【正文】 件和地理條件而形成的級差收入；通過遺產(chǎn)稅、贈與稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布；通過消費稅調(diào)節(jié)個人的實際收入水平，等等。凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消各種明補和暗補，提高工資的透明度；實現(xiàn)個人消費品的商品化，取消變相的實物工資；適當(dāng)提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入制度。（5）在社會范圍內(nèi)組織強制保險，解決企業(yè)和個人無力解決的收入調(diào)劑問題。要大力發(fā)展社會生產(chǎn)力，在不斷增加社會財富的基礎(chǔ)上增加財政收入，為實現(xiàn)社會公平、改善人民生活提供雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ)。要通過財政對國民收入的再分配，縮小收入分配差距，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，防止出現(xiàn)嚴(yán)重的兩極分化。必須將公共支出管理權(quán)力及其相應(yīng)的責(zé)任逐級下放，上級與下級按照一定的規(guī)范履行各自的職責(zé)，實現(xiàn)“各自為政”，并按照同一規(guī)范上統(tǒng)下屬，實現(xiàn)公共支出決策和支出行為的一致性。必須使支出活動實現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)，即追求支出活動的有效性。要根據(jù)歷史條件的變化而相應(yīng)調(diào)整財政管理組織的職能、職權(quán)和機構(gòu)。、確實、便利、最小征收費用等四大課稅原則。在此之前，我國并行著兩種不同的稅收制度：一是各老解放區(qū)適應(yīng)革命根據(jù)地在農(nóng)村的情況設(shè)立的各個稅種；二是新解放區(qū)沿用的國民黨統(tǒng)治時期的舊稅法。任何一種稅收制度都是適應(yīng)特定的政治經(jīng)濟條件建立的。主要問題是：（1）稅負(fù)不均，不利于不同所有制、不同地區(qū)、不同企業(yè)和產(chǎn)品之間的公平競爭；（2）國家和企業(yè)的分配關(guān)系和分配形式很不規(guī)范，國家除向企業(yè)征稅外，還向企業(yè)征收能源交通重點建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金，地方政府和主管部門征集各種形式的基金和管理費，優(yōu)惠政策也名目繁多；（3）稅收調(diào)控的范圍和力度不能適應(yīng)生產(chǎn)要素全面進入市場的要求，對資金市場和房地產(chǎn)市場的調(diào)節(jié)十分薄弱，還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有到位；（4）地方稅收體系不健全，規(guī)模過小，收入的管理權(quán)的劃分不盡合理，不利于完善中央財政與地方財政的分配體制；（5）內(nèi)外資企業(yè)仍實行兩套稅制，矛盾日益突出；（6）稅收征管制度不夠科學(xué)，征管手段落后，流失現(xiàn)象較為嚴(yán)重。同時，合理劃分中央稅種和地方稅種，為理順中央與地方分配關(guān)系創(chuàng)造條件。（4）貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策，合理調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，促進國民經(jīng)濟的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。（7）嚴(yán)格控制優(yōu)惠減免，規(guī)定除稅法、稅收條例所列的減稅免稅項目外，在執(zhí)行中不準(zhǔn)隨意減稅免稅。一．從國民經(jīng)濟的應(yīng)債能力來看：（1）對國債負(fù)擔(dān)率的考察。（2）對借債率的考察。國債依存度是任何一個國家考核國債規(guī)模是否適當(dāng)?shù)囊粋€重要指標(biāo)，它指的是財政支出依靠債務(wù)收入來安排的程度。目前我國國債發(fā)行規(guī)模激劇增加，導(dǎo)致債務(wù)支出總額迅速上升，國債償債率隨之迅速攀升。改革開放以后，針對原有社會保險制度的弊端和局限性，國家在社會保險方面進行了一系列的改革和創(chuàng)建工作，形成了目前以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大保險為基本項目，以工傷保險、生育保險、社會救濟和社會福利為輔助項目的社會保險體系。現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容如下：①保險覆蓋范圍。