【正文】 122 (3)改進(jìn)和規(guī)范復(fù)式預(yù)算制度。 ? 改革的主要內(nèi)容是： ? (1)把現(xiàn)行地方財(cái)政包干制改為在合理劃分中央與地方事權(quán)基礎(chǔ)亡的分稅制，建立中央稅收和地方稅收體系。 111 糾正市場偏差、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì) ? 在市場經(jīng)濟(jì)條件下 ， 市場主體行為的短期化和盲目性 ， 市場信號的不確定性都會(huì)造成市場運(yùn)行的偏差和資源配置的不合理 ，需要國家從全局出發(fā) ， 從長遠(yuǎn)的目標(biāo)出發(fā)對市場運(yùn)行出現(xiàn)的各種的各種問題進(jìn)行必要的調(diào)整 、 控制 ， 以矯正或彌補(bǔ)市場調(diào)節(jié)的不足 。 108 “市場殘缺干預(yù)” ? 主要針對發(fā)展中國家的政府干預(yù)而言 。 105 (1)欠發(fā)達(dá)的市場極易形成畸形的經(jīng)濟(jì)發(fā)展機(jī)制。 ? 由于財(cái)產(chǎn)制度不平等和國家獨(dú)立后經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨重重困難，使發(fā)展中國家市場具有先天的壟斷性，不完全競爭普遍存在，尤其是在工業(yè)部門，通常政府和私人壟斷力量高度集中，在欠發(fā)達(dá)市場條件下這種過度壟斷往往造成了市場主體行為的扭曲。 ? (3)通過稅收、公債調(diào)節(jié)個(gè)人的消費(fèi)水平和結(jié)構(gòu)。繁榮時(shí)期，實(shí)行緊縮政策，政府可減少支出、增加稅收縮減有效需求，緊縮膨脹的投資，抑制通貨膨脹和過熱的經(jīng)濟(jì)增長。 93 3．注重財(cái)政政策與貨幣政策的組合與協(xié)調(diào) ? 市場經(jīng)濟(jì)是貨幣經(jīng)濟(jì)，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都與貨幣有著密切的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)發(fā)展、政府的收支活動(dòng)與政府的貨幣政策有著直接的聯(lián)系。 ? 當(dāng)供大于求時(shí)，政府應(yīng)采取擴(kuò)張政策 ，擴(kuò)大財(cái)政支出、減少稅收或兩者并用，增加有效需求，促成總供求的平衡。 88 社會(huì)化大生產(chǎn)客觀要求加強(qiáng)國家的宏觀調(diào)控 ? 以公有制為主體的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的 特殊性 決定了在我國要加強(qiáng)國家的宏觀調(diào)控 89 ㈡ 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 增長 的含義 ： ? 充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡。 正因?yàn)槭袌龅淖饔貌皇侨f能的， 并且 市場存在著固有的弱點(diǎn)，所以，市場經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展，不僅要求充分發(fā)揮市場的作用，而且需要有國家的宏觀調(diào)控。 國家有關(guān)職能部門應(yīng)盡快制訂出保暖內(nèi)衣行業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范保暖內(nèi)衣廠家的市場行為。 因此 ， 穩(wěn)定和增長經(jīng)濟(jì)就成為財(cái)政的基本職能之一 。 79 第三，以社會(huì)保障稅作為轉(zhuǎn)移支付的重要財(cái)源，通過各種轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助低收入者。因此，為了達(dá)到收入分配公平目標(biāo)，對實(shí)現(xiàn)手段進(jìn)行選擇是必要的。 ? (3)界定財(cái)政補(bǔ)貼的對象、范圍和數(shù)量。 74 ? 財(cái)政的功能要 為每一個(gè)社會(huì)成員提供一份最基本的生活保障費(fèi)。 ? 因此政府有義務(wù)用財(cái)政調(diào)節(jié)手段解決收入分配不公問題 。 ? (2)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu) ， 正確安排財(cái)政支出中的購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出 、 消費(fèi)性支出和投資性支出的比例 ， 合理安排財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu) 。 