【正文】 資料。 各級預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)參考上年實(shí)際情況和本年工作方案編制預(yù)算。 五、 預(yù)算執(zhí)行 各級預(yù)算由其預(yù)算單位負(fù)責(zé)人組織執(zhí)行。 預(yù)算單位的各項(xiàng)收入必須按財(cái)務(wù)制度及時(shí)入帳，不得制造虛假收入，不得截留、占用、挪用各項(xiàng)收入。 預(yù)算年度結(jié)束后，各二級預(yù)算單位須在 10 日之內(nèi)對全年預(yù)算執(zhí)行情況作出總結(jié)并上報(bào)營銷財(cái)務(wù)管理部。 對違反會計(jì)核算規(guī)定，不按規(guī)定科目進(jìn)行會計(jì)核算的，由上級財(cái)務(wù)部門責(zé)令糾正，同時(shí)扣罰其財(cái)務(wù)主管和直接責(zé)任人員當(dāng)月工資，嚴(yán)重者追究其行政責(zé)任。 第三章、營銷系統(tǒng)資金管理制度 為了使資金信息及時(shí)全面地供領(lǐng)導(dǎo)決策參考，充分發(fā)揮資金在經(jīng)營活動中的作用，保障營銷系統(tǒng)資金合理地安排和管理，特制定本制度。 計(jì)劃的分類：資金計(jì)劃分為周計(jì)劃、月計(jì)劃，上報(bào)計(jì)劃時(shí)一定要有相應(yīng)的材料依據(jù)，例如：合同（或協(xié)議）、發(fā)票、已批開支報(bào)告（方案）、測算明細(xì)等。營銷財(cái)務(wù)部有權(quán)對各職 能部門的計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整和否決。 各部門建立與完善各自系統(tǒng)的資金計(jì)劃工作流程，明確下一級網(wǎng)絡(luò)的責(zé)任人員、工作項(xiàng)目內(nèi)容、完成時(shí)間等。 資金計(jì)劃實(shí)行分級考核：營銷財(cái)務(wù)部對各部門的各項(xiàng)工作進(jìn)行檢查和考核。 本部其他付總監(jiān)、銷售區(qū)域總監(jiān)、財(cái)務(wù)管理部部長、整合傳播部部長： 1500 元 /月。 科級干部： 400 元 /月。 二、差旅 費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 科級以上干部：出差可搭乘飛機(jī)、若購買商務(wù)倉或頭等倉必須經(jīng)集團(tuán)總裁或主管副總裁批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。 住宿費(fèi)憑票限額報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行（單位：元 /天）： ? 從機(jī)場到出差地市區(qū)確需搭乘出租車的，可憑票并附書面報(bào)告，經(jīng)本部門部長同意并經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部部長批準(zhǔn)后可以報(bào)銷。 差旅費(fèi)報(bào)銷審批程序 出差人報(bào)銷申請 所在科室審批 部門主管審批 營銷財(cái)務(wù)部會計(jì)科專人復(fù)核出納報(bào)銷 三、 業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷 業(yè)務(wù)費(fèi)以部門為單位下達(dá)額度，在額度內(nèi)開支時(shí)，憑票經(jīng)本部門部長審批后，營銷財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。 五、凡在報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)認(rèn)定的假發(fā)票或收據(jù)財(cái)務(wù)可不予報(bào)銷。 一、 借款標(biāo)準(zhǔn)： 營銷系統(tǒng)科室人員（含科長）備用金借款最高限額為 1 萬元（含 1 萬元），副部長級以上（含副部長）備用金借款最高限額為 2 萬元（含 2 萬元）。 各類人員的備用金超標(biāo)準(zhǔn) 借款必須經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部部長加具意見，營銷副總裁批準(zhǔn)后，提交營銷財(cái)務(wù)部會計(jì)核算科出納支付。 扣罰通知單在當(dāng)年 12 月份的 26 日前由營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員填寫并交被扣罰部門主管部長，被扣罰部門在當(dāng)月 28 日前反饋意見給營銷財(cái)務(wù)部，如不按時(shí)反饋的則視同認(rèn)罰。 