【正文】 1/3 編號(hào)： 003 7 XXXX 商務(wù)會(huì)館 管理制度 部門(mén) : 財(cái)務(wù)部 描述 : 營(yíng)業(yè)成本核算制度 生效日期 : 編號(hào) : 003 （四）商品、原材料、物料 的處理商品、原材料、物料在日常中的損溢應(yīng)按不同情況區(qū)別處理 ，使其不影響營(yíng)業(yè)成本核算的準(zhǔn)確性。 （ 3）人為損耗是指商品、原材料、物料在運(yùn)輸途中或裝卸運(yùn)過(guò)程中不負(fù)責(zé)任造成破損或丟失所發(fā)生的損耗，應(yīng)查明原因并根據(jù)當(dāng)時(shí)實(shí)際情況，由經(jīng)辦人員承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 （ 1）自然溢損指商品、原材料、物料購(gòu)人存?zhèn)}后 在盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的干耗、外溢或吸潮升溢，在合理升損率的范圍內(nèi)可填制損溢報(bào)告，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管、財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，直接沖入“管理費(fèi)用”科目處理。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理的人為損耗，同意報(bào)損部分記入“管理費(fèi)”科目處理，當(dāng)時(shí)人所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任部分作沖銷(xiāo)“庫(kù)存商品”或“原材料”“物料用品”科目。原材料、物料的殘骸由廢舊物品倉(cāng)庫(kù)處理。 2. 凡不同時(shí)具備上述兩個(gè)條件的，應(yīng)列為低值易耗品。 （二）固定資產(chǎn)的分類(lèi) 1. 固定資產(chǎn)按其使用情況分類(lèi) （ 1）營(yíng)業(yè)用固定資產(chǎn)： 指用于營(yíng)業(yè)范圍的固定資產(chǎn)，包括：營(yíng)業(yè)用房屋和建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、家具設(shè)備、電器及影視設(shè)備、文體娛樂(lè)設(shè)備、其它設(shè)備。 （ 5）封存固定資產(chǎn)： 指按規(guī)定經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，封存不用的固定資產(chǎn)。 （ 3）專(zhuān)用設(shè)備 （ 6）電子產(chǎn)品及通信設(shè)備 包括：無(wú)線(xiàn)電通信設(shè)備、 電話(huà)交換設(shè)備、磁卡電話(huà)機(jī)、傳真通訊設(shè)備、視頻產(chǎn)品、音響設(shè)備等。 （ 10）家具用具及其它 包括：家具、衛(wèi)生、美容設(shè)備、地毯等。 頁(yè)數(shù)： 2/4 編號(hào)： 004 10 XXXX 商務(wù)會(huì)館 管理制度 部門(mén) : 財(cái)務(wù)部 描述 : 固定資產(chǎn)管理制度 生效日期 : 編號(hào) : 004 （ 4）投資者投入的，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。 （ 8）融資租人的，按租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。 2. 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算 （ 1）固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算實(shí)行分類(lèi)折舊辦法。 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，在停止使用的下一個(gè)月份起，不再計(jì)提折舊 （ 4）下列固定資產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提折舊 A. 房屋和建筑物。 E. 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。 頁(yè)數(shù)： 3/4 編號(hào)： 004 11 XXXX 商務(wù)會(huì)館 管理制度 部門(mén) : 財(cái)務(wù)部 描述 :固定資產(chǎn)管理制度 生效日期 : 編號(hào) : 004 D. 國(guó)家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。