67 （ 2）公共產(chǎn)品的非競爭性。 65 。 這就不僅闡述了政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的必要性，而且還揭示了政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的主要目標(biāo)和基本職能所在。公共財(cái)政是指財(cái)政資金重點(diǎn)流入公共產(chǎn)品投資領(lǐng)域，也就是財(cái)政配置資源的作用主要表現(xiàn)在對公共產(chǎn)品領(lǐng)域的投資。 ? “公共經(jīng)濟(jì)論”。 57 ? “剩余產(chǎn)品分配論 ” 。 認(rèn)為財(cái)政是以國家為主體的分配及所體現(xiàn)的分配關(guān)系 ， 國家是財(cái)政產(chǎn)生和發(fā)展的前提條件 ， 所以財(cái)政與國家有本質(zhì)的聯(lián)系 。正常運(yùn)轉(zhuǎn)的公共需要、合理配置資源、公平收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)四大職能。這導(dǎo)致了公共財(cái)政理論進(jìn)一步向公共經(jīng)濟(jì)學(xué)擴(kuò)展。國家對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)和調(diào)節(jié)不是要取代市場機(jī)制的作用，而是為了彌補(bǔ)市場缺陷，充分利用市場的功能作用。 凱恩斯從其有效需求不足的理論出發(fā) ， 認(rèn)為要將經(jīng)濟(jì)推向充分就業(yè)必須擴(kuò)大國家對經(jīng)濟(jì)的干預(yù) ，通過運(yùn)用財(cái)政政策和貨幣政策來刺激經(jīng)濟(jì) 。 46 凱恩斯的公共財(cái)政理論 ? 1929年到 1933年西方國家陷入空前的經(jīng)濟(jì)大危機(jī)。 ? （ 3）發(fā)行公債會(huì)誘致政府支出的擴(kuò)大和浪費(fèi)，因此應(yīng)禁止政府發(fā)行公債 。 福利經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，影響經(jīng)濟(jì)福利的因素主要是兩個(gè)，一個(gè)是國民收入的大小 (亦即通常所說的 “ 餡餅 ” 的大小 )，一是國民收入在社會(huì)成員中的分配情況。 公共財(cái)政理論的這一轉(zhuǎn)變是由奧 、 意學(xué)者們完成的 ， 其代表人物是奧地利人薩克斯和意大利人潘塔萊奧尼 。穆勒將斯密關(guān)于某些產(chǎn)品需由公共提供的見解推進(jìn)了一步。自由政府主義制度在排除政府干預(yù)的情況下，自身能夠和諧運(yùn)行。 38 二、公共財(cái)政理論溯源 （一）自由資本主義時(shí)期的公共財(cái)政理論 ? 亞當(dāng) 利用發(fā)行紙幣實(shí)行通貨膨脹來彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是資本主義財(cái)政的特征。 要求封建制國家向議會(huì)提出財(cái)政收支報(bào)告 ， 經(jīng)議會(huì)討論通過后方可執(zhí)行 。他們雖有人身自由，但沒有政治權(quán)力．和地位，在政治上、經(jīng)濟(jì)上受奴隸主的壓迫和剝削，也要充勞役等。 產(chǎn)品平均分配給全體成員共同享用 。實(shí)際上，確定了政府應(yīng)該干什么，就等于劃清了政府與市 從本世紀(jì) 40年代中期到現(xiàn)在，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家如弗里茨、麥克魯波、 等一直沒有停止過探討，他們關(guān)于混和經(jīng)濟(jì)中的政府職能的研究，從理論上概括了混和經(jīng)濟(jì)中政府所必須承擔(dān)的職能，從而為政府在混和經(jīng)濟(jì)中的行為提供了一個(gè)初步的框架： 三、 政府與市場的作用范圍（ 1） 27 ? 政府必須向社會(huì)提供個(gè)人或私人企業(yè)不愿或不可能提供的公共服務(wù)；必須承擔(dān)起保護(hù)自然資源的責(zé)任；必須向社會(huì)提供諸如公共教育等費(fèi)用上個(gè)人或私人企業(yè)所承受不了、而社會(huì)效益往往大于個(gè)人利益的公共服務(wù)；必須提供或者幫助提供那些市場正常運(yùn)行所必不可少的公共服務(wù)，如食物和藥品等商品的質(zhì)量管理；必須對那些與公共利益密切相關(guān)、并具有壟斷性的企業(yè)加以適當(dāng)?shù)恼{(diào)節(jié)，以確保公眾利益不受侵犯； （三） 政府與市場的作用范圍（ 2） 28 ? 