成有關(guān)項(xiàng)目組及立卷人員進(jìn)行補(bǔ)救。題名須說(shuō)明文件材料內(nèi)容，會(huì)議記錄、舉報(bào)信訪(fǎng)材料、協(xié)議等應(yīng)填寫(xiě)每一次、每一封、每一個(gè)的主要內(nèi)容。 （七）保管期限 公司審計(jì)檔案根據(jù)公司檔案管理暫行辦法填寫(xiě)，一般為長(zhǎng)期保管。審計(jì)案卷封面應(yīng)根據(jù)下列要求完整填寫(xiě)： 1 審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng) 書(shū)寫(xiě)格式為 “立檔單位 (稽核審計(jì)部 )+對(duì) +被審計(jì)單位名稱(chēng) +項(xiàng)目審計(jì)的時(shí)間范圍+審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容及類(lèi)別 ”。卷號(hào)為 1， 2， 3…序列，多卷項(xiàng)目在分卷時(shí)要防止割斷卷內(nèi)文件材料的聯(lián)系性。 項(xiàng)目組須編寫(xiě)部門(mén)審計(jì)檔案頁(yè)號(hào)，編制部門(mén)審計(jì)檔案卷內(nèi)文件索引表時(shí)在 “卷號(hào) ”和 “頁(yè)次 ”欄上分別填列卷號(hào)、起始頁(yè)號(hào)，每一卷最后一個(gè)頁(yè)次需標(biāo)上起始頁(yè)號(hào)和結(jié)尾頁(yè)號(hào) ,中間用 “”連接。 第六條 組成公司審計(jì)檔案的文件材料包括 : （一）結(jié)論性文件材料，包括審計(jì)意見(jiàn)反饋、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)報(bào)告閱表、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)事實(shí)確認(rèn)書(shū)； （二）被審計(jì)人提供的述職報(bào)告，被 審計(jì)單位出具的意見(jiàn)、說(shuō)明或總結(jié)； （三）立項(xiàng)類(lèi)材料，包括審計(jì)立項(xiàng)書(shū)、與立項(xiàng)有關(guān)的函、公文、信訪(fǎng)舉報(bào)材料及領(lǐng)導(dǎo)批示、審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)文件送達(dá)回證等； （四）有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、問(wèn)函、復(fù)函等文件材料； （五）其他應(yīng)歸入公司檔案的文件材料。 第三十二條 本制度自下發(fā)之日起施行。特殊項(xiàng)目的稽核審計(jì)，有關(guān)結(jié)論和處理意見(jiàn)直接報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。公司年度稽核審計(jì)工作計(jì)劃由稽核審計(jì)部編制，報(bào)公司總稽核師審核后報(bào)經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)，提請(qǐng)稽核監(jiān)察委員會(huì)審議通過(guò)后正式執(zhí)行。主要檢查財(cái)務(wù)管理制度制定及其執(zhí)行情況，審查資金籌措與營(yíng)運(yùn)情況及其效益，審查資產(chǎn) 、 負(fù)債及損益的合規(guī)性 、 真實(shí)性和正確性。 （十二）會(huì)同人力資源部對(duì)有關(guān)人員執(zhí)行公司強(qiáng)制休假制度的同時(shí)，安排例行審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。 (五 )對(duì)公司系統(tǒng)分支機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)部門(mén)進(jìn)行例行審計(jì)、效益審計(jì)和其 他審計(jì)，對(duì)分支機(jī)構(gòu)或經(jīng)營(yíng)部門(mén)主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任審 計(jì)。 第三章 稽核審計(jì)部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限。 第七條 公司設(shè)置稽核審計(jì)部，具體管理和實(shí)施全公司的稽核審計(jì)工作。 第十九條：稽核審計(jì)總部跟蹤公司發(fā)展的方向，研究和開(kāi)發(fā)科學(xué)合理的、行之有效的稽核審計(jì)方法和手段。即：即業(yè)務(wù)室主任、審理室報(bào)告審理人員、稽核審計(jì)總部部門(mén)負(fù)責(zé)人三級(jí)審理制。 因?qū)徲?jì)實(shí)施過(guò)程中未實(shí)施規(guī)定的審計(jì)程序或未采用正確的審計(jì)方法，而導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤或不當(dāng)； 因被審計(jì)者不提供或不能提供內(nèi)部審計(jì)所必須的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資料，而導(dǎo)致無(wú)法作出正確的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)； 因被審計(jì)者提供虛假憑據(jù)資料或篡改憑據(jù)資料，而審計(jì)人員沒(méi)能予以識(shí)破的，由此產(chǎn)生錯(cuò)誤或不當(dāng)審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)； 因被審計(jì)者的阻撓或妨礙，致使審計(jì)活動(dòng)不能正常進(jìn)行，從而導(dǎo)致審計(jì)人 員不能作出正確的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)； 因?qū)徲?jì)人員缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)在內(nèi)部控制沒(méi)有能糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的錯(cuò)誤和弊端的條件下，審計(jì)人員同樣沒(méi)有能夠發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生錯(cuò)誤和弊端的可能性； 因?qū)徲?jì)人員有違執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則，濫用職權(quán)、弄虛作假、循私舞弊、 玩忽職守，由此作出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)。 (五 ) 依據(jù)國(guó)家法規(guī)和公司的規(guī)章制度，對(duì)公司所屬的經(jīng)營(yíng)單位和經(jīng)營(yíng)部門(mén)的會(huì)計(jì)及經(jīng)營(yíng)資料的真實(shí)性、完整性和可靠性進(jìn)行稽核審計(jì)。 第四條：公司設(shè)立總稽核師，負(fù)責(zé)組織公司的稽核審計(jì)工作。 四、業(yè)務(wù)二室 業(yè)務(wù)二室即電腦室，是負(fù)責(zé)部門(mén)信息技術(shù)開(kāi)發(fā)、應(yīng)用和維護(hù)的職能室?；藢徲?jì)部負(fù)責(zé)整個(gè)公司的稽核審計(jì)工作，部?jī)?nèi)下設(shè)十個(gè)職能業(yè)務(wù)室， 其中綜合一室和業(yè)務(wù)一至四室在上海，綜合二室和業(yè)務(wù)五至七室在深圳，業(yè)務(wù)八室在北京。其職責(zé)是： 1 部門(mén)駐深機(jī)構(gòu)綜合事務(wù)的管理工作； 2 參與部門(mén)文檔及其他管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化工作； 3 負(fù)責(zé)部門(mén)研究工作的計(jì)劃、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和考核； 4 負(fù)責(zé) “內(nèi)部論壇 ”的編輯組織，開(kāi)辟業(yè)務(wù)交流窗口； 5 確立具有前瞻性實(shí)用性的研究課題，進(jìn)行專(zhuān)題研究，開(kāi)展 專(zhuān)家專(zhuān)題講座及內(nèi)部專(zhuān)題研討活動(dòng)；； 6 了解部門(mén)員工培訓(xùn)需求，擬訂培訓(xùn)計(jì)劃，組織定期集中的培訓(xùn)活動(dòng)； 7 完成部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。 國(guó)泰君安證券股份有限公司 內(nèi)部稽核審計(jì)控制 第一章：內(nèi)部審計(jì)職能和任務(wù) 第一條：公司內(nèi)部稽核審計(jì)是公司為加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的要求，對(duì)公司所屬的經(jīng)營(yíng)單位或部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性、內(nèi)部控制的有效性、資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性以及存在或潛在的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和報(bào)告的審計(jì)活動(dòng)。 (二 ) 根據(jù)公司內(nèi)部稽核審計(jì)工作的要求，選擇與之相適合的稽核審計(jì)人員，適時(shí)地對(duì)稽核審計(jì)人員的必要的知識(shí)、技能組織培訓(xùn)，并按照公司的要求進(jìn)行管理和考核。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一般來(lái)說(shuō)有固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、察覺(jué)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。 第十四條：現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施按照《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作規(guī)程》規(guī)定的程序和要求進(jìn)行。 拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿。 第五條 公司各部門(mén) 、 各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)遵守本制度?；藢徲?jì)人員辦理稽核審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被稽核審計(jì)單位或稽核審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；被稽核審計(jì)單位或個(gè)人，有充分證據(jù)認(rèn)為稽核審計(jì)人員與稽核審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，可以向稽核審 計(jì)部提出回避； 各級(jí)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要支持和保護(hù)稽核審計(jì)人員依法行使檢查監(jiān)督權(quán)， 與被稽核審計(jì)對(duì)象有利害關(guān)系的，也應(yīng)當(dāng)回避。 (二 )對(duì)公司稽核審計(jì)體系的建設(shè)提出建議，負(fù)責(zé)稽核審計(jì)部門(mén)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的功能設(shè)計(jì)和調(diào)整。 第十五條 稽核審計(jì)部門(mén)的權(quán)限 （一）要求公司有關(guān)部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)、 會(huì)計(jì)報(bào)表和資料； （二）檢查被稽核審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿和報(bào)表，查閱有關(guān)合同、文件和資料；檢查庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證及其代保管品； （三）執(zhí)行稽核審計(jì)任務(wù)時(shí)，若遇到公司資產(chǎn)存有流失危險(xiǎn)或事態(tài) 行將惡化等緊急情況，經(jīng)總裁批準(zhǔn)或事后補(bǔ)充匯報(bào)，可以對(duì)被稽核審計(jì)單位的相關(guān)資料采取臨時(shí)性的先封后查，對(duì)相關(guān)財(cái)產(chǎn)采取臨時(shí)性的資產(chǎn)保全，對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)、出納、電腦、交易人員進(jìn)行必要的崗位調(diào)整和布控等臨時(shí)處置措施； （四）對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和有關(guān)方面提供的情況進(jìn)行查證核實(shí)，復(fù)制有關(guān)憑證、帳頁(yè)或索取證明材料，要求被稽核審計(jì)單位對(duì)疑問(wèn)作出解釋和提供有關(guān)資料或書(shū)面說(shuō)明； （五）對(duì)拒絕提供證據(jù)以及變?cè)?