目前大多數(shù)地區(qū)的社會養(yǎng)老保險計劃出現(xiàn)了收不抵支的問題，為了確保這些地區(qū)養(yǎng)老金能按時足額發(fā)放，中央財政給予了大量的資金支持。④養(yǎng)老金待遇?，F(xiàn)行失業(yè)保險的主要制度的內(nèi)容如下：①失業(yè)保險覆蓋范圍。③失業(yè)保險金的發(fā)放。城鎮(zhèn)所有用人單位，包括各種所有制企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位等都要為職工投保醫(yī)療保險，稱為基本醫(yī)療保險。目前我國的基本醫(yī)療保險也實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的運行模式。生育保險費由企業(yè)按照工資總額的一定比例向社會保險機構(gòu)繳納，職工個人不繳費。我國的社會救濟由民政部門管理，其內(nèi)容主要包括：“五保戶”。（2）過渡期轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模雖然逐年遞增，但數(shù)額仍然過小。將體制補助、體制上解、結(jié)算補助中的定額結(jié)算部分、固定數(shù)額的專項上解并入稅收返還。財政政策是重要的宏觀經(jīng)濟政策之一，而財政赤字則是衡量財政政策狀況的重要指標(biāo)。這就是說，他們認(rèn)為按照公認(rèn)的方法衡量的財政赤字既不能準(zhǔn)確地衡量財政政策對經(jīng)濟的影響，又不能準(zhǔn)確地衡量給后代納稅人造成的負(fù)擔(dān)。在1998年以后，面對東南亞金融危機的影響和國內(nèi)通貨緊縮、市場需求不旺的局面，我國開始有意識地安排赤字政策來刺激社會有效需求和經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，實行以增發(fā)國債為重要工具的積極財政政策?！霸轿弧焙汀叭蔽弧眴栴}？公共財政，是指國家（政府）集中一部分社會資源，用于為市場提供公共物品和服務(wù)，滿足社會公共需要的分配活動或經(jīng)濟行為。（1）關(guān)于一般行政管理費范圍的界定。對公共支出供給的事業(yè)單位，要調(diào)整配置格局，提高財政資金的使用效益。市場是一種有效率的經(jīng)濟運行機制，這是毋庸置疑的，市場失靈是與市場效率相對應(yīng)的，而市場配置效率是以完全的自由競爭作為嚴(yán)格假設(shè)條件的，而現(xiàn)實的市場并不具備這種充分條件。政府的運行是以政治權(quán)利為基礎(chǔ)和前提的，而經(jīng)濟是政治的基礎(chǔ)，政治權(quán)利不能創(chuàng)造財富，卻可以支配財富，甚至凌駕于經(jīng)濟至上支配經(jīng)濟，這正是政府干預(yù)失效的根本原因。市場從日常生活來看，就是商品交易的場所，但從經(jīng)濟學(xué)的角度來看，市場不僅是商品交易的場所，而且是指在無數(shù)個買者與賣者的相互作用下形成的商品交易機制。我國目前仍處于經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)換過程中，而健全社會主義市場經(jīng)濟體制的核心問題之一，就是正確處理政府和市場的關(guān)系，轉(zhuǎn)變政府職能，規(guī)范政府行為，其中包括轉(zhuǎn)換財政職能。（2）“雙緊縮”政策，即緊縮性財政政策和緊縮性貨幣政策。（4）擴張性財政政策和緊縮貨幣政策。注意政策使用相機抉擇財政政策與貨幣政策及其不同的政策手段如何進行搭配，并沒有一個固定不變的模式，這是一個政策運用技巧問題。這是因為，一方面，經(jīng)濟形勢是不斷變化的，固守一種配合方式，有可能因不適應(yīng)變化的形勢而達(dá)不到預(yù)期目的；另一方面，即使經(jīng)濟形勢是穩(wěn)定的，也不能一成不變的長期使用某一種政策，否則往往是正效應(yīng)遞減，而負(fù)效應(yīng)遞增，不僅不利于預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)，而且還可能產(chǎn)生相反的作用。我們知道，在凱恩斯主義政策理念影響下，財政與金融的協(xié)作問題，主要研究在封閉體系的自由利率條件下，財政政策與貨幣政策是如何通過有效配合來促進總需求水平的穩(wěn)定。經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整一直是中國經(jīng)濟增長面臨的根本問題，而由于種種原因，財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)一直沒能在此方面發(fā)揮作用，所以兩大政策有充分的功能可以發(fā)掘。究其原因，就是因為沒有真正建立起兩大政策部門（財政部和人民銀行）的交流通道，無法在日常工作中充分考慮不同政策的銜接和配合。要完善統(tǒng)計體制，健全經(jīng)濟運行監(jiān)測體系，加強各宏觀經(jīng)濟調(diào)控部門的功能互補和信息共享，提高我國財政貨幣政策的組合效應(yīng)。