【正文】 ，只有當(dāng)采購(gòu)部主管及財(cái)務(wù)經(jīng)理在新價(jià)格處簽名后，即管理層同意按新價(jià)格購(gòu)進(jìn)貨品時(shí)，收貨員才能驗(yàn)收此物品，否則應(yīng)不予以辦理。 ⑵ 凡進(jìn)倉(cāng)的物品一律按物品的名稱、型號(hào)、品種、規(guī)格等集中按固定的位置堆放，堆放要有條理、注意整齊美觀。 ⑸ 倉(cāng)管員要經(jīng)常對(duì)自己所管各類物資進(jìn)行檢查，實(shí)物與卡片不相符者要及時(shí)查對(duì)。 ⑶ 領(lǐng)料單一式三份，領(lǐng)料單位自留一份；倉(cāng)管員一份，憑單入保管帳；材料會(huì)計(jì)一份，憑單記明細(xì)帳。 ⑵ 耗用物資實(shí)行進(jìn)銷存卡及明細(xì)帳管理，不用制入庫(kù)單。 5. 物資的存量管理 ⑴ 貨源在當(dāng)?shù)夭⒛苎杆俚截?、常用且量大的物資，限存一個(gè)星期。 6. 盤點(diǎn) ⑴ 倉(cāng)庫(kù)物資要求每月底盤點(diǎn)，半年和年終徹底盤點(diǎn)。 ⑸ 有意破壞或盜竊公物者，按原購(gòu)價(jià) 5至 10倍處罰，并視情節(jié)輕重，處扣罰獎(jiǎng)金、辭退、開除處理，嚴(yán)重者送司法機(jī)關(guān)處理 7. 記帳 ⑴ 帳薄要分類設(shè)置，物資要按品種、型號(hào)、規(guī)格等分別設(shè)立。發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處；公司其他部門因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)；外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)總 經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，由檔案管理人員接待查閱，并要詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位，查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱事由。 6. 由于單位人員的變動(dòng)，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，由移交人辦理交接手續(xù)，由監(jiān)交人、移交人、接收人三人簽字蓋章。 3. 對(duì)挪用公款及收受供貨方 (包括業(yè)務(wù)客戶 )的回扣、實(shí)物、紅包者；收顧客小費(fèi)不上交者；對(duì)有意多收款及結(jié)帳后不交款者視為貪污行為，按貪污額雙倍處罰，并作開除處理，嚴(yán)重者送司法機(jī)關(guān)。出納員保險(xiǎn)柜庫(kù)存過夜現(xiàn)金發(fā)生失竊等經(jīng)濟(jì)損失，超過規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金部分的視情節(jié)輕重由出納員賠償處理。 （ 1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)法律法規(guī)和相關(guān)管理制度。 （ 5）按規(guī)定分配公司收入，及時(shí)上繳相關(guān)的稅收及管理費(fèi)用。 第 4條 公司辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 （ 3）制定經(jīng)濟(jì)核算制度，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分析公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 （ 2）根據(jù)規(guī)定定期檢查和分析公司成本、利潤(rùn)的執(zhí)行情況，檢查資金使用情況和效果，及時(shí)提出增加收入、節(jié)約開支以及其他合理化建議。 （ 1）嚴(yán)格執(zhí)行公司的現(xiàn)金管理制度，執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，超過部分及時(shí)送存銀行，不用白條抵沖現(xiàn)金。 （ 5）完成公司總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。 （ 3）詳細(xì)審閱計(jì)劃資料、合同和其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，準(zhǔn)確核對(duì)公司各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限和手續(xù)等。 第 10 條 各種財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表和其他資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合相關(guān)規(guī)定。 第 13條 應(yīng)及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)簽名或蓋章后上報(bào)總經(jīng)理以及有關(guān)部門。 第 16 條 建立內(nèi)部稽核制度，做好內(nèi)部審計(jì)工作。 第 4章 支票管理 第 19 條 支票由出納員保管。 （ 1）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金。 （ 5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他現(xiàn)金開支。 第 25 條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，沒有總經(jīng)理批準(zhǔn)不能坐支（從現(xiàn)金收入中直接支付），要從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中或從銀行存款中提取現(xiàn)金支付。 第 29條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后，填寫記賬憑證。 第 33條 出納人員應(yīng)當(dāng)逐筆記載現(xiàn)金支付賬目，每日結(jié)算，賬款要相符。 第 7章 處罰辦法 第 37條 出現(xiàn)下列情況的，要對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)工資。 （ 4）未經(jīng)批準(zhǔn)，挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)。 第 38條 出現(xiàn)下列情況的，應(yīng)解聘財(cái)務(wù)人員。 （ 4）利用職務(wù)之便非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物。 第 8章 附則 第 39條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。 中小企業(yè)要搞好財(cái)務(wù)控制，必須建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)控制制度，具體包括以下幾個(gè)方面：不相容職務(wù)分離制度。 授權(quán)批準(zhǔn)控制制度。中小企業(yè)應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度， 制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)工作流程，建立崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指舉債給企業(yè)收益帶來(lái)的不確定性。 怎樣構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度 中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著舉足輕重的作用，加強(qiáng)其會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理對(duì)于保證其健康發(fā)展、充分發(fā)揮潛力、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，抵御風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義。 