【正文】 ....................................................................... 33 ........................................ 33 ................ 35 ......................................................... 37 — 9— .................................................................... 38 國有大中型企業(yè)通過主輔分離或輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟實體 ............................................................................................... 39 動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠 .............................................................................. 40 經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為 企業(yè)稅收優(yōu)惠 ........................................... 41 技術先進型服務企業(yè)稅收優(yōu)惠 ............................................................ 42 生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)稅收優(yōu)惠 ....................................... 43 一、報批類稅收優(yōu)惠事項 （一）業(yè)務概述 報批類稅收優(yōu)惠是指應 由稅務機關審批后執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。由區(qū)（分）局負責審批的，納稅人應在次年 4 月 30 日前提出書面申請；由市局負責審批的，納稅人應在次年 3 月 31日前提出書面申請。 （ 2）稅源管理科減免稅管理崗 a．審核納稅人提交的申請資料及減免稅文件是否真實有效； b．審核納稅人申請的稅收優(yōu)惠事項是否符合相關政策規(guī)定； c．根據(jù)審核情況，簽署崗位意見。 （ 1）市局所得稅處綜合業(yè)務崗 市局所得稅處綜合業(yè)務崗審核相關資料，簽署意見，報處長崗審核； （ 2）處長崗 處長崗審核后報市局主管局長審批 （ 3）市局主管 局長崗 市局主管局長終審 （ 4）辦稅服務廳文書受理崗 a．根據(jù)審批結果，對審核通過的納稅人制作批準通知書或不予批準通知書； b．將文書及時送達納稅人 二、備案類稅收優(yōu)惠事項 （一）業(yè)務概述 備案類稅收優(yōu)惠是指需經(jīng)稅務機關登記備案后執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。主管稅務機關在受理納稅人稅收優(yōu)惠項 目備案后 7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并書面告知 — 12— 納稅人執(zhí)行。 2. 限期辦結備案流程 限期辦結備案流程適用于前臺即辦備案流程適用范圍所列舉的項目以外的其他稅收優(yōu)惠備案項目。 （四）備案類稅收優(yōu)惠內(nèi)容 免稅收入 國債利息收入 （ 1）業(yè)務概述 企業(yè)持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入，免予征收企業(yè)所得稅。 （ 2）主要政策依據(jù) 《企業(yè)所得稅法》第二十六條、條例 第八十三條 （ 3）主表及附報資料 a、 《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》； b、申請報告； c、投資 合同或協(xié)議書； d、連續(xù)持有上市股票 12 個月以上的證明材料； e、 投資收益、應收股利科目明細賬或按月匯總表； — 15— f、被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關證明材料； g、 主管稅務機關要求提供的其他資料 。 （ 2）主要政策依據(jù) 《 財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔 2021〕 1 號） （ 3）主表及附報資料 a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報告 ； c、 證券投資基金分配方案、申請免稅的分配收入核算明細賬或匯總表等資料； e、主管稅務機關要求提供的其他資 料。 （ 2）主要政策依據(jù) 《企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第八十六條 《國家稅務總局關于貫徹落實從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項 目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關事項的通知》（國稅函〔 2021〕 850號） 《財政部 國家稅務總局關于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔 2021〕149 號） 《財政部 國家稅務總局關于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關范圍的補充通知》 (財稅〔 2021〕 26號 ) （ 3）主表及附報資料 a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報告 ； c、相關部門核發(fā)的證書、批準證明文件或其他可證明從事減免項目生產(chǎn)經(jīng)營的資料 ； — 18— d、遠洋漁業(yè)企業(yè)應報送農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的 遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書 原件及復印件；漁業(yè)企業(yè)應報送各級漁業(yè)主管部門核發(fā)的 漁業(yè)捕撈許可證 原件及復印件； e、 主管稅務機關要求提供的其他資料。 從事符合條件的環(huán) 境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 （ 1）業(yè)務概述 企業(yè)從事規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。 （ 2）主要政策依據(jù) 《企業(yè)所得稅法》第二十七條、條例第九十條 《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)〔 2021〕 111 號） 《國家稅務總局關于技術轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的通知》（國稅函〔 2021〕 212 號） 《財政部 國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》 (財稅〔 2021〕 111 號 ) — 22— （ 3）主表及附報資料 a、企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術轉(zhuǎn)讓，向主管稅務機關備案時應報送以下資料： (a)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表； (b)申請報告； (c)技術轉(zhuǎn)讓合同（副本）； (d)省級以上科技部門出具的技術合同登記證明； (e)技術轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關資料； (f)實際繳納相關稅費的證明資料； (g)開具的發(fā)票原件、復印件； (h)主管稅務機關要求提供的其他資料。 （ 2）主要政策依據(jù) 《企業(yè)所得稅法》第三十三條、條例第九十九條 《關于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》財稅〔 2021〕 47號 《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 （ 2021 年版 ） 的通知》（財稅〔 2021〕 117 號） 《國家稅務總局關于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問題的通知》（國稅函〔 2021〕 185 號） — 24— （ 3）主表及附報資料 a、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表 ； b、申請報告 ； c、資源綜合 利用認定證書、相關部門對資源綜合產(chǎn)品的認定證明原件及復印件 ； d、符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品檢驗報告 ； e、主管稅務機關要求提供的其他資料 。 加計扣除 開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除 （ 1）業(yè)務概述 企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的 50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 150%攤銷。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保 障法》的有關規(guī)定。 — 30— 抵免所得稅額 環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠 （ 1）業(yè)務概述 企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的 10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后 5 個納稅年度結轉(zhuǎn)抵免。 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定的各類固定資產(chǎn)最低折舊年限的 60%。 — 33— 2）主要政策依據(jù) 《 財政部 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅 〔 2021〕 1 號） （ 3）主表及附報資料 a、《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報告 ； c、 購進軟件申請縮短折舊或攤銷年限的理由、證明資料及有關情況的說明 ； d、主管稅務機關要求提供的其他資料 。 以上資料的計算、填報口徑參照《高新技 術企業(yè)認定管理工作指引》的有關規(guī)定執(zhí)行。 以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術企業(yè)認定管 — 37— 理工作指引》的有關規(guī)定執(zhí)行。 符合條件的小型微利企業(yè) （ 1）業(yè)務概述 符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 國有大中型企業(yè)通過主輔分離或輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟實體 （ 1）業(yè)務概述 對國有大中型 企業(yè)通過主輔分離和輔業(yè)改制分流安置本企業(yè)富余人員興辦的經(jīng)濟實體（以下除外：金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權，服務型企業(yè)中的廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧，商貿(mào)企業(yè)中從事批發(fā)、批零兼營以及其他非零售業(yè)務的企業(yè)），經(jīng)有關部門認定，稅務機關審核， 3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。 經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)稅收優(yōu)惠 （ 1）業(yè)務概述 經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制 注冊之日起免征企業(yè)所得稅。 （ 2）主要政策依據(jù) 《財政部 國家稅務局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于技術先進型服務企業(yè)有關 企業(yè)所得稅 政策問題的通知》（財稅 〔 2021〕 65 號） — 43— （ 3）主表及附報資料 a、《企業(yè)所 得稅稅收優(yōu)惠備案表》 ； b、申請報告 ； c、技術先進型服務企業(yè)證書； d、主管稅務機關要求提供的其