中國“土地財政”產(chǎn)生的原因：現(xiàn)行稅制的制度下缺陷；土地出讓金的誘惑；與土地相關(guān)的其他收費的誘惑；政府對建設(shè)用地一級市場的壟斷；政府背景貸款的誘惑。只要城市化的過程沒有完成，只要房地產(chǎn)作為國民經(jīng)濟重要支柱產(chǎn)業(yè)的地位沒有根本性的改變，要終結(jié)土地財政是不現(xiàn)實，它必然和城市化的進程，以及房地產(chǎn)行業(yè)的興衰，或者說房地產(chǎn)行業(yè)相伴隨始終。“土地財政”只是一種金融工具。第二篇：2012財政學(xué)試題及答案《財政學(xué)》期末模擬試題一、名詞解釋特權(quán)收入：國家對礦山，森林，湖泊，河流，海域等自然資源以及鑄幣等經(jīng)營權(quán)，進行出賣和發(fā)放許可證而收取許可費等，構(gòu)成財政收入的一項來源。財政支出：財政支出是財政分配活動的第二階段，是國家（政府）把籌集到的財政資金用于社會生產(chǎn)與生活的各個方面的分配活動，它也是政府履行其職能而支付的相應(yīng)費用的資金，因此，財政資金既是動態(tài)的，也是靜態(tài)的，財政支出通常也被稱作政府支出或公共支出。國民收入：即物質(zhì)生產(chǎn)部門一定時期內(nèi)（通常按一年計算）勞動者創(chuàng)造的所有新價值，相當(dāng)于社會產(chǎn)品總價值中的V+M。1稅收饒讓：也稱稅收抵免，是指居住國政府對其納稅人在國外得到減免的那一部分所得稅同樣給予抵免待遇，不在按本國稅法規(guī)定的稅率補征。1法定存款準(zhǔn)備金：它是指商業(yè)銀行等金融機構(gòu)按照規(guī)定的比率，將所吸收的存款的一部分交存中央銀行，本部門不得自行使用。國內(nèi)生產(chǎn)總值從實物形態(tài)考察，它是一定時期全社會各種（消費品）、（投資品）和服務(wù)的總和。社會保障基金的籌集方式主要有（現(xiàn)收現(xiàn)付制）、（完全基金制）和（部分基金制）。11財政收入占剩余產(chǎn)品價值的比率，稱之為（財政集中率）。1我國現(xiàn)行稅制是以（流轉(zhuǎn)稅）與（所得稅）并重，其他稅類配合發(fā)揮作用于的復(fù)合稅制體系。貨幣國債又分為（本幣）（外幣）和（黃金）三種。2分稅制的內(nèi)涵極為豐富，包括（分程），（分權(quán)），（分征），（分管）等內(nèi)容。在市場經(jīng)濟條件下，社會資源的主要配置是政府。當(dāng)今世界各國都普遍實行單一稅制體系。（對）最早簽訂國際稅收協(xié)定的是法國和瑞士兩國政府。（錯）財政政策同其他任何政策一樣，屬于上層建筑范疇。（對）1我國的價格補貼開始于1952。（錯）補貼是財政支出的一部分。（錯）應(yīng)改為：行為課稅大都?xì)w人地方政府的財政收入四、單選預(yù)算最早產(chǎn)生于（C）。A、上升B、降低C、平衡D、下滑政府采購制度的核心內(nèi)容是（C）。A 1959B 1960C 1952D 1953國家依據(jù)有借有還的原則取得的財政收入，稱為（B）。A20% B 30% C 40% D 50%1（A）決定了財政收入的規(guī)模A 財政基本需求率 B 財政集中率C 勞動生產(chǎn)率D 剩余價值率五、多選奴隸制國家財政收入的主要包括（ABCE）。A、行政機構(gòu)B、行政結(jié)構(gòu)C、行政職能D、行政管理E、行政效益收入定額主要包括（ACD）。Ａ前轉(zhuǎn) Ｂ后轉(zhuǎn) Ｃ消轉(zhuǎn) Ｄ稅收資本化Ｅ停轉(zhuǎn)1我國采用以下（ABCD）形式，由國家和國有企業(yè)共同參與國有企業(yè)的利潤分配。答：（一）財政分配的主體是國家。（三）財政分配的目的是保證國家實現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要。統(tǒng)一稅收，統(tǒng)一稅負(fù)，實行分稅制；理順中央與地方、國家政府與企業(yè)的分配關(guān)系；逐步提高稅收收入占國民生產(chǎn)總值的比重，提高中央財政收入占全部財政收入的比重。(4)有利于簡化稅制，便于稅收的征管工作。（3）強化了預(yù)算管理責(zé)任。（2）所得課稅的課稅對象是納稅人的真實收入，屬于直接稅，不一進行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。貨幣政策主要是調(diào)節(jié)貨幣供求總量，解決通貨膨脹問題，而財政政策的側(cè)重點則是解決財政赤字和結(jié)構(gòu)性平衡問題。3．時滯性不同?？傊?，財政政策與貨幣政策，各有其自身的特點和作用，存在著功能上的差異，這就要求應(yīng)將二者密切結(jié)合起來，相互補充，相輔相成，以實現(xiàn)宏觀調(diào)控的總目標(biāo)。（3）加強預(yù)算管理與促進改革和發(fā)展經(jīng)濟的密切結(jié)合。如何解釋國債的規(guī)模？答：國債的規(guī)模是指一個國家的政府舉借國債的數(shù)額及其與國民經(jīng)濟有關(guān)指標(biāo)之間的關(guān)系。