【正文】 要匯總到 執(zhí)行董事 。 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng) 財務(wù)部 門核對無誤，金額在 5 萬 元以內(nèi)的，由 總經(jīng)理 審批； 5 萬元以上的報公司總經(jīng)理加簽。 原材料 的入庫： 原材料 購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。 原材料 經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核 原材料 采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交 財務(wù)部 門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。 原材料 的庫存管理： 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、 點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。每月 25 日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送 財務(wù)部 門。 財務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織 原材料 的總分類核算和明細(xì)分類核 算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。 低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購。一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應(yīng)根據(jù)報廢單進(jìn)行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補提的攤銷額。 財務(wù)部 應(yīng)于每會計年度末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價，若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應(yīng)計提存貨跌價損失準(zhǔn)備。 外購固定資產(chǎn)應(yīng)按計劃進(jìn)行。 財務(wù)部 對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管 理的責(zé)任。 固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn) ,發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。在盤點過程中，要認(rèn)真核對帳面價值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除責(zé)任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀， 附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條 固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請表，并附詳細(xì)情況說明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付 10 款時間、交貨方式等內(nèi)容。 長期負(fù)債，是指償還期在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。 加強(qiáng) 應(yīng) 收款管理，原則上 應(yīng) 收銷售款應(yīng)直接存入公司賬戶 ，再按照合同規(guī)定向客戶和經(jīng)銷商 支付應(yīng)支付的銷售傭金及其他合同規(guī)定應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費用． 加強(qiáng)應(yīng)付款項管理，按應(yīng)付單位 、部門或個人分別 設(shè)立明細(xì)賬，及時掌握應(yīng)付金額和已欠款的時間，以及各應(yīng)付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資． 公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實無法償還的負(fù)債，應(yīng)書面詳細(xì)說明原因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積． 第八 章 收入管理 收入，是指企業(yè)在 銷售產(chǎn)品 、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和 其他業(yè)務(wù)收入?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當(dāng)期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當(dāng)期收入。現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時作為當(dāng)期費用。 發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。 未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。 企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費用。 管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、 執(zhí)行董事 費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷、開辦 費攤銷、業(yè)務(wù)招待費、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）損失，以及其他管理費用。 由采購部門編制采購計劃和預(yù)算，經(jīng)規(guī)定程序報批后交 財務(wù)部 備案，以監(jiān)督合同的執(zhí)行。行政管理部物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的計劃、購買、發(fā)放。 第十二章 利潤及利潤分配 公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標(biāo)利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。 企業(yè)的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和職工獎勵及福利基金的提取 比例由 執(zhí)行董事 確定。 利潤分配原則 公司的年度利潤分配方案應(yīng)由 執(zhí)行董事 擬訂，并提請股東會批準(zhǔn)。 公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧櫡峙湔?，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進(jìn)一步發(fā)展。 財務(wù)會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 財務(wù)報表必須遵循數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。公司的財務(wù)分析應(yīng)與預(yù)算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達(dá)到對公司各項工作的控制。 財務(wù)分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 預(yù)算執(zhí)行情況分析； 差異分析及控制報告； 財務(wù)指標(biāo)分析 收入分析； 成本分析 費用分析 利潤分析報告 現(xiàn)金 流量分析； 資金使用效率分析 財務(wù)分析工作由公司 財務(wù)部 負(fù)責(zé)，由 總經(jīng)理 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)組織、指導(dǎo)、執(zhí)行． 凡各部門涉及財務(wù)分析需用的各種資料，應(yīng)按時、按要求提供，以滿足財務(wù)分析的要求。以減輕稅賦為目的 ，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。 對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份； 對會計軟件進(jìn)行升級和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng) 總經(jīng)理 同意，報 總經(jīng)理 批準(zhǔn)；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù) 的連續(xù)和安全，并由 財務(wù)部 經(jīng)理指定專人進(jìn)行監(jiān)督；， 健全排除計算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性； 健全計算機(jī)病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件 。 會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專 人妥善保管， 出納入員不得兼管會計檔案。 序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細(xì)賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告 9 月、季度財務(wù)報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務(wù)報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 本公司人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng) 財務(wù)部 經(jīng) 理同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和 財務(wù)部 經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 主管會計 及以上級別的財務(wù)人員 移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大 財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計 賬簿 ，不得自行另立新帳，以保持會計 記錄的連