新版財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)指南(doc)-財(cái)務(wù)制度表格-免費(fèi)閱讀
【正文】 經(jīng)系統(tǒng)提示報(bào)送成功后，應(yīng)注意查存電子回執(zhí)憑證，也可以委托具有合法資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。 （四） 報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的納稅人，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)于 4月底之前報(bào)送，與所得稅（外資所得稅）年度申報(bào)一并提交，其財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)期限與所得稅（外資所得稅）年度申報(bào)的申報(bào)期限相同，其財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)屬期與所得稅（外資所得稅）年度申報(bào)的屬期相同?，F(xiàn)將填寫(xiě)、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明如下： 一、報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十五條所規(guī)定的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。 （三） 申報(bào)所得稅或外資所得稅季度申報(bào)表的納稅人（指在國(guó)稅繳納所得稅或外資所得稅的增值稅小規(guī)模納稅人，和僅在國(guó)稅繳納所得稅或外資所得稅的納稅人，不含增值稅一般納稅人），按季報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表電子數(shù)據(jù)，與當(dāng)季度所得稅和外資所得稅申報(bào)一并提交，報(bào)送期限為每季終了后 15日內(nèi)。 四、財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)的數(shù)據(jù)校驗(yàn)關(guān)系 資產(chǎn)負(fù)債表 （年初數(shù)列與期末數(shù)列公式相同）： （一）欄次 31“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”＝欄次 1“貨幣資金”＋欄次 2“短期投資”＋欄次３“應(yīng)收票據(jù)”＋欄次４“應(yīng)收股利”＋欄次５“應(yīng)收 利息”＋欄次６“應(yīng)收帳款”＋欄次７“其他應(yīng)收款”＋欄次８“預(yù)付帳款”＋欄次９“應(yīng)收補(bǔ)貼款”＋欄次 10“存貨”＋欄次 11“待攤費(fèi)用”＋欄次 21“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”＋欄次 24“其他流動(dòng)資產(chǎn)” （二）欄次 38“長(zhǎng)期投資合計(jì)”＝欄次 32“長(zhǎng)期股權(quán)投資”＋欄次 34“長(zhǎng)期債權(quán)投資” （三）欄次 41“固定資產(chǎn)凈值”＝欄次 39“固定資產(chǎn)原價(jià)”－欄次 40“減：累計(jì)折舊” （四）欄次 43“固定資產(chǎn)凈額”＝欄次 41“固定資產(chǎn)凈值”－欄次 42“減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” （五）欄次 50“固定資產(chǎn)合計(jì)”＝欄次 43“固定資產(chǎn)凈額” ＋欄次 44“工程物資”＋欄次45“在建工程”＋欄次 46“固定資產(chǎn)清理” （六）欄次 60“無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)”＝欄次 51“無(wú)形資產(chǎn)”＋欄次 52“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”＋欄次 53“其他長(zhǎng)期資產(chǎn)” （七）欄次 67“資產(chǎn)合計(jì)”＝欄次 31“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”＋欄次 38“長(zhǎng)期投資合計(jì)”＋欄次50“固定資產(chǎn)合計(jì)”＋欄次 60“無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)”＋欄次 61“遞延稅款借項(xiàng)” （八）欄次 100“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”＝欄次 68“短期借款”＋欄次 69“應(yīng)付票據(jù)”＋欄次 70“應(yīng)付帳款”＋欄次 71“預(yù)收帳款”＋欄次 72“應(yīng)付工資”＋欄次 73“應(yīng)付福利費(fèi)”＋欄次 74“應(yīng)付股利”＋欄次 75“應(yīng)交稅金”＋欄次 80“其他應(yīng)交款”＋欄次 81“其他應(yīng)付款”＋欄次82“預(yù)提費(fèi)用”＋欄次 83“預(yù)計(jì)負(fù)債”＋欄次 86“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”＋欄
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