第六章、營銷系統(tǒng)總部合同管理制度 為強(qiáng)化營銷系統(tǒng)合同管理制度，維護(hù)公司合法權(quán)益，避免合同風(fēng)險(xiǎn)，制定本管理制度。 ? 書面形式是指合同書、信件或數(shù)據(jù)電文（包括電報(bào)、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形表現(xiàn)所載的形式。 我公司對外簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)加蓋公司公章，并有經(jīng)辦人員 的簽名，以便管理。 1 合同簽訂后，相關(guān)的職能部門須有專人對合同的 履行情況進(jìn)行跟蹤，發(fā)現(xiàn)對方或自身不能完全履行合同或出現(xiàn)其他情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便公司快速、積極地采取措施，避免損失。 3. 營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科是分公司財(cái)務(wù)組織歸口領(lǐng)導(dǎo)科室，具體負(fù)責(zé)如下事宜： ? 起草分公司財(cái)務(wù)規(guī)范化文件，包括分公司財(cái)務(wù)制度等； ? 指導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)規(guī)范運(yùn)作，幫助分公司解決日常具體財(cái)務(wù)問題； ? 監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，包括日常監(jiān)管和財(cái)務(wù)審計(jì)； ? 協(xié)調(diào)和處理分公司財(cái)務(wù)科室和其他科室關(guān)系，包括處理分 公司對財(cái)務(wù)人員的投訴等。 ? 確保分公司資金、財(cái)產(chǎn)、貨物安全；確保分公司資金按規(guī)定使用；確保內(nèi)部 和外部往來清晰。 ? 分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。 會計(jì) a、 崗位職責(zé)： ? 協(xié)助和配合財(cái)務(wù)主管做好分公司財(cái)務(wù) 管理工作，為分公司提供及時(shí)、準(zhǔn)確的會計(jì)核算服務(wù)。 b、 崗位職權(quán)： ? 有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，對于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。 b、 崗位職權(quán)： ? 對不符合要求的報(bào)銷單據(jù)和付款單據(jù)不予以報(bào)銷或付款，但應(yīng)做好解釋工作并告訴其具體要求。 4. 出納必須建立銀行承兌匯票登記臺帳完整記錄承兌匯票的收取、背書；出納在收到銀行承兌匯票后必須在 24 小時(shí)內(nèi)蓋章背書給總公司，并及時(shí)在辦好簽收手續(xù)后采用特快專遞或讓人帶回營銷財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)人員按應(yīng)照當(dāng)?shù)亻_戶銀行核定的儲備現(xiàn)金額度儲備 現(xiàn)金，但最高不得超過 5000 元。 8. 嚴(yán)格禁止性事項(xiàng)： ? 分公司不得截留或挪用貨款。 ? 分公司不得簽訂借款合同、擔(dān)保合同和抵押合同。分公司公章由分公司財(cái)務(wù)主管保管使用。（注：業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參照營銷財(cái)務(wù)部專項(xiàng)規(guī)定） 3． 從冰箱費(fèi)用帳戶開支的費(fèi)用由冰箱經(jīng)理審批；從空調(diào)費(fèi)用帳戶開支的費(fèi)用由空調(diào)經(jīng)理審批。 3. 備用金借取手續(xù)：借取人填寫 借款借據(jù) ―――分公司經(jīng)理審批―――財(cái)務(wù)主管復(fù)核―――出納借出 備用金（借取人需簽收）。 2. 支票轉(zhuǎn)帳或電匯；對于現(xiàn)款現(xiàn)匯客戶，分公司應(yīng)向開戶銀行確認(rèn)資金到帳情況；對于信用客戶，分公司在發(fā)貨前應(yīng)確認(rèn)賒銷控制在信用額度之內(nèi)。 2. 促銷員、顧客服務(wù)中心除主任和副主任之外的其他人員工資在分公司發(fā)放；其工資總額由營銷財(cái)務(wù)部撥入分公司費(fèi)用專戶；分公司需與開戶銀行簽訂代發(fā)工資協(xié)議委托開戶銀行發(fā)放；對 在當(dāng)?shù)匕l(fā)放的工資，分公司應(yīng)并嚴(yán)格按照個(gè)人所得稅法履行代扣代繳義務(wù)。 