稅法、稅改與納稅籌劃ppt96-稅收-免費(fèi)閱讀
【正文】 房產(chǎn)稅 =（ 200535 ） 12%= （萬(wàn)元） （一）房產(chǎn)稅納稅籌劃 2 、變房屋出租方式為投資業(yè)務(wù) 如果將不動(dòng)產(chǎn)投資入股 ， 不繳營(yíng)業(yè)稅 ， 同時(shí)免掉城建稅和教育稅附加 。 方案一：王麗 每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =（ 10 000800） 20%375=1 465（ 元 ） ， 全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =1 465 12=17 580（ 元 ） 方案二：王麗 每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（ 5800800） 15%125=625（ 元 ） ，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為： 50 400247。 《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于東北老工業(yè)基地資產(chǎn)折舊與攤銷(xiāo)政策執(zhí)行口徑的通知》 （財(cái)稅 [2020]17號(hào)） 對(duì) 2020年 7月 1日后新購(gòu)置的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物除外），企業(yè)可在縮短折舊年限辦法和余額遞減法或年數(shù)總和法中選擇一項(xiàng)，不得疊加執(zhí)行。 （ 2 ）從 2020 年起，該公司收回汽車(chē)銷(xiāo)售權(quán)，直接進(jìn)行汽車(chē)銷(xiāo)售改變后，消費(fèi)稅稅負(fù)會(huì)有所提高，但會(huì)帶來(lái)如下好處：。 依維柯汽車(chē)公司納稅籌劃案例 1 、 最大限度的利用稅收優(yōu)惠 （ 1 ）南京依維柯公司公司適用 15% 的所得稅稅率，并享受“二免三減半”的優(yōu)惠優(yōu)惠政策給公司帶來(lái)實(shí)惠，為企業(yè)發(fā)展提供了大量的資金支持。 一般應(yīng)選擇在同進(jìn)口國(guó)簽定有優(yōu)惠稅率的國(guó)家和地區(qū)。即固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不抵扣，而是 10月 31日前和 12月 31日前分兩次退還給企業(yè)，退還稅額不超過(guò) 2020年比 2020年新增稅額。 二是簽定中介服務(wù)合同， B公司收取服務(wù)費(fèi)。 假設(shè)：兩種方案生產(chǎn)的化妝品品質(zhì)沒(méi)有差異，對(duì) 外銷(xiāo)售均可取得不含稅銷(xiāo)售額 200 萬(wàn)元。應(yīng)如何為該公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃？ ? 200170 ? 增值率 = 100%=15% 200 因?yàn)樵鲋德市∮诩{稅平衡點(diǎn)，該項(xiàng)銷(xiāo)售繳納增值稅可以降低稅負(fù)。 法律依據(jù) [2020]78號(hào)文。 2020年虧損，并請(qǐng)稅務(wù)代理人員進(jìn)行籌劃。 還有一種情況： 〈〈 體壇周報(bào) 〉〉 聘用李響女士的目的是利用她的文筆為報(bào)紙撰稿 ， 150 萬(wàn)的報(bào)酬也可用稿酬的形式支付 ， 優(yōu)稿優(yōu)酬嗎如果收入的性質(zhì)定為稿酬所得 ， 稿酬所得在個(gè)人所得稅規(guī)定中稅率最低 ，適用 14% 的征收率 。 3 、 實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn) 偷漏稅風(fēng)險(xiǎn) 繳納“冤枉稅”的風(fēng)險(xiǎn) （四）實(shí)施納稅籌劃的可能途徑 1 、 納稅人的認(rèn)定上存在可選擇余地 避免成為某稅種的納稅人 積極成為某地方的納稅人 1 、 納稅人的認(rèn)定上存在可選擇余地 美國(guó)公司 德國(guó)公司 開(kāi)曼群島 $12 $15 $ $15 （四）實(shí)施納稅籌劃的可能途徑 2 、 計(jì)稅依據(jù)有可調(diào)整的彈性余地 減少收入，如營(yíng)業(yè)稅 增大費(fèi)用，如所得稅 【 案例】 某從事涉外服務(wù)的集團(tuán)公司，下屬三家子公司：物業(yè)公司、物流公司、人員服務(wù)公司，分別為外國(guó)駐華的外交機(jī)構(gòu)、商事機(jī)構(gòu)、文化機(jī)構(gòu)等提供住房、商品和勞務(wù)其中人員服務(wù)公司（下簡(jiǎn)稱人員公司）有職工 3000 余人，主要業(yè)務(wù)是向駐華外事機(jī)構(gòu)輸出各種服務(wù)人員，包括辦公室人員、后勤人員等。