、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施再監(jiān)督的一種有效的手段。中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度的日的在于加強(qiáng)企業(yè)各項(xiàng)支出的管理，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)格控制和規(guī)范運(yùn)作。成本核算制度的主要內(nèi)容包括成本核算的對(duì)象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。 規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作的水平。同時(shí)以財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》為依據(jù)，健全中小企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高其會(huì)計(jì)工作水平。 一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對(duì)稅法遵從的負(fù)面影響 中小企業(yè)稅費(fèi)多，負(fù)擔(dān)重，客觀上誘發(fā)了企業(yè)采取各種手段逃避稅收義務(wù)。 中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層法制觀念比較淡薄，片面追求企業(yè)利益，忽視財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。有些中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員沒有經(jīng)過專業(yè)化、系統(tǒng)化的知識(shí)教育，無(wú)證上 崗、一人在多個(gè)企業(yè)兼崗現(xiàn)象極其普遍，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的設(shè)立很大程度上是出于應(yīng)付相關(guān)部門要求，而沒有真正起到內(nèi)部核算作用，還有一些中小企業(yè)沒有專職的財(cái)務(wù)管理人員。 （ 2）缺乏投資分析，造成投資失誤。主觀上使企業(yè)在成本費(fèi)用管理過程中，片面追求利潤(rùn)，人為造成成本費(fèi)用不實(shí)；客觀上企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不健全，成本核算缺乏真實(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料，企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的成本費(fèi)用控制體系。 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需帶頭抓管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)、教育，在企業(yè)中進(jìn)行普法教育，以提高全員法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。定期組織財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，特別要學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)制度》等。 （ 2）緩解中小企業(yè)資金緊缺困境除需要一個(gè)良性的金融環(huán)境以外，還要靠企業(yè)自身苦練內(nèi)功，強(qiáng)化管理來(lái)解決。加強(qiáng)對(duì)客戶資信度的調(diào)研咨詢分析。突出對(duì)新產(chǎn)品試制的投資，對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資和人力資源的投資。③定期搞好全方位的成本費(fèi)用分析。 小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 一． 庫(kù)存現(xiàn)金管理 1．公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。 4．不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。 8．現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。 4．銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。 7 銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。 三．往來(lái)帳款的管理 1 應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款 往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。 四 . 內(nèi)部牽制： 1. 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度 2. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。 局屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 為了規(guī)范本系統(tǒng)所屬企業(yè)會(huì)計(jì)行為和財(cái)務(wù)管理工作，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》結(jié)合本系統(tǒng)實(shí)際情況制定本制度。差旅費(fèi)借款必須在回企業(yè)一周內(nèi)報(bào)銷結(jié)賬。 ⑥ 各單位根據(jù)自身實(shí)際確定庫(kù)存定額（最高不超過 5000元）。不得由一人統(tǒng)一保管支付款項(xiàng)的有關(guān)全部印章。 ⑤ 轉(zhuǎn)賬付款的原始憑證，必須有收款單位或收款人出具的收款證明，不能僅以銀 行匯款憑證為依據(jù)。 ① 應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)賬必須根據(jù)經(jīng)核實(shí)的合同及付款憑證為依據(jù)予以記帳，以對(duì)方單位名稱設(shè)置明細(xì)賬。 第三章 固定資產(chǎn)的管理 固 定資產(chǎn)指使用期限一年以上，在使用過程中保持原物質(zhì)形態(tài)的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，單價(jià)在 2021元以上，使用期限超過 2年，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 固定 資產(chǎn)折舊提取的范圍和折舊年限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。 固定資產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)廢和管 理： ① 原則上維修費(fèi)用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報(bào)廢。 第四章 收入的管理 堅(jiān)持 “ 收支兩條線 ” 原則，嚴(yán)禁坐支收入，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。 所有收入必須全額入賬。 嚴(yán)格審批手續(xù)，費(fèi)用開支必須有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人 “ 四人 ” 簽字，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人 “ 一支筆 ” 審批。單筆費(fèi)用 2021元以上的，應(yīng)集體研究。 企業(yè)每半年公布一次費(fèi)用開支情況。 對(duì)執(zhí)行財(cái)務(wù)管理工作成績(jī)顯著的，而且本年度各項(xiàng)費(fèi)用有大幅度下降的，對(duì)單位主要負(fù)責(zé)人予以通報(bào)表?yè)P(yáng)，并予以適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。