必須負(fù)責(zé)生產(chǎn)那些私人企業(yè)不能生產(chǎn)的或不能以同等效率生產(chǎn)的公共產(chǎn)品，如郵政；必須將核武器與原子彈等有關(guān)國家安全的產(chǎn)品生產(chǎn)置于自己的控制之下；必須運(yùn)用稅收減免、優(yōu)惠貸款與補(bǔ)貼等直接或間接的經(jīng)濟(jì)手段，來促進(jìn)那些社會(huì)需要的新企業(yè)的成長與發(fā)展；應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起社會(huì)保障、制定最低工資法、以及消除企業(yè)間競爭過度等職能，保證每個(gè)公民最低限度的生活標(biāo)準(zhǔn)，使他們免除經(jīng)濟(jì)生活中那些不合理的或不必要的風(fēng)險(xiǎn)；必須采取反壟斷法等措施，以限制社會(huì)經(jīng)濟(jì)權(quán)力在個(gè)人手中的集中和產(chǎn)業(yè)的壟斷；必須從人道主義立場出發(fā)，為社會(huì)提供醫(yī)療保健方面的服務(wù)；必須運(yùn)用主觀的財(cái)政與貨幣政策來保證國民經(jīng)濟(jì)的充分就業(yè)；應(yīng)該積極發(fā)展與其他國家的經(jīng)濟(jì)關(guān)系；應(yīng)該采取各種手段和措施對付來自他國的武力威脅與軍事侵略；必須建立全國安全網(wǎng)，以防范國家經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和外來金融沖擊，等等 （三） 政府與市場的作用范圍（ 3） 29 第二節(jié) 財(cái)政的概念 ? 什么是財(cái)政？財(cái)政是做什么？怎樣建設(shè)符合國情的財(cái)政？這是財(cái)政學(xué)首先需要解決的基本問題。外部效應(yīng)除了影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)效率之外，由于外部效應(yīng)導(dǎo)致的成本或報(bào)酬分擔(dān)不合理，它也會(huì)妨礙社會(huì)的公平。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家根據(jù)薩繆爾森的定義，總結(jié)了公共產(chǎn)品相對于私人產(chǎn)品的特征： ? (1)效用的不可分割性、 ? (2)消費(fèi)的非競爭性和 ? (3)受益的非排他性。如果情況真是這樣，財(cái)政的作用就應(yīng)該只限于籌集政府收入，它存在的必要性也就只是源于國家的存在。 市場經(jīng)濟(jì)體制指的是市場在資源配置中發(fā)揮主導(dǎo)作用的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體制。 13 例如 ? 我國目前規(guī)模宏大、科技領(lǐng)先、管理現(xiàn)代化的發(fā)電站、煤礦、鋼鐵公司等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、橫跨江河的大型橋梁，分布全國的鐵路、公路網(wǎng)，城鎮(zhèn)的給水、排水、供氣以及大型公共基礎(chǔ)設(shè)施 (立交橋、高架路、公路交通 )，農(nóng)業(yè)的大型防洪排澇水工程、排灌系統(tǒng)，長江三峽工程、小浪底工程、核電站工程等等，主要是由國家財(cái)政資金資助興建的；國家的穩(wěn)定和社會(huì)治安的維護(hù) (國防、公安、檢察、司法等 )，是靠財(cái)政資金維持的；一個(gè)國家的科、教、事、衛(wèi)、體，也是靠財(cái)政撥款來維持和發(fā)展的；城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村勞動(dòng)力都不同程度地享受由財(cái)政支付的各種福利和補(bǔ)貼；同時(shí)，為了保證國家各項(xiàng)職能的履行，企業(yè)、單位、個(gè)體工商戶等，都必須依法履行納稅義務(wù)，向政府繳納稅金等等。 10 第一章 財(cái)政的概念和財(cái)政的職能 第一節(jié) 政府和市場 一、財(cái)政現(xiàn)象和財(cái)政問題 ? 【 案例 】 中央電視臺焦點(diǎn)訪談欄目 1999年11月 10日報(bào)道 ,吉林省四平市政府為了扶持本市的利稅大戶、重點(diǎn)企業(yè) 四平卷煙廠 ,專門召開各縣區(qū)負(fù)責(zé)人會(huì)議 ,在會(huì)上下達(dá)了銷售四平煙廠生產(chǎn)的吉牌香煙的指導(dǎo)任務(wù) ,這些任務(wù)由市分配到縣 ,由縣分配到鎮(zhèn) ,再由鎮(zhèn)分配到村 ,最后都攤派到人頭上 ,煙錢直接從工資里扣發(fā) ,對無工資的農(nóng)民則動(dòng)員他們掏錢買吉煙。而國債，在短期內(nèi)或一定規(guī)模內(nèi)，是有一些作用的。也就是說，政府所應(yīng)生產(chǎn)和提供的只應(yīng)是公共商品。 “政”是有管理、有目的的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。