如果特殊情況要采用預(yù)提辦法的，必須先報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和同級(jí)財(cái)政部門(mén)同意。 B. 辦理固定資產(chǎn)購(gòu)建、安裝、驗(yàn)收、轉(zhuǎn)移、調(diào)拔、報(bào)廢的各項(xiàng)工作和手續(xù)。 （ 3）固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物管理，按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理誰(shuí)負(fù)責(zé)保養(yǎng)的原則，把保管責(zé)任落實(shí)到班組和個(gè)人，建立固定資產(chǎn)卡片，定期與財(cái)會(huì)部門(mén)、主管部門(mén)核對(duì)帳卡。由總經(jīng)理簽署后報(bào)（集團(tuán)）公司審批。 頁(yè)數(shù)： 4/4 編號(hào)： 004 12 XXXX 商務(wù)會(huì)館 管理制度 部門(mén) : 財(cái)務(wù)部 描述 : 固定資產(chǎn)管理制度 生效日期 : 編號(hào) : 004 （ 2）固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移： 固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移，必須由主管部門(mén) 填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”，轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出部門(mén)及主管部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)分別對(duì)帳、卡作變更記錄。 C. 固定資產(chǎn)原則上實(shí)行有償調(diào)撥。 D. 固定資產(chǎn)無(wú)償調(diào)撥的，無(wú)論價(jià)值大小．均需報(bào)經(jīng)（集團(tuán)）公司批準(zhǔn)。超過(guò)一個(gè)月的，需報(bào)（集團(tuán)）公司備案。 （ 5）固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、報(bào)廢： A. 固定資產(chǎn)應(yīng)由主管部門(mén)和使用部門(mén)會(huì)同定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以保證帳、卡、物相一致。對(duì)于已達(dá)到規(guī)定使用年限、屬正常報(bào)廢的，可由企業(yè)自行決定，按報(bào)廢程序辦；對(duì)于未達(dá)到規(guī)定使用年限而提前報(bào)廢其凈值在一萬(wàn)元以下的，會(huì)館應(yīng)認(rèn)真審批，報(bào)（集團(tuán)）公司備案；超過(guò)一萬(wàn)元（含一萬(wàn)元）的，報(bào)（集團(tuán)）公司審批。 4. 本管理規(guī)定只適用于（集團(tuán)）公司獨(dú)資或控股的會(huì)館。保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，杜絕浪費(fèi)的漏洞，特制定本制度。 （二）低值易耗品的核算 1. 在庫(kù)低值易耗品：對(duì)庫(kù)存的低值易耗品要設(shè)立明細(xì)賬、卡進(jìn)行登記和核算；核算的計(jì)價(jià)方法采用加權(quán)平均法；低值易耗品的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)等手續(xù)要齊全。 2. 行政部門(mén)應(yīng)會(huì)同低值易耗品倉(cāng)庫(kù)所在部門(mén)根據(jù)使用需要和適當(dāng)?shù)膸?kù)存儲(chǔ)備，按月、季、年提出采購(gòu)及用款計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)落實(shí)資金報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交計(jì)財(cái)部采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)。 頁(yè)數(shù)： 1/5 編號(hào)： 005 16 XXXX 商務(wù)會(huì)館 管理制度 部門(mén) : 財(cái)務(wù)部 描述 : 低值易耗品的管理制度 生效日期 : 編號(hào) : 005 4. 