【正文】 部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。逾期不還者將從工資中扣除。 4) 對末及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。 7) 公司財務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。必須保證賬賬、賬實相符。 iii. 所有應(yīng)收帳項均按帳齡基準(zhǔn)記存。該應(yīng)計項目將作為計提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。 vii. 公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款， 100 萬元以下的壞賬經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。 財務(wù)部定期考核 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎懲措施。 32) 工程 物資的管理 12 工程物資的采購： 33) 工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預(yù)算，編制總體采購計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行． 34) 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴(yán)禁無計劃盲目采購。 3) 工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。 工程物資的領(lǐng)用： 1) 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。 3) 倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報送財務(wù)部門，與財務(wù)部門核對無誤。盤點(diǎn)后，編制庫存物資盤點(diǎn)表， 將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實有數(shù)相核對，對于賬實不符的材料，應(yīng)切實查明原因，分清責(zé)任。 工程物資的稽核： 1) 財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計人員 (在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu) )，對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。 3) 工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析（如計算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。 3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理． 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行 以下工作： 1) 參與供應(yīng)商的選擇評價 2) 參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇 3) 負(fù)責(zé)驗收 4) 提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理 5) 參與組織資產(chǎn)清查等 4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買． 5. 為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。 8. 公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。 37) 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時進(jìn)行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實價值。 第六章 對外投資的管理 42) 企業(yè)的對外投資按 投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。 對外投資管理的基本目標(biāo)為：以最小的投資風(fēng)險獲得最大的投資收益。公司章 程規(guī)定需報經(jīng)公司董事會的，經(jīng)董事會討論后，由董事長簽字生效。不屬 于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在 2021 元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。 在公司財務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實到部門和個人。新增的固定 資產(chǎn)要有可行性分析。 公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購買． 53) 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部建帳管理，財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳， 統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份， 一份留在公司財務(wù)部 ，一份給使用部門。 54) 調(diào)離公司的員工 ,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。合理計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備． 2. 公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和 22 毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 100 萬元的，由總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理雙簽審批，超過 100 萬元的報董事會審批。 56) 正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。 非正常報廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限見第五十二條第二款。送財務(wù)部審核備案后按報批程序報領(lǐng)導(dǎo)審批。 各項長期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項目反映。所有者權(quán)益包括實收資本 (或者股本 )、資本公積、儲備基金 、企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資 和未分配利潤等。 2. 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價值作為實收資本入賬。 70) 企業(yè) 實收資本 除下列情況外，不得隨意變動： 1. 符合增資條件， 并 經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實際取得投資者的出資時，登記入賬。 4. 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn) 讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本 (或股本 )賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。 73) 公司計財部按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實核算資本公積金、計提 儲備基金 、 企業(yè)發(fā)展基金 ，并合理使用。 75) 銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)： 1. 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方； 2. 企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制； 3. 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； 4. 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。 77) 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減 退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會計報表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項目的數(shù)字。 利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時予以確認(rèn)： 1） 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)； 2） 收入的金額能夠可靠地計量。 