因此，又可以更高一點(diǎn)地說，財(cái)政是以國家為主體通過貨幣資金調(diào)動(dòng)人力、物力，以實(shí)現(xiàn)國家職能的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。這就說明，研究財(cái)政為什么要從研究宏觀經(jīng)濟(jì)入手 5 二、財(cái)政與稅收研究范疇 ? 國家的宏觀經(jīng)濟(jì)實(shí)際上包括以下幾方面的內(nèi)容 ? 收入－支出 =結(jié)余 （一）收入 ： 稅，債，費(fèi)，利 稅收收入 債務(wù)收入（國債） 收費(fèi)收入 利潤分配收入 中央 稅收 地方稅收 6 ? 在財(cái)政收入中，稅收是財(cái)政收入的主要來源。 9 ? 反過來說，私人財(cái)政，在總體上，它是公共財(cái)政的基礎(chǔ)。這就必須通過政府 財(cái)政與稅收等“看得見的手”職能來發(fā)揮作用。也就是說，市場這只“看不見的手”并非萬能，經(jīng)濟(jì)學(xué)家稱它為“市場失靈”或“市場失效”。 18 市場經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政存在的必要性得到了擴(kuò)展。具體來說，市場失靈有以下幾種情況 ： 20 公共產(chǎn)品 ? 公共產(chǎn)品是市場失靈的一個(gè)重要領(lǐng)域。即某些個(gè)人或廠商的經(jīng)濟(jì)行為影響了他人或廠商。 ? 即市場調(diào)節(jié)社會(huì)資源的分配，都是事后調(diào)節(jié)，事后調(diào)節(jié)對于事前有預(yù)見的調(diào)節(jié)，必然造成較大的浪費(fèi)。 ? 財(cái)政本身是一個(gè)分配問題。在奴隸制國家里，君主是最大的奴隸主，君主個(gè)人的收入，同國家的收入不分，生產(chǎn)過程中的經(jīng)濟(jì)剝削和生產(chǎn)過程以外的超經(jīng)濟(jì)剝削是結(jié)合在一起的。 34 資本主義社會(huì) 財(cái)政 在封建社會(huì)末期 ， 產(chǎn)生了新興的資產(chǎn)階級 ， 當(dāng)時(shí)他們在政治上處于無權(quán)地位 ， 但卻掌握著強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)力量 。財(cái)政分配普遍采取貨幣形式，稅收是資本主義國家最基本的財(cái)政收入。1953年我國進(jìn)入了有計(jì)劃地大規(guī)模經(jīng)濟(jì)建設(shè)時(shí)期 ， 國家利用財(cái)政的稅收 、 上繳利潤和折舊基金的形式 ， 直接參與國有企業(yè)的產(chǎn)品分配 ， 把國有企業(yè)為社會(huì)創(chuàng)造的那部分價(jià)值和一部分補(bǔ)償基金集中到國家手中 ， 形成財(cái)政收入 ， 然后又通過基本建設(shè)投資 、 增撥企業(yè)流動(dòng)資金等形式 ， 將財(cái)政收入有計(jì)劃地分配給國有企業(yè) ， 以滿足擴(kuò)大再生產(chǎn)的需要 。所謂“看不見的手”就是市場機(jī)制對資源的有效配置。他指出政府可以插足干預(yù)的重要事例，包括提供保障人們生命、人身和財(cái)產(chǎn)安全的法律體系和制度，以及鑄幣、制定度量衡標(biāo)準(zhǔn)、繪制地圖和航海圖、道路、路燈、港口、燈塔和堤壩的建造。斯密等的勞動(dòng)價(jià)值論轉(zhuǎn)變?yōu)樾в脙r(jià)值論。 這為以后的公共選擇理論的創(chuàng)立奠定了基礎(chǔ) 。 44 斯密到凱恩斯 (J． M． Keynes) 的“古典財(cái)政時(shí)期。經(jīng)濟(jì)學(xué)家對市場缺陷和政府干預(yù)作用的研究也就日益深化。凱恩斯主義的誕生標(biāo)志著國家走上了大規(guī)模干預(yù)經(jīng)濟(jì)的道路。美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家哈泊認(rèn)為 ， 公共財(cái)政就其本身而言 ，表現(xiàn)了政府財(cái)政或預(yù)算程序中對資金籌集和支出而產(chǎn)生的貨幣流動(dòng)是現(xiàn)代財(cái)政分析的組成部分 ，但公共部門更重要的基本任務(wù)是對資源有效需求的分配 … 以及宏觀經(jīng)濟(jì)業(yè)績完成的研究 。 50 補(bǔ)償性財(cái)政政策理論 ? 60年代，由于美國經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，又進(jìn)一步發(fā)展了凱恩斯的擴(kuò)張性政策，提出了以實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)為目標(biāo)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，即長期財(cái)政赤字刺