指國家債務(wù)規(guī)模的最高限度或國債適度規(guī)模，包括：歷年發(fā)行國債的累計余額；當(dāng)年新發(fā)行國債的總額：當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。C、大于等于1，小于等于0。A、5%B、10%C、15%用戶答案：A標(biāo)準(zhǔn)答案：A答案解析：無一般公共預(yù)算的結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。A、社會福利支出的迅速增長導(dǎo)致公共開支日益龐大B、失業(yè)問題嚴(yán)重C、經(jīng)濟實力不足以支撐龐大的社會保障網(wǎng)絡(luò)D、社會保障機構(gòu)日益“官僚化”，使普通老百姓與政府的關(guān)系變得緊張起來用戶答案：D標(biāo)準(zhǔn)答案：D答案解析：無一般債券收入繳庫、安排支出的資金撥付、債券還本付息的資金撥付等，按照()有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并納入一般公共預(yù)算進行會計核算。A、無需將代償部分的資金納入預(yù)算管理B、要將代償部分的資金納入預(yù)算管理C、要報經(jīng)省級政府批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)化為政府債務(wù)后納入預(yù)算管理用戶答案：C標(biāo)準(zhǔn)答案：B答案解析：無財政支出效率()。A、20%B、30%C、50%用戶答案：B標(biāo)準(zhǔn)答案：B答案解析：無1預(yù)算支出完成率=()。年初預(yù)算數(shù))100%C、年終執(zhí)行數(shù)247。上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù))100%用戶答案：A標(biāo)準(zhǔn)答案：A答案解析：無1一般債券期限為()，由各地根據(jù)資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的()。A、街道財政負(fù)擔(dān)B、企事業(yè)單位負(fù)擔(dān)C、家庭負(fù)擔(dān)D、各方出力、財政保底用戶答案：D標(biāo)準(zhǔn)答案：D答案解析：無1《中央國有資本經(jīng)營預(yù)算管理暫行辦法》指出，中央國有資本經(jīng)營預(yù)算應(yīng)保持完整獨立，并與一般公共預(yù)算相銜接，應(yīng)當(dāng)按照()編制。A、公平B、效率C、受益范圍D、法律規(guī)定用戶答案：C標(biāo)準(zhǔn)答案：C答案解析：無2財政支出增長的彈性系數(shù)是指()。A、教學(xué)用房及輔助設(shè)施維修改造、教學(xué)儀器設(shè)備購置、學(xué)校日常運轉(zhuǎn)以及教師津貼福利B、教學(xué)用房及輔助設(shè)施維修改造、教學(xué)儀器設(shè)備購置、學(xué)校日常運轉(zhuǎn)以及教師培訓(xùn)C、教學(xué)用房及輔助設(shè)施維修改造、教育管理部門行政辦公經(jīng)費、學(xué)校日常運轉(zhuǎn)以及教師培訓(xùn)D、教學(xué)用房及輔助設(shè)施維修改造、教學(xué)儀器設(shè)備購置、貧困學(xué)生學(xué)費補助以及教師培訓(xùn)用戶答案：B標(biāo)準(zhǔn)答案：B答案解析：無2我國消費稅應(yīng)納稅額的計算方法不包括()。A、購進扣額法B、購進扣稅法C、實耗扣額法D、實耗扣稅法用戶答案：B標(biāo)準(zhǔn)答案：B答案解析：無3依據(jù)刑法規(guī)定，犯抗稅罪，情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款()罰金。A、企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金B(yǎng)、符合條件的非營利組織的收入C、國債利息收入用戶答案：A標(biāo)準(zhǔn)答案：A答案解析：無3本國居民(公民)在匯總境內(nèi)、境外所得計算繳納所得稅或一般財產(chǎn)稅時，允許扣除其來源于境外的所得或一般財產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額，即通常所說的抵免限額。A、簽名B、加蓋單位公章C、簽名并加蓋單位公章D、簽名并加蓋個人名章用戶答案：C標(biāo)準(zhǔn)答案：C答案解析：無3根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的規(guī)定，下面各種表述中正確的是()。D、國務(wù)院財政部門及其派出機構(gòu)和市級以上地方各級人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查。A、企業(yè)會計準(zhǔn)則B、小企業(yè)會計準(zhǔn)