6. 整合傳播費(fèi)用和安裝維修費(fèi)用結(jié)算辦法根據(jù)營銷財(cái)務(wù)部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門的會簽后 的文件執(zhí)行。 ? 如業(yè)務(wù)員未能按時(shí)與客戶對帳或未將余 額確認(rèn)函返回分公司財(cái)務(wù)；分公司財(cái)務(wù)主管有權(quán)在授權(quán)處罰金額內(nèi)視乎具體情況對業(yè)務(wù)員進(jìn)行扣罰（需報(bào)營銷財(cái)務(wù)部備案）。 八、資產(chǎn)盤點(diǎn)制度和設(shè)備登記制度 1. 存貨（包括正品、沉淀箱、配件、促銷品等）每年全面盤點(diǎn) 2 次，每月抽查 1 次，并編制存貨盤點(diǎn)表。 九、發(fā)票返納及扣罰 對于預(yù)付款項(xiàng)，分公司財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)提醒和督促相關(guān)經(jīng)辦人及時(shí)返納發(fā)票；經(jīng)辦人在預(yù)付款項(xiàng)付出之后應(yīng)及時(shí)返納相關(guān)單據(jù)（發(fā)票或 收據(jù)），對于自付款后兩個(gè)月未返納發(fā)票的，由分公司財(cái)務(wù)每月按未返納金額的 10％扣罰責(zé)任人，直至扣完未返納金額為止。物流管理部應(yīng)要求運(yùn)輸車隊(duì)司機(jī)將簽收后的送貨單其中一聯(lián)帶至或特快轉(zhuǎn)遞至分公司財(cái)務(wù)，一聯(lián)交總公司物流管理部結(jié)算運(yùn)費(fèi)。 3. 對于分公司違規(guī)操作，分公司相關(guān)責(zé)任人（直接責(zé)任人及相關(guān)管理人員）將承擔(dān)如下責(zé)任： ? 性質(zhì)不嚴(yán)重且未造成公司損失的；公司將處以一定的經(jīng)濟(jì)扣罰和行政處分； ? 性質(zhì)嚴(yán)重且造成公司損失的，公司將要求其賠償損失和處以行政處分（例：開除）；構(gòu)成犯罪的（如侵占資金或貨物超過一定數(shù)額），堅(jiān)決移交司法機(jī)關(guān)處理。 二、分公司收款發(fā)貨至客戶流程（現(xiàn)款現(xiàn)貨） 1. 客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納，出納收款之后，編制并審核收款單，增加客戶帳上余額。倉管員必須憑上述有效銷貨出庫單才準(zhǔn)發(fā)貨。 銷貨出庫單自開出之日起五天內(nèi)必須提貨（遇節(jié)假日可順延），五天之后自 動失效，倉庫不得憑此發(fā)貨；一張出倉單提貨次數(shù)最多不能超過兩次。 4. 客戶憑加蓋分公司發(fā)票專用章 的銷貨出庫單前往分公司中轉(zhuǎn)倉提貨。 注：辦事處客戶服務(wù)專員必須按照資金管理要求定期向分公司核銷貨款。 4. 分公司客戶服務(wù)專員根據(jù)客戶的要貨證明填寫采購定單交出納復(fù)核并加蓋發(fā)票專用章，客戶服務(wù)員將加蓋發(fā)票專用章的采購定單及“ 分公司發(fā)貨委托書”傳真至客戶服務(wù)科。 二、適用范圍： ? 本制度適用于營銷系統(tǒng)總公司和各省分公司。 四、 信用方式 票結(jié) a、 票結(jié)是指在信用額度內(nèi)分公司先向客戶發(fā)貨并開具相應(yīng)銷售發(fā)票，客戶在收到分公司銷售發(fā)票后并在規(guī)定期限內(nèi)向分公司支付貨款的一種結(jié)算方法。 b、 循環(huán)信用額度主要適用于分公司優(yōu)秀、資信優(yōu)異的大型零售客戶。 ? 當(dāng)?shù)亓闶垲~在前 3 名以內(nèi)的大型百貨商店、大型電器專營店、大型超市。 ? 30萬元以上， 1000 萬元以下―――營銷副總裁。 單個(gè)客戶信用額度最高不得突破 1000 萬元。 ? 批準(zhǔn)的信用額度已使用完畢。 九、呆帳追收 呆帳是指欠款逾期超過 3個(gè)月的應(yīng)收帳款。 ? 對逾期超過 60 天的客戶在扣留其各類返利、獎勵外，立即取消其信用額度，并在下一年度也不考慮其信用額度。 ? 客戶欠款逾期 120 天的，按欠款金額的 10％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎金中扣罰，直至扣滿為止。 業(yè)務(wù)員意見： 分公司經(jīng)理意見： 財(cái)務(wù)支持科意見 ： 銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見： 營銷財(cái)務(wù)部部長意見： 營銷副總裁意見： 第五章：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 一、 適用范圍： ? 