資金管理收支兩條線報告(ppt45)內(nèi)含doc文件！-其他行業(yè)報告-免費(fèi)閱讀
【正文】 3我再重復(fù)一 遍上述的講演： 由于收支兩條線的實施，全面目標(biāo)預(yù)算顯得優(yōu)為重要，而富有實際內(nèi)容。這種又聯(lián)系和又矛盾的統(tǒng)一體就是銷售網(wǎng)絡(luò)資金管理收支兩條線的真實面目。什麼作用？ 2分公司 平臺在收支兩條線與預(yù)算管理中的作用： 全面目標(biāo)預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算的審批權(quán)為分公司總經(jīng)理； 審批原則為真實反映經(jīng)營活動的財務(wù)狀況并完成目標(biāo)利潤或 18 減虧目標(biāo)；經(jīng)營部可能出現(xiàn)短時間的虧損，但不能長期虧損，累計應(yīng)為贏利。全年邊際貢獻(xiàn)數(shù)（總毛利額）將是經(jīng)營部實際花費(fèi)的經(jīng)營費(fèi)用的上限。 2 收支兩條線預(yù)算表和支出表編制練習(xí) 資料： 大連 經(jīng)營部 12 月末，收入帳戶余額 70000 元，費(fèi)用帳戶余額 45000元，費(fèi)用現(xiàn)金日記帳 5000元。如果是手工在進(jìn)行商品進(jìn)銷存核算的單位，苦死了財務(wù)人員。我們就點(diǎn)到為止。即增銷臨界收益率較高產(chǎn)品的推廣銷售在總體銷售中的比例，相應(yīng)減少銷售臨界收益率較低的產(chǎn)品銷售份額。而要達(dá)到這個目標(biāo)則受地區(qū)經(jīng)濟(jì)和經(jīng)營部規(guī)模經(jīng)營的影響。 2全面目標(biāo)預(yù)算的編制原則： ? 獨(dú)立核算辦事處、經(jīng)營部為單位； ? 以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向； ? 允許虧損，不許連續(xù)虧損，累計為盈利； ? 以豐補(bǔ)歉，不可寅吃卯糧。在“為什麼做”中，除企業(yè)精神外，是要解決人類的基本欲望問題 食欲、權(quán)欲、性欲中的直接利益問題。 ? 現(xiàn)金預(yù)算僅僅是對全面目標(biāo)預(yù)算的過程管理和控制的一個支點(diǎn)。 2020年初，張杰副總經(jīng)理在這里為我們做了非常形象的預(yù)算工作講演，推動了全國網(wǎng)絡(luò)量本利基礎(chǔ)的管理。其蘊(yùn)涵內(nèi)容將在下面講到。關(guān)于公款存折，文件要求分公司、經(jīng)營部必須制定擔(dān)保、卡折分離、與客戶及時確 認(rèn)、互相監(jiān)督制度以及必要的操作流程，以確保財產(chǎn)安全、人員安全。要求在其中一個行開基本戶就可以了。 有財務(wù)人員反映有財務(wù)計算機(jī)核算系統(tǒng)，手工現(xiàn)金帳可否不記。因為坐支違背了收支兩條線的基本原則，使我們的收入和支出流向、流速無法控制；坐支將是我們業(yè)務(wù)、財務(wù)管理不斷混亂下去，帶給我們經(jīng)營上是無數(shù)遺留問題；坐支是個人行為的自由發(fā)揮與我們的團(tuán)隊精神相脖；坐支是產(chǎn)生工作和生活的腐敗原因之一。 6 按批準(zhǔn)的現(xiàn)金支出預(yù)算從收入戶撥款。 一句話，企業(yè)發(fā)展到目前這個規(guī)模和水平，必須做這件事。 ? 收支兩條線原則用文字表述，四句話： 收入線： 一切貨幣收入全額進(jìn)入電子劃匯收入帳戶 支出線： 一切貨幣支出從費(fèi)用帳戶支出 貨幣管理的最小核算單位專賣店、辦事處、經(jīng)營部。（這是對資金管理分不同層面如分公司、銷售公司、集團(tuán)），資金管理上實施收支兩條線是國際化大企業(yè)通行的資金管理政策。其實這一切的實施都是企業(yè)運(yùn)營的基礎(chǔ)工作。經(jīng)營部為實施平臺、分公司為管理平臺、總部為監(jiān)督平臺。自 99年集團(tuán)在銀行管理系統(tǒng)實行電子劃匯后，要求開設(shè)收入戶和費(fèi)用戶兩個專戶，并實施了一年多的運(yùn)做。三人行，必有吾師。 首先明確我們“講演的主題和對象” 明確主題 ： ? 經(jīng)營部、分公司資金管理實施收支兩條線 ? 銷司 2020年 134號和 135號文件的宣傳、貫徹 講演對象 ： ? 總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理 ? 經(jīng)營部經(jīng)理 ? 財務(wù)主管 2 我們實施的收支兩條線管理是根據(jù)目前銷售網(wǎng)絡(luò)財經(jīng)管理、資金管理、業(yè)務(wù)發(fā)展、管理創(chuàng) 新的實際需要而邁出的正確步驟，所形成的文件是比較全面、符合目前實際并力求到位至經(jīng)營部貨幣管理的末梢，并具可操作性。我們的經(jīng)營部經(jīng)理，大部分是業(yè)務(wù)高手，對經(jīng)濟(jì)學(xué)和枯燥的財務(wù)數(shù)據(jù)甚感乏味。三大系統(tǒng)都很重要，他們互相聯(lián)系、循環(huán)周轉(zhuǎn)，人、企業(yè)才能健康成長。 原則就是綱，綱舉目張?！安粶?zhǔn)坐支”就是收入的貨幣先存開戶銀行，再從銀行提出現(xiàn)金來 開支。銷售公司財務(wù)系統(tǒng)扎扎實實做了兩年，再回頭看過去，我們已經(jīng)快速而實在的成長起來了。 有人一聽， 這不是控制我們花錢嗎？ 看來必須作好現(xiàn)金支出預(yù)算，多做，不能少做。 為適應(yīng) TCL靈活經(jīng)營的特色和預(yù)算的落實， 總部決定收支結(jié)點(diǎn)的支出劃撥實施平臺建立在經(jīng)營部一級。因而，收支兩條線文件規(guī)定按現(xiàn)金收入和支出分類登帳現(xiàn)金日記帳（手工流水帳）。 以上現(xiàn)金收入和支出分兩本記錄流水帳與銀行收入和費(fèi)用戶的 9 兩本帳，共同勾畫了清晰的收入線和支出線，設(shè)計完美。分公司平臺應(yīng)加強(qiáng)對帳戶、存折的監(jiān)管，因瀆職使資金流失，分公司財務(wù)經(jīng)理和相關(guān)人員要承擔(dān)責(zé)任。 1 資金管理與預(yù)算的關(guān)系 收支兩條線的實施不能脫離全面目標(biāo)預(yù)算。 1我們用圖例來表示全面預(yù)算中各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系 ? 從上可見，現(xiàn)金收支預(yù)算是實現(xiàn)全面目標(biāo)預(yù)算中目標(biāo)利潤實現(xiàn)的手段和方式。銷售預(yù)算和購貨計劃實際上每個單位在每個年度和月度都粗線條的在做。 評價體系考核的三項指標(biāo)是：回款完成率、資金周轉(zhuǎn)率、利潤率， 其實每一項都是資金管理的另一種表現(xiàn)形式。 一方面將成本（費(fèi)用）臵于數(shù)量和利潤的相互關(guān)系中進(jìn)行控制，而不是單純的就成本控制成本
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