勞務(wù)的使用者根據(jù)事先的條件向派出人員的服務(wù)公司支付所有費(fèi)用，而所有的被派出人員的工資、福利均由人員服務(wù)公司支付，即被派出人員和用人機(jī)構(gòu)沒(méi)有金錢(qián)收付關(guān)系。 ① 一個(gè)月應(yīng)納稅額 = （ 50000010000 ０ ） 14%=56000 （ 元 ） ② 三個(gè)月共應(yīng)納稅額 =56000 3=168000 （ 元 ） ③ 個(gè)人可支配金額 =1500000168000 =1332020 （ 萬(wàn)元 ） 合同上的 150 萬(wàn)元的薪水按照稿酬所得繳納所得稅以后 ， 李響女士納稅以后的可支配收入還剩 130 多萬(wàn)元 。 該企業(yè) 2020年銷(xiāo)售收入 3800萬(wàn)元，購(gòu)入可申報(bào)抵扣的廢鋼和鐵屑 5000噸，每噸不含稅價(jià) 1800元，實(shí)際成本 900萬(wàn)元。 增值稅納稅籌劃方法 乳品公司 養(yǎng)牛場(chǎng) 制奶公司 飼料 （ 4 ）利用增值稅的減免稅規(guī)定進(jìn)行籌劃 城市乳品公司自設(shè)有牧場(chǎng)和乳品加工廠，因其屬于工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，繳納增值稅，而且不能享受減免稅待遇假設(shè)某月銷(xiāo)售額為 100 萬(wàn)元（不含稅），購(gòu)進(jìn)草料金額為 10 萬(wàn)元。 ? 應(yīng)納增值稅 =200/（ 1+17%） 17%170/ （ 1+17%） 17%=(萬(wàn)元 ) ? 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 =200 3%=6(萬(wàn)元 ) 如果該公司經(jīng)常從事混合銷(xiāo)售 ,就要注意使其年增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額占其全部營(yíng)業(yè)額的 50%以上。 消費(fèi)稅納稅籌劃方法 方案一：該廠向受托方支付加工費(fèi)的同時(shí)，向其支付代收代繳的消費(fèi)稅： 消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格 =（ 50+ ） /（ 130% ） = （萬(wàn)元） ? 應(yīng)繳消費(fèi)稅 = 30%=35 .36（萬(wàn)元） 方案二：自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅： 應(yīng)繳消費(fèi)稅 =200 30%=60 （萬(wàn)元） 消費(fèi)稅納稅籌劃方法 （ 3 ）分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，避免交納“冤枉稅” 兼營(yíng)多種不同稅率的應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量。 假定工程預(yù)算總支出 220萬(wàn)元，如果是工程承包、轉(zhuǎn)包合同， B公司以 200萬(wàn)元的價(jià)款轉(zhuǎn)包給 C。 《東北地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍若干問(wèn)題的決議》（財(cái)稅 [2020]156號(hào)） （ 2） 2020年后， “ 逐期計(jì)算新增增值稅稅額，按月抵扣，年底清算的方法 ” 特定的固定資產(chǎn) （ 1）納稅人外購(gòu)和自制的不動(dòng)產(chǎn)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 {案例 }大金工業(yè)納稅籌劃案： 2020年 6月 21日，國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)發(fā)出公告：根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》第 6條的規(guī)定，決定自 6月 22日起，對(duì)原產(chǎn)于日本的汽車(chē)、手持和車(chē)載無(wú)線電話機(jī)、空氣調(diào)節(jié)器加征稅率為 100%的特別關(guān)稅，即在原關(guān)稅的基礎(chǔ)上，再加征 100%的關(guān)稅。該公司 1996 年投產(chǎn)，當(dāng)年就獲利，進(jìn)入“二免三減半”期， 5 年內(nèi)獲得的所得稅優(yōu)惠達(dá) 4 億多元。 ? 大量的所
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