應(yīng)建立必要的賠償制度，凡由于使用人保管不善而遺失、損壞等，應(yīng)予以賠償。為規(guī)范物資采購(gòu)工作，特 制定本制度： 1. 工作任務(wù)和工作要求：采購(gòu)部隸屬于 財(cái) 務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一采購(gòu)會(huì)館 經(jīng)營(yíng)管理所需的各類(lèi)食品、 酒 水 、商品、物品、物料、物資。 2. 加強(qiáng)計(jì)劃管理，嚴(yán)格審批手續(xù)：采購(gòu)工作的確立和實(shí)施是加強(qiáng)采購(gòu)管理的關(guān)鍵，也是加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理的重要環(huán)節(jié)。 （ 2）主食品及其他食品采購(gòu)采取定期補(bǔ)給的辦法，由倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)補(bǔ)充申購(gòu)單給采購(gòu)部，大米、面粉（含米面 干制品）進(jìn)口餐料、酒類(lèi)、干貨、罐頭類(lèi)可每月進(jìn)貨一次。 （ 4）倉(cāng)庫(kù)補(bǔ)充請(qǐng)購(gòu)審批：成本部倉(cāng)庫(kù)是會(huì)館 各種物品存貨的總庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)管理應(yīng)掌握二個(gè)原則：（ A）存貨需要最高最低存量，當(dāng)物品到最高存量應(yīng)停止采購(gòu)，當(dāng)存貨低于最低庫(kù)量時(shí)，保管員應(yīng)主動(dòng)提出請(qǐng)購(gòu)手續(xù)，并在平時(shí)與經(jīng)營(yíng)部門(mén)保持經(jīng)常聯(lián)系，征求物品使用意見(jiàn)，隨時(shí)向采購(gòu)部反映。 （ 1）定價(jià)程序： A、屬于成本部倉(cāng)庫(kù)正常庫(kù)存 的貨物采購(gòu)，采購(gòu)員須將三家以上報(bào)價(jià)（人民幣）報(bào)采購(gòu)部門(mén)審核，經(jīng) 財(cái) 務(wù) 部經(jīng)理審定后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 B. 采購(gòu)部門(mén)收到采購(gòu)申請(qǐng)單后，由內(nèi)勤分 類(lèi)編號(hào)登記，交采購(gòu)員詢(xún)價(jià)。批準(zhǔn)后退回采購(gòu)部門(mén)。 G. 財(cái) 務(wù) 部經(jīng)理或總經(jīng)理不同意該物品的請(qǐng)購(gòu)，即將請(qǐng)購(gòu)單退回采購(gòu)部門(mén)，由采購(gòu)部門(mén)通知請(qǐng)購(gòu)部門(mén)。 （ 1）市內(nèi)采購(gòu)到貨 A. 供應(yīng)商送貨： （ A）凡進(jìn)貨商送貨到倉(cāng)庫(kù)的物資，倉(cāng)庫(kù)保管員、驗(yàn)收員應(yīng)按供貨方送貨單立即驗(yàn)收物資數(shù)量和質(zhì)量。 （ B） 庫(kù)管 員提貨時(shí)應(yīng)該核對(duì)品種、規(guī)格、清點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)收無(wú)誤后方能裝車(chē)。 （ A）接到鐵路（或水運(yùn)）到貨通知單，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按合同查明物品名稱(chēng)和有關(guān)采購(gòu)員。 （ E）提運(yùn)員在車(chē)站碼頭、港區(qū)提貨，不僅要查點(diǎn)數(shù)量，而且要查點(diǎn)包裝物的包裝情況，發(fā)現(xiàn)缺損，要進(jìn)一步查明內(nèi)裝物資的短缺、損壞情況，并請(qǐng)發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)簽署證明。 （ H）集裝箱貨到倉(cāng)庫(kù)，保管員要查明封條完好無(wú)損后，才能啟封。 2. 各類(lèi)物料用品、食品 原材料在購(gòu)進(jìn)檢驗(yàn)時(shí)，必須嚴(yán)格按請(qǐng)購(gòu)單，供方單位收據(jù)上的品名、規(guī)格、數(shù)量、重量、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收填制材料物品入庫(kù)驗(yàn)收單，嚴(yán)禁三無(wú)物品入庫(kù)。 6. 