、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)的單位和個(gè)人，建議公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)追究直接責(zé)任人及其主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。主要檢查公司及其所屬機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是否超越范圍，是否符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定。 第二十二條 其他需要稽核審計(jì)的事項(xiàng)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)闡明被審對(duì)象基本情況、經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)和存在的問(wèn)題，作出審計(jì)評(píng)價(jià)，提出審計(jì)建議。非現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)由稽核審計(jì)部門(mén)運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在異地聯(lián)機(jī)進(jìn)行實(shí)時(shí)或間斷抽樣審計(jì)。 第四條 部門(mén)檔案管理人員由綜合一室成員兼任，負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的驗(yàn)收、保管、移交和借閱等工作。 立項(xiàng)申請(qǐng)一經(jīng)批準(zhǔn)，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)立即指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)立卷并著手收集有關(guān)文件材料；現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)終結(jié)后，立卷人員應(yīng)根據(jù)完整、精練、有效原則對(duì)審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并分別按公司審計(jì)檔案索引表和部門(mén)審計(jì)檔案索引表的順序排列，編制公司審計(jì)檔案索引表和部門(mén)審計(jì)檔案索引表，附在各自文件材料前面，按 公司審計(jì)檔案在前部門(mén)審計(jì)檔案在后將文件材料置于臨時(shí)卷夾。在公司審計(jì)檔案歸檔裝訂的同時(shí)，進(jìn)行部門(mén)審計(jì)檔案裝訂。 跨年度的審計(jì)項(xiàng)目 ,在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)的年度立卷。 （五）自 年 月至 年 月 填寫(xiě)本審計(jì)案卷卷內(nèi)審計(jì)文件材料最早形成日期和最晚形成日期。 （ 1）文號(hào) 文號(hào)按照審計(jì)案卷內(nèi)有關(guān)文件的發(fā)文號(hào)填寫(xiě)，沒(méi)有的文號(hào)的不填此欄。 （ 2）立卷人 由立卷責(zé)任 人簽名并標(biāo)注立卷日期。 第二十二條 公司審計(jì)檔案成卷后，于次年的六月底之前移交公司檔案室保管，并辦理相應(yīng)的移交手續(xù)。 第二十七條 部門(mén)審計(jì)檔案的借閱一般限定在稽核審計(jì)部?jī)?nèi)部。鑒定工作結(jié)束后寫(xiě)出鑒定報(bào)告和編制銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。 7 附則 第三十六條 本規(guī)范由稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第六條：公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部考核、獎(jiǎng)懲、任免的重要依據(jù)。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施應(yīng)遵循《國(guó) 泰君安證券有限公司稽核審計(jì)基本制度》和《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作規(guī)程》的規(guī)定程序進(jìn)行實(shí)施。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告及其審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的報(bào)告方式，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的批示執(zhí)行。 二、稽核審計(jì)人員依照本工作規(guī)程具體開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)稽核審計(jì)工作。 年度稽核審計(jì)工作計(jì)劃由部門(mén)總經(jīng)理組織人員編制，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和公司稽核監(jiān)察委員會(huì)批準(zhǔn)后，作為對(duì)稽核審計(jì)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)、檢查和考核的依據(jù)。 列入公司年度稽核審計(jì)工作計(jì)劃內(nèi)的項(xiàng)目，由綜合室依據(jù)部門(mén)具體