科龍電器各省市分公司。 ? 銷售行政科科長（財(cái)務(wù)主管）、專職司機(jī)： 200 元 /月。 三、 往來總部費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 分公司人員往來總部費(fèi)用實(shí)行定額次數(shù)報(bào)銷，往來總部發(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、補(bǔ)助按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷，各類人員往返總部定額次數(shù)如下： ? 分公司經(jīng)理、副經(jīng)理： 6次 /年（含一次探親機(jī)票）。 注：分公司人員參加公司會議或特殊情況往來總部的另計(jì)，并需相關(guān)部門主管部長書面確認(rèn)。 ? 北京、上海分公司， 120 元 /天，每月至多報(bào) 5 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)。 ? 北京、上海分公司， 100 元 /天，每月至多報(bào) 5 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)。 長途交通費(fèi)交通界定為： ? 分公司人員往返總部與分公司駐地的機(jī)票、長途交通費(fèi)； ? 業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地到省內(nèi)其他縣市之間的車船費(fèi)； ? 業(yè)務(wù)人員往返管轄駐地到管轄區(qū)內(nèi)其他縣市車船費(fèi)； ? 分公司非業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地和出差地的車船費(fèi)。 ? 分公司業(yè)務(wù)員離開業(yè)務(wù)駐地回分公司開會或回總公司開會。 ? 顧客服務(wù)中心主任 /副主任、區(qū)域主管、銷售代表、零售主管：北京、武漢、上海、廣州、深圳 70 元 /天，其他區(qū)域 50元 /天。 七、差旅費(fèi)報(bào)銷流程： 手機(jī)費(fèi)報(bào)銷流程 ? 申請人在手機(jī)費(fèi)有效單據(jù)背面簽名――財(cái)務(wù)主管簽名――出納報(bào)銷。 ? 以上費(fèi)用的開支在年度費(fèi)用指標(biāo)總額內(nèi)開支，所有費(fèi)用開支不能超出相關(guān)定額。 例 1： 分公司某日收到客戶現(xiàn)金貨款 10 萬元，憑現(xiàn)金收款收據(jù)，作如下分錄： 借：現(xiàn)金 10 貸：應(yīng)收帳款 應(yīng)收銷貨款 **單位 10 分公司出納當(dāng)天將收到的現(xiàn)金存入開戶銀行，作如下分錄： 借：銀行存款 **銀行 收款專戶 10 貸：現(xiàn)金 10 銀行存款 **銀行 收款專戶 費(fèi)用專戶 本科目核算銀行存款的收入及支出，月末銀行對帳單由出納交會計(jì)核對總帳無誤（有差異需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表）后，由會計(jì)簽名并裝訂成冊保管；“銀行存款”科目以具體開戶銀行設(shè)置二級帳戶，二級帳戶下設(shè)“收款專戶”及“費(fèi)用專戶”二個(gè)三級明細(xì)戶。 例 3： 分公司收到客戶銀行承兌匯票一張，金額 20 萬元，作如下分錄： 借：應(yīng)收票 據(jù) 20 貸：應(yīng)收帳款 應(yīng)收銷貨款 **單位 20 分公司將 20 萬元承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給總公司，作如下分錄： 借：應(yīng)付帳款 應(yīng)付貨款―總公司 20 貸：應(yīng)收票據(jù) 20 應(yīng)收帳款 應(yīng)收銷貨款 應(yīng)收配件款 **單位 核算因銷售產(chǎn)品、配件等應(yīng)向購貨方收取的款項(xiàng)，為了查帳方 便，分公司不設(shè)預(yù)收帳款，分公司與客戶的銷售及貨款往來均通過此科目核算，月末編制報(bào)表時(shí)應(yīng)分別匯總各明細(xì)帳戶借貸方余額，余額借方的匯總記入“應(yīng)收帳款”， 余額貸方的匯總記入“預(yù)收帳款”。 例 4： 總公司向分公司銷售產(chǎn)品 萬元（含稅），作 如下分錄： 總公司： 借：應(yīng)收帳款 應(yīng)收銷售款 **分公司 貸：產(chǎn)品銷售收入 **型號 10 應(yīng)交稅金 增值稅