86) 發(fā)票是公司財務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》使用。使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。 88) 原則上必須在收妥款項之后才能給對方開具發(fā)票或收據(jù)。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。 營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項費(fèi)用。 期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。 4. 預(yù)算外工程用款，應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序，由負(fù)責(zé)部門提出書面 33 申請，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理雙簽后方可支付．對不符合審批程序的支出項目財務(wù)部門不予支付。 10. 財務(wù)部負(fù)責(zé)同其他相關(guān)部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項完工產(chǎn)品成本。 5. 預(yù)算內(nèi)采購款的支付：付款前由材料采購部提出付款申請，并附合同、驗收報告等有效原始憑證，經(jīng)財務(wù)人員初審，財務(wù)經(jīng)理復(fù)審、簽字，主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批，方可付款。 2. 辦公用品統(tǒng)一由行政管理部指派專人進(jìn)行管理。如確因工作需要，員工可提出書面申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4) 其他部門的非個人用辦公用品，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)取。 5. 行政管理部每半年進(jìn)行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫登記表與出庫登記表是否相符，辦公用品的購買價格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。 98) 企業(yè)的利潤包括營業(yè)利潤、投 資凈收益、營業(yè)外收支凈額及國家補(bǔ)貼收入等。其中，儲備基金提取比例不得低于稅后利潤的 １０ ％，當(dāng)提取金額達(dá)到注冊資本的５０％時，可不再提取。 2. 公司應(yīng)當(dāng)將根據(jù)《企業(yè)會計制度》計算確定的當(dāng)期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣除公司當(dāng)期提取的 儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金 的余額，作為當(dāng)年向股東分配利潤的最大限額， 37 在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤分配。 6. 公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。 企業(yè)的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成 ． 企業(yè)的財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。 106) 財務(wù)部門必須及時對外報送稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的財務(wù)報表： 月度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿報表 季度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表 年度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表 107) 填報財務(wù)報表應(yīng)遵循以下條款： 1. 各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確； 2. 本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接； 3. 報出的報 表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應(yīng)同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應(yīng)重新編報。 109) 有關(guān)預(yù)算，參見《北京 XXX 業(yè)有限公司預(yù)算管理辦法》。公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應(yīng)符合為財務(wù)分析提供所需信息的要求。 116) 財務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務(wù)工作。 119) 建立電算化會計檔案管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 電算化會計檔案，包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)； 2. 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)； 3. 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個不同的地點(diǎn)； 4. 采用磁性介質(zhì) 保存會計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下： 44 121) 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其 他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。 查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)部經(jīng)理的同意并在有關(guān)財務(wù)人員陪同下查閱，沒有財務(wù)人員的陪同不準(zhǔn) 查閱。財務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。 46 第十八章 會計工作交接 126) 會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 2. 未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。一般會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān)交。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 第十九章 附則 133) 在本制度與國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時，按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。工作計劃實際上有許多不同種類，它們不僅有時間長短之分，而且有范圍大小之別?！逼鋵崳瑹o論是單位還是個人，無論辦什么事情，事先都應(yīng)有個打算和安排。 142) 編輯本段工作計劃的分類 143) 按時間的可分為：長期工作計劃、中期工作計劃和短期工作計劃；年工作計劃、季度工作計劃、月工作計劃和周工作計劃。規(guī)劃是為了對全局或長遠(yuǎn)工作作出統(tǒng)籌部署，以便明確方向，激發(fā)干勁，鼓舞斗志；相對其它計劃類公文而言，規(guī)劃帶有方向性、戰(zhàn)略性、指導(dǎo)性，因而其內(nèi)容往往要更具有嚴(yán)肅性、科學(xué)性和可行性。如《省“八五”期間經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃》。（ 2）指導(dǎo)方針和目標(biāo)要求。這部分寫作通 常有兩種結(jié)構(gòu)：對于全面規(guī)劃或任務(wù)項目較多的規(guī)劃，因其各項任務(wù)比較獨(dú)立，沒有多少共同的完成措施，一般采用以任務(wù)為主線的“并列式結(jié)構(gòu)”（措施都在各自的任務(wù)之后分別提出）；對于專題規(guī)劃或任務(wù)較單一的規(guī)劃，因其任務(wù)項目較少而其項目之間的聯(lián)系又較大，一般采用任務(wù)、措施分說的“分列式結(jié)構(gòu)”。但時間不一定都是遠(yuǎn)的，范圍也不一定都是宏大的。設(shè)想與規(guī) 50 劃一樣，在內(nèi)容的寫法上都是比較原則和概括，不可能也沒有必要寫得太細(xì)、太具體。第一種是只講目標(biāo)、要求的條項并列式寫法，適用于時間較長遠(yuǎn)的“設(shè)想”或工作計劃的最初構(gòu)思或打算。 計劃的具體寫法：計劃由于大多以一個單位的工作內(nèi)容范圍，只在單位內(nèi)要求執(zhí)行，所以一般不以文件形式下發(fā)，因而除標(biāo)題和正文外，往往還要在題下或文后標(biāo)明“年月日制定”字樣 ，以示鄭