倉(cāng)庫(kù)保管員按領(lǐng)料單發(fā)放各類(lèi)物品，及時(shí)注銷(xiāo)物卡的相應(yīng)領(lǐng)用數(shù)，并注明領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用日 期。如發(fā)現(xiàn)由于日常工作不細(xì)，造成物品、物料等的短缺，則應(yīng)由本人如數(shù)賠償。對(duì)一般耐用品也應(yīng)建立以舊換新制度。針棉織品報(bào)廢，必須填寫(xiě)“在用物料用品（針棉織品）報(bào)損單”，經(jīng)洗滌部、使用部門(mén)、成本部共同鑒定清點(diǎn)后，方可在報(bào)損單上簽字，每個(gè)部門(mén)各留一份，并同時(shí)取得額度，作為以舊換新的依據(jù)。對(duì)洗滌設(shè)備要勤拆修勤保養(yǎng)，以延長(zhǎng)針棉織品的使用壽命，防止因機(jī)器設(shè)備的原因造成對(duì)布件的損壞和浪費(fèi)。在領(lǐng)料時(shí)，應(yīng)用同種同量 包裝物予以更換。保管人員要及時(shí)清理，盡量保持完好，集中處理。查明資產(chǎn)的質(zhì)量狀況，有無(wú)發(fā)生銹蝕、霉變、潮解、蟲(chóng)蛀等情況。檢查堆碼 、存放是否合理，苫墊是否符合要求，場(chǎng)地有無(wú)積水和雜草，庫(kù)房有無(wú)漏雨等現(xiàn)象。 2. 對(duì)庫(kù)存物資的報(bào)損，屬于責(zé)任事故造成的，應(yīng)視責(zé)任大小，由過(guò)失人負(fù)責(zé)賠償部分或全部，屬于非責(zé)任事故造成的，應(yīng)按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)。 2. 經(jīng)濟(jì)合同的管理采用嚴(yán) 格的授權(quán)制： （ 1）對(duì)外簽約經(jīng)濟(jì)合同必須由俱樂(lè)部法人代表授權(quán)。 （ 4）經(jīng)濟(jì)合同正本授權(quán)由計(jì)財(cái)部專(zhuān)人保管，副本交總經(jīng)理室，復(fù)印件分送有關(guān)部門(mén)。集中 為主，分散為輔： （ 1）財(cái)務(wù)部是會(huì)館合同管理的主管部門(mén)，其職責(zé)是： A. 負(fù)責(zé)審核合同中有關(guān)經(jīng)濟(jì)條款和內(nèi)容； B. 參與重大經(jīng)濟(jì)合同的談判、簽訂、變更、調(diào)解、仲裁、評(píng)估等活動(dòng)。 （ 3）凡銷(xiāo)售合同、合作合資聯(lián)營(yíng)合同、工程合同、采購(gòu)合同等，先由各有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)在總經(jīng)理授權(quán)后對(duì)外負(fù)責(zé)訂立，再交計(jì)財(cái)部審核，最后交總經(jīng)理審定。銀行資信證明或擔(dān)保單位的擔(dān)保文件。 6. 有關(guān)合同的各種往來(lái)信函、郵件等資料由各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)保管，并根據(jù) 財(cái) 務(wù) 部和總經(jīng) 理室的要求提供需要材料的復(fù)印件。對(duì)違反會(huì)館規(guī)定、玩忽職守，使會(huì)館利益遭受經(jīng)濟(jì)損失，使會(huì)館 形象遭受重大不良影響的，應(yīng)給予必要的懲罰。需向國(guó)外印制的印刷品，應(yīng)確認(rèn)國(guó)內(nèi)無(wú)合適廠(chǎng)商可以承印，經(jīng)詢(xún)價(jià) 比較后由采購(gòu)部門(mén)提出境外付印的理由。 2. 凡一次印制數(shù)量不超過(guò)半年正常用量者，按印刷品歸屬在印制交貨付款后分別直接計(jì)人企管費(fèi)或營(yíng)業(yè)費(fèi)用。印刷品專(zhuān)用憑證未印制使用前可暫以“入庫(kù)單”代用并加“印刷品”字樣標(biāo)記以區(qū)別于一般物料用品。 （五）印刷品的使用 印刷品的付印使用應(yīng)按照節(jié)約實(shí)用和內(nèi)外有別的原則，凡用于店內(nèi)一般行政辦公包括涉內(nèi)業(yè)務(wù)往來(lái)的印刷品應(yīng)按一般紙質(zhì)及工藝付印，沒(méi)有必要一味追求高標(biāo)準(zhǔn)，增加無(wú)謂費(fèi)用開(kāi)支。為執(zhí)行財(cái)政部、國(guó)家檔案局關(guān)于《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的精神” 加 強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷(xiāo)毀等管理制度，切實(shí)管好會(huì)計(jì)檔案。 （ 2）原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、餐廳小票、客賬單、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。 （ 5）裝訂后會(huì)計(jì)憑證的封面應(yīng)寫(xiě)明單位名稱(chēng)、年度和月份，記賬憑證的種類(lèi)、起訖日期、起訖號(hào)數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)。 3. 各年度的會(huì)計(jì)賬簿包括現(xiàn)金銀行日記賬、總賬、明 細(xì)賬等活頁(yè)賬冊(cè)。填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案保存期。外單位調(diào)閱，要有正式介紹信 和調(diào)閱人身份證件。會(huì)計(jì)檔案原則上不得出借。 頁(yè)數(shù)： 1/10 編號(hào)： 010 27 XXXX 商務(wù)會(huì)館 管理制度 部門(mén) : 財(cái)務(wù)部 描述 : 發(fā)票管理制度 生效日期 : 編號(hào) : 011 發(fā)票管理制度 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)發(fā)票（含收據(jù)、賬單以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)票）的管理，以提高財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，特制定以下有關(guān)發(fā)票管理制度： （一）發(fā)票的印刷和領(lǐng)用 1. 收據(jù)、賬單、發(fā)票的印制，一律由財(cái)務(wù)使用或管理部門(mén)根據(jù)需用量及業(yè)務(wù)要求并征得營(yíng)業(yè)部等有關(guān)部門(mén)同意后提出格式、印制數(shù)量經(jīng)計(jì)財(cái)部經(jīng)理簽認(rèn)后再交采購(gòu)部門(mén)付印、看樣、收貨。 （二）發(fā)票的應(yīng)用 1. 發(fā)票使用部門(mén)在發(fā)票使用以前須專(zhuān)門(mén)登記造冊(cè)，列清領(lǐng)用日期、發(fā)票編號(hào)、發(fā)票號(hào)碼、領(lǐng)用人、核銷(xiāo)日期、核銷(xiāo)人。 （ 2）發(fā)票核銷(xiāo)員定期核查收銀員送交營(yíng)業(yè)收益部已用完的發(fā)票存根聯(lián)，逐頁(yè)翻看是否有缺頁(yè)現(xiàn)象。 頁(yè)數(shù)： 1/11 編號(hào)： 011 28 XXXX 商務(wù)會(huì)館 管理制度 部門(mén) : 財(cái)務(wù)部 描述 : 后臺(tái)電腦操作管理制度 生效日期 : 編號(hào) : 012 后臺(tái)電腦操作管理制度 為保證會(huì)計(jì)核算的正確性，電腦操作人員使用電腦時(shí)必須嚴(yán)格按照下列操作規(guī)范和管理?xiàng)l例進(jìn)行： （一）打開(kāi)電腦操作時(shí)，按規(guī)定輸入自己的姓名和電腦密碼，不得將自己的電腦密碼泄露給他人，嚴(yán)禁使用他人電腦密碼。 （五）記賬類(lèi)型輸入準(zhǔn)確，憑證編號(hào)、日期正確。 （九）屏幕顯示借貸金額與事項(xiàng)金額不符，必須及時(shí)檢查更改，輸入的錯(cuò)誤 之處，不可打入“ Y”強(qiáng)行輸入。 （十三）在上述操作中如電腦輸入內(nèi)容有誤，需及時(shí)找出原因進(jìn)行更正，方可進(jìn)行下一步操作。 3. 電腦房工作人員不得將自己的密碼和系統(tǒng)管理員程序的使用方法告訴無(wú)關(guān)人員。 7. 每位操作人員應(yīng)對(duì)由自己負(fù)責(zé)完成的一切工作負(fù)責(zé)。 3. 各項(xiàng)進(jìn)貨均由收貨組按收貨憑證進(jìn)行驗(yàn)收，每次到貨需有二人同時(shí)驗(yàn)收，根據(jù)“請(qǐng)購(gòu)單”發(fā)票核對(duì)貨物的品名、規(guī)格、價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、金額是否一致，貨物驗(yàn)收合格后即開(kāi)出“驗(yàn)收入庫(kù)單”并簽字、蓋章，所有進(jìn)貨均應(yīng)過(guò)磅點(diǎn)數(shù)。 7. 將已簽收的“驗(yàn)收單”按類(lèi)別和部門(mén)進(jìn)行分類(lèi)，據(jù)此編制食品、飲料、收貨日?qǐng)?bào)表，一式三聯(lián)，第一聯(lián)交采購(gòu)部，第三聯(lián)計(jì)劃財(cái)務(wù)部成 本控制室，第三聯(lián)留